Stretch-IRA
Was war eine Stretch-IRA?
Ein Stretch-IRA war eine Nachlassplanungsstrategie,. die für ein individuelles Rentenkonto (IRA) galt , das von einem Begünstigten ohne Ehepartner geerbt wurde. Durch die Anwendung der Stretch-Strategie könnte ein IRA von Generation zu Generation weitergegeben werden, wobei das steuerbegünstigte und/oder steuerfreie Wachstum der darin enthaltenen Vermögenswerte ausgenutzt wird.
Der SECURE Act, Teil der Ausgabengesetze, die am 19. Dezember 2019 vom US-Senat verabschiedet und am 20. Dezember von Präsident Donald Trump in Kraft gesetzt wurden, beendete die Stretch-IRA und ihre Strategie, ererbtes Einkommen zu schützen, so ziemlich. Nach dem neuen Gesetz müssen Nicht-Ehegatten-Begünstigte alle Gelder in der geerbten IRA innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben. Es gilt für IRAs, die nach dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden.
Wie eine Stretch-IRA funktionierte
Der Begriff „Stretch-IRA“ steht nicht für eine bestimmte Art von IRA. Vielmehr handelt es sich um eine Finanzstrategie, die hauptsächlich bei traditionellen IRAs angewendet wird und es den Menschen ermöglicht, die Lebensdauer – und damit die Steuervorteile – des Kontos zu verlängern. Das Ausdehnen einer IRA gibt den Geldern auf dem Konto mehr Zeit – möglicherweise Jahrzehnte –, um die aufgeschobenen Steuern zu erhöhen. Ein sehr junger Begünstigter könnte die Ausschüttungen über Jahrzehnte ausdehnen.
Bei einem traditionellen IRA muss der Kontoinhaber bis zum 1. April des Jahres nach Vollendung des 72. Lebensjahres mit der Entnahme der erforderlichen Mindestausschüttung (RMD) beginnen (eine weitere Bestimmung des SECURE Act. Sie erhöhte das RMD-Alter auf 72 Jahre – es sei denn, ein Steuerzahler war bereits 70½ Jahre alt oder älter zum 31. Dezember 2019. In diesem Fall müssen sie gemäß dem alten Schwellenwert mit dem Abheben von Geldern beginnen.) Der RMD wird berechnet, indem der Kontostand am 31. Dezember des Vorjahres genommen und diese Zahl durch die dividiert wird Anzahl der verbleibenden Jahre der Lebenserwartung des Eigentümers (wie in der IRS-Tabelle „Uniform Lifetime“ aufgeführt). Die RMD wird jedes Jahr berechnet, indem der Kontostand durch die verbleibende Lebenserwartung dividiert wird.
Nach den alten Regeln mussten auch Begünstigte ohne Ehegatten damit beginnen, Gelder von der IRA abzuheben – selbst diejenigen, die Roth IRAs geerbt haben, die keine RMDs für den ursprünglichen Kontoinhaber tragen. Aber hier war der gute Teil: Sie konnten die RMDs auf ihre eigene Lebenserwartung stützen. Je jünger der Begünstigte, desto niedriger die jährliche RMD.
Dadurch, dass mehr Gelder auf der IRA verbleiben konnten – das Konto im Laufe der Zeit „gedehnt“ wurde – bot diese Strategie die Möglichkeit, die Gelder für zukünftige Generationen erheblich zu steigern. Es senkte auch die auf die RMD fällige Einkommenssteuer von einem traditionellen IRA (da jüngere Begünstigte vermutlich in einer niedrigeren Steuerklasse wären; selbst wenn dies nicht der Fall wäre, wäre der steuerpflichtige Betrag viel geringer).
In den Jahren 2016–2017 wurde gemunkelt, dass eine neue Gesetzgebung der gestreckten IRA ein Ende setzen und von Begünstigten ohne Ehepartner verlangen würde, eine Fünfjahresregel für erforderliche Mindestausschüttungen anzuwenden. Aber die Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act verschaffte der Stretch IRA einen Aufschub.
Stretch IRAs: Wer hat sie verwendet?
Im Allgemeinen würden wohlhabendere Rentner, die wussten, dass ihr Ehepartner genug Geld für den Ruhestand haben würde, eine Stretch-IRA verwenden, um das Vermögen ihrer Familie zu erhalten, indem sie die jüngste Person in ihrer Familie als Begünstigten benennen. Ihre minimalen RMD-Steuern würden bedeuten, dass die verbleibende Summe in ihrer IRA weiterhin steuerbegünstigt anwächst.
Stretch IRAs waren besonders vorteilhaft, wenn sie mit Roth IRAs verwendet wurden. Wie bereits erwähnt, mussten geerbte Roth IRA-Begünstigte – im Gegensatz zum ursprünglichen Roth IRA-Eigentümer – RMDs nehmen. Aber die Ausschüttungen blieben im Allgemeinen steuerfrei, während traditionelle IRA-Ausschüttungen als gewöhnliches Einkommen behandelt werden.
Besondere Erwägungen für die Stretch IRA
Es ist wichtig zu beachten, dass die Bestimmung des Stretch IRA-killing SECURE Act nur Konten betrifft, deren Eigentümer nach dem 31. Dezember 2019 sterben. Für zuvor geerbte Konten gelten weiterhin die alten Regeln, und die Begünstigten dürfen weiterhin Ausschüttungen über ihr gesamtes Leben erhalten. Erwartungszeit. Anleger aller Art – sowohl diejenigen, die jetzt IRAs geerbt haben, als auch diejenigen, die wahrscheinlich in Zukunft eine IRA erben werden – sollten sich jedoch sorgfältig mit Finanz- oder Steuerberatern erkundigen, um sicherzustellen, dass sie die neuen Vorschriften einhalten.
Höhepunkte
Eine Stretch-IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, die die steuerbegünstigten Vorteile einer IRA verlängerte, die von einem Begünstigten geerbt wurde, der kein Ehegatte war.
IRAs, die vor dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, können ihren Stretch-Status beibehalten.
Die Taktik wurde durch den SECURE Act von 2019 beendet, der vorschrieb, dass vererbte IRAs innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers geleert werden, unabhängig vom Alter des Begünstigten.
Der Begünstigte musste Ausschüttungen von der IRA entgegennehmen – jedoch zu einem Satz, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten und nicht auf der des ursprünglichen Kontoinhabers basiert.
