Esticar IRA
O que foi um Stretch IRA?
Um estiramento IRA era uma estratégia de planejamento imobiliário que se aplicava a uma conta de aposentadoria individual (IRA) herdada por um beneficiário não-cônjuge. Ao usar a estratégia de estiramento, um IRA pode ser repassado de geração em geração, aproveitando o crescimento de impostos diferidos e/ou isentos de impostos dos ativos dentro dele.
O SECURE Act, parte das contas de gastos aprovadas pelo Senado dos EUA em 1º de dezembro. 19 de dezembro de 2019 20 pelo presidente Donald Trump, praticamente encerrou o trecho do IRA e sua estratégia para proteger a renda herdada. De acordo com a nova lei, os beneficiários não-cônjuges terão que retirar todos os fundos do IRA herdado no prazo de 10 anos a partir da morte do proprietário original da conta. Aplica-se aos IRAs herdados após 1º de dezembro. 31, 2019.
Como funcionava um Stretch IRA
O termo "stretch IRA" não representava um tipo especÃfico de IRA. Em vez disso, é uma estratégia financeira, usada principalmente em IRAs tradicionais, que permitiu que as pessoas estendessem a vida – e, portanto, as vantagens fiscais – da conta. Estender um IRA dá aos fundos na conta mais tempo – potencialmente décadas – para compor o imposto diferido. Um beneficiário muito jovem poderia estender as distribuições por décadas.
Com um IRA tradicional,. o proprietário da conta deve começar a receber a distribuição mÃnima exigida (RMD) até 1º de abril do ano após completar 72 anos (outra disposição do SECURE Act. Ele aumentou a idade do RMD para 72 anos - a menos que um contribuinte já tivesse 70 anos e meio ou mais antigo em 31 de dezembro de 2019. Nesse caso, eles devem começar a sacar fundos, conforme o limite antigo.) O RMD é calculado considerando o saldo da conta em 1º de dezembro. 31 do ano anterior e dividindo esse número pelo número de anos restantes na expectativa de vida do proprietário (conforme listado na tabela "Vida Uniforme" do IRS). A cada ano, o RMD é calculado dividindo o saldo da conta pela expectativa de vida restante.
Sob as regras antigas, os beneficiários não-cônjuges tinham que começar a retirar fundos do IRA também – mesmo aqueles que herdaram Roth IRAs, que não carregam RMDs para o titular da conta original. Mas aqui estava a parte boa: eles podiam basear os RMDs em sua própria expectativa de vida. Quanto mais jovem o beneficiário, menor o RMD anual.
Ao permitir que mais fundos permanecessem no IRA - "esticando" a conta ao longo do tempo, com efeito - essa estratégia proporcionou a oportunidade de aumentar significativamente os fundos para as gerações futuras. Também cortou o imposto de renda devido no RMD de um IRA tradicional (uma vez que os beneficiários mais jovens estariam, presumivelmente, em uma faixa de imposto mais baixa; mesmo que não estivessem, o valor tributável seria muito menor).
Em 2016-2017, havia rumores de que a nova legislação poria fim ao estiramento do IRA e exigiria que os beneficiários não cônjuges usassem uma regra de cinco anos para as distribuições mÃnimas exigidas. Mas a aprovação do Tax Cuts and Jobs Act deu ao IRA um alÃvio.
Stretch IRAs: quem os usou
Em geral, os aposentados mais ricos que sabiam que seu cônjuge teria dinheiro suficiente para a aposentadoria usariam um IRA estendido para manter a riqueza de sua famÃlia, nomeando a pessoa mais jovem da famÃlia como beneficiária. Seus impostos mÃnimos de RMD significariam que a soma restante em seu IRA continuará a crescer com impostos diferidos.
Stretch IRAs foram especialmente benéficos quando usados com Roth IRAs. Como mencionado anteriormente, os beneficiários herdados do Roth IRA - ao contrário do proprietário original do Roth IRA - eram obrigados a fazer RMDs. Mas as distribuições geralmente permaneceram isentas de impostos, enquanto as distribuições tradicionais do IRA são tratadas como renda ordinária.
Considerações Especiais para o Stretch IRA
É importante observar que a disposição SECURE Act que mata o Stretch IRA afeta apenas contas cujos proprietários morrem após 1º de dezembro. 31, 2019. Para contas herdadas anteriormente, as regras antigas ainda se aplicam, e os beneficiários ainda poderão fazer distribuições durante o perÃodo de expectativa de vida. No entanto, investidores de todos os tipos - tanto aqueles que herdaram IRAs agora quanto aqueles que provavelmente herdarão um IRA no futuro - devem verificar cuidadosamente com consultores financeiros ou fiscais para garantir que estejam em conformidade com as novas regras.
##Destaques
Um estiramento IRA foi uma estratégia de planejamento imobiliário que estendeu os benefÃcios fiscais diferidos de um IRA herdado por um beneficiário não-cônjuge.
IRAs herdados antes de dezembro 31, 2019, podem manter seu status de alongamento.
A tática foi encerrada pelo SECURE Act de 2019, que exigia que os IRAs herdados fossem esvaziados dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente da idade do beneficiário.
O beneficiário teve que receber distribuições do IRA – mas a uma taxa baseada na expectativa de vida do beneficiário e não na do proprietário da conta original.
