Rozciągnij IRA

Co to był stretch IRA?

Odcinek IRA był strategią planowania spadkowego, która dotyczyła indywidualnego konta emerytalnego (IRA) dziedziczonego przez beneficjenta niebędącego współmałżonkiem. Korzystając ze strategii stretch, IRA może być przekazywana z pokolenia na pokolenie, korzystając z odroczonego i/lub wolnego od podatku wzrostu aktywów w nim zawartych.

Ustawa SECURE, część ustaw o wydatkach uchwalonych przez Senat USA w grudniu. 19 grudnia 2019 20 przez prezydenta Donalda Trumpa, prawie zakończyło odcinek IRA i jego strategię ochrony dziedziczonych dochodów. Zgodnie z nowym prawem beneficjenci nie będący współmałżonkami będą musieli wycofać wszystkie środki z odziedziczonej IKE w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego właściciela rachunku. Dotyczy to kont IRA odziedziczonych po grudniu. 31.2019.

Jak działa Stretch IRA

Termin „stretch IRA” nie reprezentuje określonego typu IRA. Jest to raczej strategia finansowa, stosowana głównie na tradycyjnych kontach IRA, która pozwala ludziom wydłużyć życie – a tym samym korzyści podatkowe – na koncie. Rozciągnięcie IRA daje fundusze na koncie więcej czasu - potencjalnie dziesięcioleci - na składanie podatku odroczonego. Bardzo młody beneficjent mógłby rozciągnąć wypłaty przez dziesięciolecia.

W przypadku tradycyjnego konta IRA właściciel konta musi zacząć pobierać wymaganą minimalną dystrybucję (RMD) do 1 kwietnia roku po ukończeniu 72 lat (kolejny przepis ustawy BEZPIECZNEJ. Podniósł wiek RMD do 72 lat – chyba że podatnik miał już 70½). lub starsze na dzień 31 grudnia 2019 r. W takim przypadku muszą rozpocząć wypłatę środków zgodnie ze starym progiem.) RMD jest obliczany na podstawie salda konta w dniu grudnia. 31 z poprzedniego roku i podzielenie tej liczby przez liczbę lat pozostałych do końca życia właściciela (zgodnie z tabelą IRS „Uniform Lifetime”). Każdego roku RMD oblicza się, dzieląc saldo konta przez pozostałą średnią długość życia.

Zgodnie ze starymi zasadami beneficjenci niebędący małżonkami również musieli zacząć wycofywać fundusze z IRA – nawet ci, którzy odziedziczyli Roth IRA, które nie mają RMD dla pierwotnego posiadacza konta. Ale tutaj była dobra część: mogli oprzeć RMD na ich własnej średniej długości życia. Im młodszy beneficjent, tym niższy roczny RMD.

Pozwalając na pozostanie większej ilości środków w IRA, czyli „rozciągając” konto w czasie, strategia ta zapewniła możliwość znacznego powiększenia funduszy dla przyszłych pokoleń. Obcięło to również podatek dochodowy należny od RMD od tradycyjnej IRA (ponieważ młodsi beneficjenci prawdopodobnie byliby w niższym przedziale podatkowym; nawet gdyby nie byli, kwota podlegająca opodatkowaniu byłaby znacznie mniejsza).

W latach 2016–2017 pojawiły się pogłoski, że nowe przepisy położą kres napiętnowaniu IRA i będą wymagać od beneficjentów niebędących współmałżonkami stosowania zasady pięciu lat dla wymaganych minimalnych wypłat. Ale uchwalenie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu dało wytchnienie IRA.

Stretch IRA: kto ich używał

Ogólnie rzecz biorąc, bogatsi emeryci, którzy wiedzieli, że ich współmałżonek będzie miał wystarczająco dużo pieniędzy na emeryturę, wykorzystaliby IRA, aby utrzymać majątek rodziny, wskazując najmłodszą osobę w rodzinie jako beneficjent. Ich minimalne podatki RMD oznaczałyby, że pozostała kwota w ich IRA będzie nadal rosła z odroczonym podatkiem.

Stretch IRA były szczególnie korzystne w połączeniu z Roth IRA. Jak wspomniano wcześniej, odziedziczeni beneficjenci Roth IRA – w przeciwieństwie do pierwotnego właściciela Roth IRA – byli zobowiązani do przyjmowania RMD. Ale wypłaty generalnie pozostały wolne od podatku, podczas gdy tradycyjne wypłaty IRA są traktowane jako zwykły dochód.

Specjalne uwagi dotyczące Stretch IRA

Ważne jest, aby pamiętać, że przepis dotyczący rozciągliwej IRA-killing SECURE Act dotyczy tylko kont, których właściciele umrą po grudniu. 31, 2019. W przypadku wcześniej odziedziczonych kont nadal obowiązują stare zasady, a beneficjenci nadal będą mogli pobierać wypłaty przez okres ich życia. Jednak inwestorzy wszystkich typów – zarówno ci, którzy odziedziczyli IRA teraz, jak i ci, którzy mogą odziedziczyć IRA w przyszłości – powinni dokładnie skonsultować się z doradcami finansowymi lub podatkowymi, aby upewnić się, że postępują zgodnie z nowymi przepisami.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Odcinek IRA był strategią planowania spadkowego, która rozszerzyła korzyści podatkowe z odroczonym podatkiem IRA odziedziczonym przez beneficjenta niebędącego współmałżonkiem.

• IRA odziedziczone przed grudniem 31, 2019, mogą utrzymać swój status rozciągnięcia.

• Taktykę zakończyła ustawa SECURE z 2019 r., która nakazywała opróżnienie odziedziczonych kont IRA w ciągu 10 lat po śmierci pierwotnego posiadacza rachunku, niezależnie od wieku beneficjenta.

• Beneficjent musiał pobierać wypłaty z IRA, ale według stawki opartej na oczekiwanej długości życia beneficjenta, a nie pierwotnego właściciela konta.