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什么是延伸 IRA？

延伸 IRA 是一种遗产规划策略，适用于非配偶受益人继承的个人退休账户 (IRA)。通过使用延展策略， IRA可以代代相传，利用其中资产的延税和/或免税增长。

SECURE 法案是美国参议院于 2019 年 12 月 19 日通过的支出法案的一部分，并于 12 月 20 日由唐纳德特朗普总统签署成为法律，几乎结束了延伸 IRA 及其保护继承收入的战略。根据新法律，非配偶受益人必须在原始账户所有者去世后的 10 年内提取继承的 IRA 中的所有资金。它适用于 2019 年 12 月 31 日之后继承的 IRA。

延伸 IRA 如何运作

术语“拉伸 IRA”并不代表特定类型的 IRA。相反，它是一种主要用于传统 IRA 的财务策略，允许人们延长账户的寿命，从而延长账户的税收优惠。延长 IRA 可以让账户中的资金有更多时间（可能是几十年）来复合延税。一个非常年轻的受益人可以将分配延长数十年。

使用传统的 IRA ，账户所有者必须在 72 岁后的当年 4 月 1 日之前开始接受所需的最低分配 (RMD) （《安全法》的另一项规定。它将 RMD 年龄提高到 72 岁——除非纳税人已经 70½ 岁） 2019 年 12 月 31 日或以上。在这种情况下，他们必须按照旧阈值开始提取资金。）RMD 的计算方法是将上一年 12 月 31 日的账户余额除以该数字所有者的预期寿命剩余年数（如美国国税局“统一寿命”表中所列）。每年，RMD 的计算方法是用账户余额除以剩余预期寿命。

根据旧规则，非配偶受益人也必须开始从 IRA 提取资金——即使是那些继承了 Roth IRA 的人，这些人不携带原始账户持有人的 RMD。但这是好的部分：他们可以根据自己的预期寿命来确定 RMD。受益人越年轻，年度RMD越低。

通过允许更多资金留在 IRA 中——实际上，随着时间的推移“延伸”账户——这一策略为后代显着增加资金提供了机会。它还减少了传统 IRA 对 RMD 的应缴所得税（因为年轻的受益人可能会处于较低的税级；即使他们不是，应税金额也会小得多）。

在 2016-2017 年，有传言说新的立法将结束延伸 IRA，并要求非配偶受益人使用五年规则来获得所需的最低分配。但《减税和就业法案》的通过让延伸 IRA 得以暂时缓和。

拉伸 IRA：谁使用它们

一般来说，较富裕的退休人员知道他们的配偶将有足够的钱退休，他们会通过将家庭中最年轻的人指定为受益人来使用延伸 IRA 来维持家庭的财富。他们的最低RMD税意味着他们IRA中的剩余金额将继续递延税款增长。

Roth IRA一起使用时，Stretch IRA 尤其有益。如前所述，继承的 Roth IRA 受益人——与 Roth IRA 的原始所有者不同——被要求接受 RMD。但分配通常保持免税，而传统的 IRA 分配被视为普通收入。

延伸 IRA 的特殊注意事项

重要的是要注意，“延长 IRA 杀死 SECURE 法案”条款仅影响所有者在 2019 年 12 月 31 日之后去世的账户。对于以前继承的账户，旧规则仍然适用，受益人仍将被允许在其生命中进行分配——预期期。然而，所有类型的投资者——无论是现在继承了 IRA 还是未来可能继承 IRA——都应该仔细咨询财务或税务顾问，以确保他们遵守新规则。

＃＃强调

延伸 IRA 是一种遗产规划策略，可延长非配偶受益人继承的 IRA 的延税福利。
2019 年 12 月 31 日之前继承的 IRA 可以保持其延长状态。
该策略由 2019 年的 SECURE 法案结束，该法案要求在原始账户持有人去世后 10 年内清空继承的 IRA，无论受益人的年龄如何。
受益人必须从 IRA 获得分配——但比率取决于受益人的预期寿命，而不是原始账户所有者的预期寿命。