Strekk IRA

Hva var en Stretch IRA?

En stretch IRA var en eiendomsplanleggingsstrategi som gjaldt en individuell pensjonskonto (IRA) arvet av en ikke-ektefellebegunstiget. Ved å bruke strekningsstrategien kan en IRA overføres fra generasjon til generasjon, og dra nytte av skatteutsatt og/eller skattefri vekst av eiendelene i den.

SECURE Act, en del av utgiftslovene som ble vedtatt av det amerikanske senatet 19. desember 2019, og som ble undertegnet i loven 20. desember av president Donald Trump, avsluttet stort sett strekningen IRA og dens strategi for å beskytte arvede inntekter. I henhold til den nye loven vil mottakere som ikke er ektefelle, måtte ta ut alle midlene i den arvede IRA innen 10 år fra den opprinnelige kontoeierens død. Det gjelder IRA-er som er arvet etter 31. desember 2019.

Hvordan en stretch-IRA fungerte

Begrepet "stretch IRA" representerte ikke en bestemt type IRA. Snarere er det en finansiell strategi, hovedsakelig brukt på tradisjonelle IRA-er, som tillot folk å strekke ut livet – og dermed skattefordelene – til kontoen. Å strekke ut en IRA gir midlene på kontoen mer tid - potensielt tiår - til å sammensette skatteutsatt. En veldig ung mottaker kan strekke ut utdelinger i flere tiår.

Med en tradisjonell IRA må kontoeieren begynne å ta den nødvendige minimumsfordelingen (RMD) innen 1. april året etter fylte 72 (en annen bestemmelse i SECURE Act. Den økte RMD-alderen til 72 – med mindre en skattyter allerede var 70½ eller eldre per 31. desember 2019. I så fall må de begynne å ta ut midler i henhold til den gamle grensen.) RMD beregnes ved å ta kontosaldoen 31. desember året før og dele dette tallet med antall år igjen av eierens forventede levetid (som oppført i IRS "Uniform Lifetime"-tabellen). Hvert år beregnes RMD ved å dele kontosaldoen med gjenværende forventet levealder.

I henhold til de gamle reglene måtte ikke-ektefellebegunstigede begynne å ta ut penger fra IRA også - selv de som arvet Roth IRA-er, som ikke har RMD-er for den opprinnelige kontoinnehaveren. Men her var den gode delen: De kunne basere RMD-ene på sin egen forventede levetid. Jo yngre mottaker, jo lavere årlig RMD.

Ved å la flere midler forbli i IRA – faktisk "strekke" kontoen over tid – ga denne strategien muligheten til å øke midlene betydelig for fremtidige generasjoner. Det kuttet også inntektsskatten på RMD fra en tradisjonell IRA (siden yngre mottakere antagelig vil være i en lavere skatteklasse; selv om de ikke var det, ville det skattepliktige beløpet være mye mindre).

I 2016–2017 gikk det rykter om at ny lovgivning ville sette en stopper for strekningen IRA og kreve at mottakere som ikke er ektefelle, bruker en femårsregel for nødvendige minimumsutdelinger. Men vedtakelsen av skattekutt- og jobbloven ga strekningen IRA en utsettelse.

Stretch IRAs: Hvem brukte dem

Generelt vil rikere pensjonister som visste at deres ektefelle vil ha nok penger til pensjonering bruke en strek IRA for å opprettholde familiens formue ved å navngi den yngste personen i familien som en begunstiget. Deres minimale RMD-skatter vil bety at den gjenværende summen i deres IRA vil fortsette å vokse utsatt.

Stretch IRAer var spesielt fordelaktige når de ble brukt sammen med Roth IRAer. Som nevnt tidligere, ble arvede Roth IRA-mottakere - i motsetning til den opprinnelige eieren av Roth IRA - pålagt å ta RMD-er. Men utdelingene forble generelt skattefrie, mens tradisjonelle IRA-utdelinger behandles som alminnelig inntekt.

Spesielle hensyn for Stretch IRA

Det er viktig å merke seg at Stretch IRA-killing SECURE Act-bestemmelsen kun påvirker kontoer hvis eiere dør etter 31. desember 2019. For tidligere arvede kontoer gjelder fortsatt de gamle reglene, og begunstigede vil fortsatt ha lov til å ta utdelinger over livet- forventet periode. Imidlertid bør investorer av alle typer - både de som har arvet IRA nå og de som sannsynligvis vil arve en IRA i fremtiden - sjekke nøye med finans- eller skatterådgivere for å sikre at de er i samsvar med de nye reglene.

Høydepunkter

• En streknings-IRA var en eiendomsplanleggingsstrategi som utvidet de skatteutsatte fordelene til en IRA som ble arvet av en ikke-ektefellebegunstiget.

• IRA-er som er arvet før 31. desember 2019, kan opprettholde sin strekkstatus.

– Taktikken ble avsluttet av SECURE Act fra 2019, som ga mandat til at arvede IRA-er skulle tømmes innen 10 år etter dødsfallet til den opprinnelige kontoinnehaveren, uavhengig av mottakerens alder.

• Mottakeren måtte ta utdelinger fra IRA - men med en rate basert på mottakerens forventede levetid og ikke den opprinnelige kontoeierens.