Étirer l'IRA
Qu'est-ce qu'un Stretch IRA ?
Un IRA étendu était une stratégie de planification successorale qui s'appliquait à un compte de retraite individuel (IRA) hérité par un bénéficiaire non conjoint. En utilisant la stratégie d'étirement, un IRA pourrait être transmis de génération en génération, en profitant de la croissance à imposition différée et/ou exonérée d'impôt des actifs qu'il contient.
La loi SECURE, qui fait partie des projets de loi sur les dépenses adoptés par le Sénat américain le 19 décembre 2019 et promulguée le 20 décembre par le président Donald Trump, a pratiquement mis fin à l'étirement de l'IRA et à sa stratégie de protection des revenus hérités. En vertu de la nouvelle loi, les bénéficiaires non conjoints devront retirer tous les fonds de l'IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. Il s'applique aux IRA hérités après le 31 décembre 2019.
Comment fonctionne un Stretch IRA
Le terme « IRA extensible » ne représentait pas un type spécifique d'IRA. Il s'agit plutôt d'une stratégie financière, utilisée principalement sur les IRA traditionnels, qui a permis aux gens de prolonger la durée de vie - et donc les avantages fiscaux - du compte. L'étirement d'un IRA donne aux fonds du compte plus de temps - potentiellement des décennies - pour composer avec report d'impôt. Un très jeune bénéficiaire pourrait étendre les distributions pendant des décennies.
Avec un IRA traditionnel,. le titulaire du compte doit commencer à recevoir la distribution minimale requise (RMD) avant le 1er avril de l'année après avoir atteint l'âge de 72 ans (une autre disposition de la loi SECURE. Il a relevé l'âge de la RMD à 72 ans, à moins qu'un contribuable n'ait déjà 70 ans et demi). ou plus au 31 décembre 2019. Dans ce cas, ils doivent commencer à retirer des fonds, conformément à l'ancien seuil.) Le RMD est calculé en prenant le solde du compte au 31 décembre de l'année précédente et en divisant ce nombre par le nombre d'années restantes dans l'espérance de vie du propriétaire (comme indiqué dans le tableau "Uniform Lifetime" de l'IRS). Chaque année, le RMD est calculé en divisant le solde du compte par l'espérance de vie restante.
Selon les anciennes règles, les bénéficiaires non conjoints devaient également commencer à retirer des fonds de l'IRA, même ceux qui avaient hérité des Roth IRA, qui ne portent pas de RMD pour le titulaire du compte d'origine. Mais voici la bonne partie : ils pouvaient baser les RMD sur leur propre espérance de vie. Plus le bénéficiaire est jeune, plus le RMD annuel est faible.
En permettant à plus de fonds de rester dans l'IRA - "en étirant" le compte au fil du temps, en fait - cette stratégie a permis d'augmenter considérablement les fonds pour les générations futures. Il a également réduit l'impôt sur le revenu dû sur le RMD d'un IRA traditionnel (puisque les jeunes bénéficiaires seraient vraisemblablement dans une tranche d'imposition inférieure ; même s'ils ne l'étaient pas, le montant imposable serait beaucoup plus petit).
En 2016-2017, la rumeur disait qu'une nouvelle législation mettrait fin à l'IRA allongé et obligerait les bénéficiaires non conjoints à utiliser une règle de cinq ans pour les distributions minimales requises. Mais l'adoption de la Tax Cuts and Jobs Act a accordé un sursis à l'IRA.
Stretch IRA : qui les a utilisés ?
En général, les retraités plus riches qui savaient que leur conjoint aura suffisamment d'argent pour la retraite utiliseraient un IRA étendu pour maintenir la richesse de leur famille en nommant la plus jeune personne de leur famille comme bénéficiaire. Leurs impôts RMD minimaux signifieraient que la somme restante dans leur IRA continuera de croître avec report d'impôt.
Les Stretch IRA étaient particulièrement bénéfiques lorsqu'ils étaient utilisés avec les Roth IRA. Comme mentionné précédemment, les bénéficiaires hérités du Roth IRA - contrairement au propriétaire initial du Roth IRA - devaient prendre des RMD. Mais les distributions sont généralement restées exonérées d'impôt, tandis que les distributions traditionnelles de l'IRA sont traitées comme un revenu ordinaire.
Considérations spéciales pour le Stretch IRA
Il est important de noter que la disposition de la loi SECURE Stretch IRA-killing n'affecte que les comptes dont les propriétaires décèdent après le 31 décembre 2019. Pour les comptes hérités précédemment, les anciennes règles s'appliquent toujours et les bénéficiaires seront toujours autorisés à recevoir des distributions au cours de leur vie. période d'attente. Cependant, les investisseurs de tous types - à la fois ceux qui ont hérité d'IRA maintenant et ceux susceptibles d'hériter d'un IRA à l'avenir - doivent vérifier attentivement auprès de conseillers financiers ou fiscaux pour s'assurer qu'ils sont en conformité avec les nouvelles règles.
Points forts
Un IRA étendu était une stratégie de planification successorale qui prolongeait les avantages à imposition différée d'un IRA hérité par un bénéficiaire non conjoint.
Les IRA hérités avant le 31 décembre 2019 peuvent conserver leur statut extensible.
La tactique a pris fin avec la loi SECURE de 2019, qui exigeait que les IRA hérités soient vidés dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine, quel que soit l'âge du bénéficiaire.
Le bénéficiaire devait prélever des distributions sur l'IRA, mais à un taux basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire et non sur celui du titulaire initial du compte.
