IRA'yı uzat
Streç IRA Neydi?
Bir streç IRA, eş olmayan bir lehtar tarafından miras alınan bireysel emeklilik hesabına (IRA) uygulanan bir emlak planlama stratejisiydi. Esnek stratejiyi kullanarak, bir IRA,. içindeki varlıkların vergi ertelenmiş ve/veya vergiden muaf büyümesinden yararlanarak nesilden nesile aktarılabilir.
ABD Senatosu tarafından Aralık ayında kabul edilen harcama faturalarının bir parçası olan GÜVENLİ Yasası. 19 Aralık 2019 20 Aralık'ta Başkan Donald Trump tarafından yayınlanan kararname, IRA'nın gerginliğini ve miras kalan geliri koruma stratejisini hemen hemen sona erdirdi. Yeni yasaya göre, eş olmayan hak sahipleri, asıl hesap sahibinin ölümünden itibaren 10 yıl içinde devralınan IRA'daki tüm fonları geri çekmek zorunda kalacak. Aralık'tan sonra devralınan IRA'lar için geçerlidir. 31. 2019.
Stretch IRA Nasıl Çalışır?
"Uzatma IRA" terimi, belirli bir IRA türünü temsil etmiyordu. Daha ziyade, insanların hesabın ömrünü - ve dolayısıyla vergi avantajlarını - uzatmasına izin veren, çoğunlukla geleneksel IRA'larda kullanılan bir finansal stratejidir. Bir IRA'yı genişletmek, hesaptaki fonlara vergi ertelenmiş bileşik için daha fazla zaman (potansiyel olarak on yıllar) verir. Çok genç bir yararlanıcı, dağıtımları onlarca yıl uzatabilir.
bir IRA ile hesap sahibi, 72 yaşına girdikten sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar gerekli minimum dağıtımı (RMD) almaya başlamalıdır (GÜVENLİ Yasasının başka bir hükmü. Bu, RMD yaşını 72'ye yükseltti - bir vergi mükellefi zaten 70½ değilse 31 Aralık 2019 itibariyle veya daha eski. Bu durumda, eski eşik uyarınca para çekmeye başlamaları gerekir.) RMD, Aralık'taki hesap bakiyesi alınarak hesaplanır. önceki yılın 31'i ve bu sayının sahibinin yaşam beklentisinde kalan yıl sayısına bölünmesi (IRS "Tekdüzen Ömür" tablosunda listelendiği gibi). Her yıl, RMD, hesap bakiyesinin kalan yaşam beklentisine bölünmesiyle hesaplanır.
Eski kurallara göre, eş olmayan lehtarlar da IRA'dan para çekmeye başlamak zorunda kaldılar - orijinal hesap sahibi için RMD taşımayan Roth IRA'ları miras alanlar bile. Ama işin iyi yanı şuydu: RMD'leri kendi yaşam beklentilerine dayandırabilirlerdi. Yararlanıcı ne kadar gençse, yıllık RMD o kadar düşük olur.
IRA'da daha fazla fonun kalmasına izin vererek - aslında hesabı zaman içinde "uzatarak" - bu strateji, gelecek nesiller için fonları önemli ölçüde büyütme fırsatı sağladı. Ayrıca geleneksel bir IRA'dan RMD'ye ödenmesi gereken gelir vergisini de düşürdü (çünkü daha genç lehtarlar muhtemelen daha düşük bir vergi diliminde olacaktı; öyle olmasalar bile, vergilendirilebilir miktar çok daha küçük olurdu).
2016-2017'de, yeni mevzuatın IRA'nın gerginliğine son vereceği ve eş olmayan hak sahiplerinin gerekli minimum dağıtımlar için beş yıllık bir kural kullanmasını gerektireceği söylendi. Ancak Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'nın geçişi, IRA'nın gerilmesine bir rahatlama sağladı.
Stretch IRA'lar: Bunları Kim Kullandı
Genel olarak, eşlerinin emeklilik için yeterli paraya sahip olacağını bilen daha varlıklı emekliler, ailelerinin servetini korumak için ailelerindeki en genç kişiyi yararlanıcı olarak adlandırarak bir esnek IRA kullanırlar. Asgari RMD vergileri, IRA'larında kalan toplamın vergi ertelenmiş olarak artmaya devam edeceği anlamına gelir.
Roth IRA'larla birlikte kullanıldığında özellikle faydalıydı . Daha önce de belirtildiği gibi, Roth IRA'nın ilk sahibinden farklı olarak, miras kalan Roth IRA yararlanıcılarının RMD'leri almaları gerekiyordu. Ancak dağıtımlar genellikle vergiden muaf kalırken, geleneksel IRA dağıtımları sıradan gelir olarak kabul edilir.
Stretch IRA için Özel Hususlar
Stretch IRA'yı öldüren GÜVENLİ Yasası hükmünün yalnızca sahipleri Aralık ayından sonra ölen hesapları etkilediğine dikkat etmek önemlidir. 31, 2019. Daha önce devralınan hesaplar için eski kurallar geçerli olmaya devam edecek ve lehtarların yaşam beklentisi süreleri boyunca dağıtım almasına izin verilecek. Bununla birlikte, her türden yatırımcı - hem şimdi IRA'ları miras almış olanlar hem de gelecekte bir IRA'yı devralması muhtemel olanlar - yeni kurallara uyduklarından emin olmak için mali veya vergi danışmanlarıyla dikkatlice kontrol etmelidir.
##Öne çıkanlar
Uzatılmış bir IRA, eş olmayan bir lehtar tarafından miras alınan bir IRA'nın vergi ertelenmiş faydalarını genişleten bir emlak planlama stratejisiydi.
Aralık'tan önce miras kalan IRA'lar. 31, 2019, esneme durumlarını koruyabilir.
Taktik, lehtarın yaşı ne olursa olsun, orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde miras kalan IRA'ların boşaltılmasını zorunlu kılan 2019 GÜVENLİ Yasası ile sona erdi.
Yararlanıcı, IRA'dan dağıtımlar almak zorundaydı - ancak asıl hesap sahibinin değil, yararlanıcının yaşam beklentisine dayalı bir oranda.
