Vergi kredisi

Vergi Kredisi Nedir?

Vergi kredisi, vergi mükelleflerinin doğrudan borçlu oldukları vergilerden düşebilecekleri bir miktar paradır. Vergiye tabi gelir miktarını düşüren kesintilerden farklı olarak , vergi kredileri, borçlu olunan gerçek vergi miktarını azaltır. Bir vergi kredisinin değeri, kredinin niteliğine bağlıdır; belirli konumlar, sınıflandırmalar veya endüstrilerdeki bireylere veya işletmelere belirli türde vergi kredileri verilir.

Vergi Kredilerini Anlama

Federal ve eyalet hükümetleri, ekonomiye, çevreye veya hükümetin önemli gördüğü herhangi bir şeye fayda sağlayan belirli davranışları teşvik etmek için vergi kredileri verebilir. Örneğin, insanları ev kullanımı için güneş panelleri kurdukları için ödüllendiren bir vergi kredisi mevcuttur. Diğer vergi kredileri, çocuk ve bağımlı bakım, eğitim ve evlat edinme maliyetlerini dengelemeye yardımcı olur.

Vergi kredileri vergi indirimlerinden daha avantajlıdır çünkü vergi kredileri dolar için vergi borcunu azaltır. Bir kesinti nihai vergi borcunu yine de azaltırken,. bunu yalnızca bireyin marjinal vergi oranı dahilinde yapar. Örneğin, %22'lik vergi dilimindeki bir kişi, kesilen her marjinal vergi doları için 0,22 ABD doları tasarruf edecektir. Bununla birlikte, bir kredi, vergi borcunu tam 1 ABD Doları kadar azaltacaktır.

Vergi Kredisi Türleri

Üç vergi kredisi kategorisi vardır: iade edilemez, iade edilebilir ve kısmen iade edilebilir.

İade edilmeyen vergi kredileri

İade edilmeyen vergi kredileri,. ödenmesi gereken vergi 0 ABD Dolarına eşit olana kadar doğrudan vergi yükümlülüğünden düşülen kalemlerdir. Ödenecek vergiden daha fazla olan ve vergi mükellefinin geri ödenmesine neden olan herhangi bir miktar ödenmez - bu nedenle adı "iade edilemez". Kullanılamayan geri ödemesiz vergi kredisinin kalan kısmı fiilen kaybolur.

İade edilmeyen vergi indirimleri sadece raporlama yılında geçerlidir, beyanname verildikten sonra sona erer ve sonraki yıllara devredilemez. Bu nedenle, geri ödenmeyen vergi kredileri, genellikle kredinin tamamını kullanamadıkları için düşük gelirli vergi mükelleflerini olumsuz etkileyebilir.

2021 vergi yılı itibariyle, iade edilmeyen vergi kredilerinin belirli örnekleri arasında evlat edinme kredisi, eğitim kredisi, çocuk ve bağımlı bakım kredisi,. emeklilik tasarruf katkı kredisi, çocuk vergi kredisi ve düşük gelirli kişilere yardımcı olmak için tasarlanmış ipotek faiz kredisi yer almaktadır. gelir ev sahibi olmayı sağlar.

İade edilebilir vergi kredileri

vergi kredileri,. tamamı ödendiği için en faydalı kredidir. Bu, bir vergi mükellefinin, geliri veya vergi yükümlülüğü ne olursa olsun, kredi tutarının tamamına hak kazandığı anlamına gelir. İade edilebilir vergi kredisi vergi yükümlülüğünü 0 ABD Dolarının altına düşürürse, vergi mükellefinin geri ödeme yapması gerekir.

2021 vergi yılı itibariyle, muhtemelen en popüler iade edilebilir vergi kredisi, kazanılan gelir vergisi kredisidir (EITC). EITC, bir işveren aracılığıyla veya serbest meslek sahibi olarak çalışarak gelir elde eden ve gelir ve aile üyesi sayısına dayalı belirli kriterleri karşılayan düşük ila orta gelirli vergi mükellefleri içindir.

Diğer iade edilebilir vergi kredileri, bireylerin ve ailelerin sağlık sigortası pazarından satın alınan sağlık sigortası primlerinin maliyetini karşılamalarına yardımcı olan prim vergi kredisini içerir.

Kısmen iade edilebilir vergi kredileri

Bazı vergi kredileri yalnızca kısmen iade edilebilir.

Bir örnek, orta öğretim sonrası öğrenciler için Amerikan Fırsat Vergisi Kredisidir (AOTC). Bir vergi mükellefi, 2.500$'lık vergi indiriminin tamamını kullanmadan önce vergi yükümlülüğünü 0$'a düşürürse, kalan kredinin %40'ından daha azına veya 1.000$'a kadar iade edilebilir kredi olarak alınabilir.

Diğer bir örnek, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) sonucunda 2018'de iade edilebilir hale gelen (nitelikli çocuk başına 1.400$'a kadar) çocuk vergi kredisiydi. Bir vergi mükellefinin yeterince büyük bir vergi borcu varsa, çocuk vergi kredisinin tam tutarı 2.000 dolardı. Ancak, vergi mükellefinin borcundan fazla olsa bile 1.400 dolara kadar iade edilebilirdi. Önemli: 2020 ve 2021 vergi yılları için bu kredi arttı ve Amerikan Kurtarma Planının bir parçası olarak tamamen iade edilebilir hale geldi (aşağıya bakın).

2020 ve 2021 Teşvik Ödemeleri

2020'de, koronavirüs pandemisi ve Coronavirus Yardım, Yardım ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası teşvik faturasının bir sonucu olarak, vergi mükellefleri teşvik çeki veya doğrudan mevduat şeklinde yetişkin başına 1.200 ABD Dolarına ve çocuk başına 500 ABD Dolarına kadar aldı. Teşvik ödemesi, 2020 vergi yılı için iade edilebilir bir vergi kredisi avansıydı; alınan tutar, 2020'de veya gelecekteki herhangi bir yılda vergiye tabi gelire eklenmedi.

Aynısı, Aralık ayında onaylanan ikinci 600 dolarlık teşvik kontrolü için de geçerliydi. Uygun bireyler için 600 ABD Doları (nitelikli çiftler için 1.200 ABD Doları) ve nitelikli çocuklar için 600 ABD Doları sağladı. Her iki çek için iade edilebilir vergi indirimi , bekarlar için 75.000 ila 99.000 ABD Doları (veya ortak vergi mükellefleri için 150.000 ila 198.000 ABD Doları) arasında ayarlanmış brüt gelirde (AGI) dolar başına %5 oranında aşamalı olarak kaldırılmıştır.

Son olarak, geri ödeme indirimi vergiye tabi değildir. 2020'de (veya gelecekteki herhangi bir yılda) vergilendirilebilir gelire eklenmez. Tüm bunlar, CARES Yasası'nın, hükümetin yasal olarak uzatılan fonları geri talep edebileceği hiçbir "geri alma" mekanizması içermediği gerçeğine dayanmaktadır. Aynı durum, yeni teşvik finansmanını içeren Konsolide Ödenekler Yasası için de geçerlidir.

2021 Amerikan Kurtarma Planı Değişiklikleri

Mart 2021'de Kongre, Başkan Biden tarafından imzalanan Amerikan Kurtarma Planını onayladı. Plana göre, uygun bireyler 1.400 dolara kadar teşvik çeki alacak. Ek olarak, 150.000$'a kadar değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri, 112.5.000$'a kadar MAGI'lı hane reisleri veya 75.000$'a kadar MAGI'li bekar başvuru sahipleri için müşterek olarak dosyalayan evli çiftler için çocuk vergi kredisinde bazı geçici değişiklikler yapılmıştır:

Başlangıçta bağımlı çocuk başına 2.000 ABD Doları ile sınırlanan çocuk vergi kredisi, 6 ila 17 yaş arasındaki (ve bu çocuklar dahil) çocuklar için 3.000 ABD Dolarına ve altı yaşından küçük çocuklar için 3.600 ABD Dolarına yükseltilir.
Kredi tamamen iade edilebilir hale gelir; daha önce, yalnızca 1.400$ iade edilebilirdi.
IRS, uygunluğu belirlemek için 2020 getirilerini (veya 2020 mevcut değilse 2019) kullanarak Temmuz ve Aralık 2021 arasında ödenmiş bir avans olarak uygun bir hane kredisinin yarısına kadar verebilir.
Tasarı asgari gelir şartını ortadan kaldırıyor. Daha önce, yılda 2,500 dolardan az kazanan aileler uygun değildi ve krediler, bu minimumdan uzaklığa göre, 2,500 doların üzerindeki her bir dolar gelir için çocuk başına 15 sent oranında hesaplanıyordu.

EITC'de de değişiklikler yapıldı. Başlangıçta çocuksuz haneler için 543$ ile sınırlandırılmış olan bu haneler için 2021'de kazanılan maksimum gelir vergisi kredisi 1.502$'dır. Tasarı ayrıca çocuksuz haneler için uygunluğu da genişletiyor. Daha önce 25 yaş altı ve 65 yaş üstü kişiler kredi talebinde bulunamıyordu. Üst sınır kaldırılmış ve alt sınır 19'a düşürülmüştür (yani, 19 veya daha büyük yaşta olup, gelir gereksinimlerini karşılayan çocuğu olmayan herkes EITC'yi talep edebilir).

Birkaç istisnaya dikkat edin: En az yarısı tam zamanlı ders yükü olan 19 ile 24 yaş arasındaki öğrenciler uygun değildir. Eski evlat edinen çocuklar veya evsiz kalan gençler, krediyi 18 yaşında olarak talep edebilirler. Son olarak, tek başvuru sahipleri için aşamalı olarak kullanımdan kaldırma yüzdesi %15,3'e ve aşamalı olarak kullanımdan kaldırma miktarları 11.610$'a yükseltildi.

Yukarıdaki önlemlerin tümü (Çocuk ve Çocuk/Bağımlı Bakım kredileri dahil) geçicidir. Sadece 2021 için onaylandılar .

Ancak aşağıdaki iki EITC değişikliği kalıcıdır:

Aksi takdirde EITC'ye hak kazanacak ancak çocukları Sosyal Güvenlik numaralarına sahip olmayan kişilerin, çocuksuz hanelere yönelik kredi versiyonunu talep etmelerine izin verilecektir.
2021 için yatırım geliri limiti 3.650$ veya altından 10.000$ veya altına yükseltilmiştir. Bu 10.000 dolarlık rakam enflasyona sabitlenecek ve bundan sonra her yıl buna göre ayarlanacak.

##Öne çıkanlar

Vergi kredileri, vergi indirimlerinden daha avantajlıdır çünkü sadece vergilendirilebilir gelir miktarını değil, ödenmesi gereken vergiyi de azaltırlar.
Vergi kredisi, vergi mükelleflerinin borçlu oldukları gelir vergilerinden dolar karşılığı çıkarabilecekleri bir miktar paradır.
Üç temel vergi kredisi türü vardır: iade edilemez, iade edilebilir ve kısmen iade edilebilir.
İade edilmeyen bir vergi kredisi, borçlu olduğunuz vergiyi sıfıra indirebilir, ancak size vergi iadesi sağlayamaz.

##SSS

Üç Tür Vergi Kredisi Nedir?

Vergi kredileri iade edilemez, iade edilebilir veya kısmen iade edilebilir olabilir. Geri ödenebilir vergi kredileri, vergi yükümlülüğünü 0 ABD Dolarının altına indirebilecekleri için en faydalıdır, bu durumda vergi mükellefi geri ödeme alır.

Vergi Kredisinin Değeri Ne Kadardır?

Vergi kredileri, borçlu olduğunuz vergi miktarını dolar, dolar karşılığında azaltır. Kredi tutarı, hak kazandığınız kredi türüne ve dosyalama durumunuz ve geliriniz gibi diğer faktörlere bağlıdır.

Vergi Kredisi ile Vergi İndirimi Arasındaki Fark Nedir?

Vergi kredileri, doğrudan borçlu olduğunuz vergi miktarını düşürürken, vergi indirimleri vergiye tabi gelirinizi düşürür. Örneğin, 1.000 ABD Doları tutarında bir vergi kredisi, vergi faturanızı aynı 1.000 ABD Doları kadar düşürür. Öte yandan, 1.000 ABD Doları tutarında bir vergi indirimi, vergiye tabi gelirinizi (vergi borcunuz olan gelir tutarı) 1.000 ABD Doları düşürür. Yani, %22'lik vergi dilimine girerseniz, 1000$'lık bir kesinti size 220$'lık bir tasarruf sağlayacaktır.