Verohyvitys

Mikä on verohyvitys?

Verohyvitys on rahasumma, jonka veronmaksajat voivat vähentää suoraan maksamistaan veroista. Toisin kuin vähennykset, jotka alentavat verotettavan tulon määrää,. verohyvitykset vähentävät todellista verovelkaa. Verohyvityksen arvo riippuu hyvityksen luonteesta; tietyntyyppiset verohyvitykset myönnetään henkilöille tai yrityksille tietyissä paikoissa, luokitteluissa tai toimialoilla.

Verohyvitysten ymmärtäminen

Liittovaltion ja osavaltioiden hallitukset voivat myöntää verohyvityksiä edistääkseen tiettyjä käyttäytymismalleja, jotka hyödyttävät taloutta, ympäristöä tai mitä tahansa muuta, mitä hallitus pitää tärkeänä. Saatavilla on esimerkiksi verohyvitys, joka palkitsee ihmisiä aurinkopaneelien asentamisesta kotikäyttöön. Muut verohyvitykset auttavat kattamaan lasten ja huollettavien hoidon, koulutuksen ja adoption kustannuksia.

Verohyvitykset ovat edullisempia kuin verovähennykset, koska verohyvitykset vähentävät verovelkaa dollaria dollarilta. Vaikka vähennys silti vähentää lopullista verovelkaa,. se tekee sen vain yksilön marginaaliverokannan rajoissa. Esimerkiksi 22 prosentin veroluokkaan kuuluva henkilö säästäisi 0,22 dollaria jokaista vähennettyä marginaaliverodollaria kohden. Hyvitys kuitenkin vähentäisi verovelvollisuutta yhdellä dollarilla.

Verohyvitystyypit

Verohyvityksiä on kolme luokkaa: ei-palautettavat, palautettavat ja osittain palautettavat.

Ei-palautettavat verohyvitykset

palautettavat verohyvitykset ovat eriä, jotka vähennetään suoraan verovelvollisuudesta, kunnes maksettava vero on 0 dollaria. Mitään velkaa suurempia summia, jotka johtavat veronmaksajalle palautukseen, ei makseta – tästä syystä nimitys "ei palauteta". Jäljelle jäävä osa ei-palautettavasta verohyvitystä, jota ei voi käyttää, menetetään käytännössä.

Hyvitykset, joita ei palauteta, ovat voimassa vain raportointivuonna, vanhenevat ilmoituksen jättämisen jälkeen, eikä niitä voida siirtää tuleville vuosille. Tämän vuoksi ei-palautettavat verohyvitykset voivat vaikuttaa negatiivisesti pienituloisiin veronmaksajiin, koska he eivät usein pysty käyttämään koko hyvityksen määrää.

Verovuodesta 2021 lähtien tiettyjä esimerkkejä ei-palautettavista verohyvityksistä ovat adoptiohyvitys, koulutushyvitys, lasten ja huollettavien hoitohyvitys,. eläkesäästömaksuhyvitys, lasten verohyvitys ja asuntolainan korkohyvitys, joka on suunniteltu auttamaan ihmisiä, joilla on alhaisempi korko. tulot mahdollistavat asunnon.

Palautettavat verohyvitykset

Palautettavat verohyvitykset ovat edullisin hyvitys, koska ne maksetaan kokonaisuudessaan. Tämä tarkoittaa, että veronmaksajalla on tuloistaan tai verovelvollisuudestaan riippumatta oikeus koko hyvityksen määrään. Jos palautettava verohyvitys alentaa verovelan alle 0 dollarin, veronmaksaja on velvollinen palauttamaan.

Verovuodesta 2021 lähtien luultavasti suosituin palautettava verohyvitys on ansiotuloveron hyvitys (EITC). EITC on tarkoitettu pieni- tai kohtalatuloisille veronmaksajille, jotka ansaitsevat tuloja työnantajan kautta tai työskentelemällä itsenäisenä ammatinharjoittajana ja täyttävät tietyt tuloihin ja perheenjäsenten lukumäärään perustuvat kriteerit.

Muita palautettavia verohyvityksiä ovat vakuutusmaksuveron hyvitys, joka auttaa yksilöitä ja perheitä kattamaan sairausvakuutusmarkkinoiden kautta ostettujen sairausvakuutusmaksujen kulut.

Osittain palautettavat verohyvitykset

Jotkut verohyvitykset ovat vain osittain palautettavissa.

Yksi esimerkki on American Opportunity Tax Credit (AOTC) toisen asteen koulutuksen opiskelijoille. Jos veronmaksaja alentaa verovelvollisuuttaan 0 dollariin ennen kuin hän käyttää koko osuutta 2 500 dollarin verovähennyksestä, loppuosa voidaan ottaa palautettavana hyvityksenä enintään 40 % jäljellä olevasta hyvityksestä tai 1 000 dollarista sen mukaan, kumpi on pienempi.

Toinen esimerkki oli lasten verohyvitys,. joka palautettiin (jopa 1 400 dollaria per vaatimukset täyttävä lapsi) vuonna 2018 Tax Cuts and Jobs Actin (TCJA) seurauksena. Jos verovelvollisella oli riittävän suuri verovelka, lapsiveron hyvitys oli kokonaisuudessaan 2 000 dollaria. Kuitenkin jopa 1 400 dollaria palautettiin, vaikka se olisi enemmän kuin veronmaksajan velkaa. Tärkeää: Verovuosina 2020 ja 2021 tämä hyvitys kasvoi ja siitä tuli täysin palautettavissa osana American Rescue Plan -ohjelmaa (katso alla).

Eläkemaksut 2020 ja 2021

Vuonna 2020 koronaviruspandemian ja Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) -lain seurauksena veronmaksajat saivat jopa 1 200 dollaria per aikuinen ja 500 dollaria lasta kohden elvytyssekin tai suoran talletuksen muodossa. Elvytysmaksu oli verovuoden 2020 palautettavan verohyvityksen ennakko; saatu määrä ei lisännyt verotettavaa tuloa vuonna 2020 tai minkään seuraavan vuoden aikana.

Sama koski toista 27.12.2020 hyväksyttyä 600 dollarin ärsykesekkiä, joka tarjosi 600 dollaria vaatimukset täyttäville henkilöille (1 200 dollaria ehdot täyttäville pariskunnille) ja 600 dollaria vaatimukset täyttäville lapsille. Molempien shekkien palautettava verohyvitys poistui asteittain 75 000 - 99 000 dollarin oikaistun bruttotulon (AGI) kohdalla sinkkujen osalta (tai 150 000 - 198 000 dollaria yhteisten veronmaksajien osalta), 5 % dollaria kohden.

Lopuksi palautushyvitys ei ole veronalaista. Se ei lisää verotettavaa tuloa vuonna 2020 (tai minkään seuraavan vuoden aikana). Kaikki tämä perustuu siihen tosiasiaan, että CARES-laki ei sisällä "takaisinperintä" -mekanismia, jonka avulla hallitus voisi vaatia takaisin varoja, joita on laillisesti laajennettu. Sama pätee konsernitilinpäätöslakiin, joka sisältää uuden elvytysrahoituksen.

2021 Yhdysvaltain pelastussuunnitelman muutokset

Maaliskuussa 2021 kongressi hyväksyi Yhdysvaltain pelastussuunnitelman, jonka presidentti Biden allekirjoitti. Suunnitelman mukaan tukikelpoiset henkilöt saisivat jopa 1 400 dollaria elvytyssekkejä. Lisäksi tehtiin tiettyjä väliaikaisia muutoksia lapsiveron hyvitykseen aviopareille, jotka hakevat yhdessä muutettua oikaistua bruttotuloa 150 000 dollariin asti, perheenpäämiesten kanssa MAGI:n kanssa enintään 112 5000 dollaria tai yksin jättävien MAGI-hakemusten osalta enintään 75 000 dollaria:

• Alun perin enimmäisraja oli 2 000 dollaria tukikelpoista huollettavana olevaa lasta kohden, ja lapsiveron hyvitys korotetaan 3 000 dollariin 6–17-vuotiaiden lasten osalta ja 3 600 dollariin alle 6-vuotiaiden lasten osalta.

• Luotto on täysin palautettavissa; aiemmin vain 1 400 dollaria palautettiin.

• IRS voi myöntää enintään puolet tukikelpoisen kotitalouden luotosta ennakkona heinä-joulukuussa 2021 käyttämällä vuoden 2020 palautuksia (tai 2019, jos 2020 ei ole saatavilla) kelpoisuuden määrittämiseen.

– Lakiesitys poistaa vähimmäistulovaatimuksen. Aiemmin alle 2 500 dollaria vuodessa ansaitsevat perheet eivät olleet tukikelpoisia, ja hyvitykset laskettiin etäisyyden perusteella kyseisestä vähimmäismäärästä 15 senttiä lasta kohti jokaista yli 2 500 dollaria tulodollaria kohden.

Myös EITC:hen tehtiin muutoksia. Alun perin enimmäisraja oli 543 dollaria lapsettomille kotitalouksille, mutta suurin ansaittu tuloverohyvitys näille kotitalouksille vuonna 2021 on 1 502 dollaria. Lakiesitys laajentaa myös lapsettomien kotitalouksien tukikelpoisuutta. Aikaisemmin luottoa eivät voineet hakea alle 25-vuotiaat ja yli 65-vuotiaat. Yläraja on poistettu ja alaraja on alennettu 19:aan (eli jokainen 19 vuotta täyttänyt ilman lasta, joka täyttää tulovaatimukset, voi hakea EITC:tä).

Huomaa muutamia poikkeuksia: 19–24-vuotiaat opiskelijat, joilla on vähintään puoli kokopäiväistä kurssimäärää, eivät ole kelvollisia. Entiset sijaislapset tai kodittomiksi kokeneet nuoret voivat hakea hyvityksen 18-vuotiaana. Lopuksi yksittäisten hakijoiden osalta asteittaista lopettamista nostetaan 15,3 prosenttiin ja käytöstäpoiston määriä 11 610 dollariin.

Kaikki edellä mainitut toimenpiteet (mukaan lukien lapsen ja lapsen/huollettavan hoidon hyvitykset) ovat tilapäisiä. Ne on hyväksytty vasta vuodelle 2021

Kaksi alla olevaa EITC-muutosta ovat kuitenkin pysyviä:

1. Henkilöt, jotka muutoin olisivat oikeutettuja EITC:hen, mutta joiden lapsilla ei ole sosiaaliturvatunnusta, saavat lunastaa lapsettomille kotitalouksille tarkoitetun hyvityksen.

2. Vuoden 2021 sijoitustuloraja on nostettu 3 650 dollarista tai alle 10 000 dollariin. Tämä 10 000 dollarin luku sidotaan inflaatioon ja mukautetaan vastaavasti joka vuosi jatkossa.

Kohokohdat

• Verohyvitykset ovat edullisempia kuin verovähennykset, koska ne vähentävät maksettavaa veroa, eivät vain verotettavan tulon määrää.

• Verohyvitys on rahasumma, jonka veronmaksajat voivat vähentää dollaria dollarilta velkaansa tuloverosta.

• Verohyvityksiä on kolme perustyyppiä: ei-palautettavat, palautettavat ja osittain palautettavat.

• Ei-palautettava verohyvitys voi alentaa velkaasi nollaan, mutta se ei voi tarjota sinulle veronpalautusta.

UKK

Mitkä ovat kolme verohyvitystyyppiä?

Verohyvitykset voivat olla ei-palautettavia, palautettavia tai osittain palautettavia. Palautettavat verohyvitykset ovat edullisimmat, koska ne voivat laskea verovelvollisuuden alle 0 dollariin, jolloin veronmaksaja saa hyvityksen.

Kuinka paljon verohyvitys kannattaa?

Verohyvitykset vähentävät velkaa, dollari dollarilta. Hyvityksen määrä riippuu oikeutetusta luottotyypistä ja muista tekijöistä, kuten hakemuksesi tilasta ja tuloista.

Mitä eroa on verohyvityksen ja verovähennyksen välillä?

Verohyvitykset alentavat suoraan velkaasi veroa, kun taas verovähennykset pienentävät verotettavaa tuloasi. Esimerkiksi 1 000 dollarin verohyvitys alentaa verolaskuasi samalla 1 000 dollarilla. Toisaalta 1 000 dollarin verovähennys alentaa verotettavaa tuloasi (tulon määrää, josta olet velkaa veroa) 1 000 dollarilla. Joten jos kuulut 22 prosentin veroluokkaan, 1 000 dollarin vähennys säästäisi 220 dollaria.