児童扶養控除

##子供と扶養控除とは何ですか？

子育ておよび扶養控除は、育児のための自己負担費用を支払う納税者に提供される税額控除です。クレジットは、仕事中または仕事を探している間に資格のある子供の世話をしたり、扶養家族の障害者の世話をしたりする個人や配偶者に救済を提供します。税額控除の対象となる対象となる費用の割合は、納税者の所得水準によって異なり、対象となる費用の合計金額には制限があります。

2021年3月11日に制定された2021年のアメリカ救助計画法は、クレジットに大幅な変更を加え、クレジットをより寛大にし、払い戻しの可能性を高めました。つまり、クレジットを請求するために税金を支払う必要がなくなりました。

##子供と扶養控除の理解

あなたが仕事をしたり仕事を探したりできるように「資格のある人」の世話をするために誰かにお金を払った場合、あなたは子供と扶養控除を請求できるかもしれません。内国歳入庁（IRS）によると、クレジットの対象者は次のとおりです。

-ケアを受けたときに13歳未満だった扶養されている子供。また

-身体的または精神的にセルフケアができず、1年の半分以上あなたと一緒に住んでいたあなたの配偶者。また

-身体的または精神的にセルフケアができず、1年の半分以上あなたと一緒に住んでいて、（1）あなたの扶養家族であったか、（2）総額4,300ドル以上を受け取った場合を除いてあなたの扶養家族であった可能性がある人所得、共同申告、またはあなた（または共同で申告する場合はあなたの配偶者）は、他の誰かの納税申告に依存していると主張された可能性があります。

服を着たり、掃除したり、食事をしたりすることができない場合、または安全を維持したり他の人を安全に保つために他の人のフルタイムの注意が必要な場合、その人は身体的または精神的にセルフケアができないと見なされます。

児童税額控除とは異なります。

控除とは異なり、税額控除は、自分の納税義務の1ドルあたりの削減を表します。クレジットは、あなたがあなたの子供または他の資格のある人の世話をするために誰かに支払った仕事関連の費用のパーセンテージに等しい。 2020年の割合は、獲得した収入と調整後の総収入（AGI）に応じて、許容される費用の20％から35％の範囲でした。 AGIが15,000ドルを超えると、クレジットが減少し始めました。

資格のある人が1人の場合は、最大3,000ドル、2人以上の場合は最大6,000ドルの支払い費用を請求できます。したがって、2020年の最大クレジットは、資格のある1人の場合は1,050ドル（3,000ドルの35％）、2人以上の場合は2,100ドル（6,000ドルの35％）でした。

##2021年の子供および扶養控除の変更

American Rescue Planは、2021税年度のみの子税クレジットにいくつかの重要な変更を加えました。具体的には、法律：

-1人の資格のある人の場合は$1,050から$4,000に、2人以上の資格のある人の場合は$2,100から$8,000に子供税のクレジットを増やしました

-最大クレジットを納税者の仕事関連の子供と扶養家族のケア費用の35％から50％に増やしました

-児童税控除が段階的に廃止され始める所得水準を15,000ドルから125,000ドルに引き上げました

-年の少なくとも半分の間米国に住んでいる人々のためにクレジットを全額返金できるようにしました

これで、1人で最大8,000ドル、2人以上で最大16,000ドルの費用を請求できます。つまり、2021年の最大クレジットは、資格のある1人の場合は4,000ドル（8,000ドルの50％）、2人以上の場合は8,000ドル（16,000ドルの50％）です。

新しい規則はまた、AGIが125,000ドル以下の適格な納税者全員が、適格費用の50％に相当するクレジットを取得することを意味します。 AGIが上昇すると、パーセンテージは50％から0％に徐々に減少します。たとえば、AGIが173,000ドルから175,000ドルの間の場合、クレジットは対象となる費用の25％の価値があります。 AGIが438,000ドル以上の場合、クレジットは取得されません。

AGIが125,000ドル以下の納税者の場合、最大クレジットは50％です。パーセンテージは、125,000ドルを超えるAGIの2,000ドルごとに1ポイント低下し、438,000ドルで完全に段階的に廃止されます。

クレジットは完全に返金可能になっているため、税金を支払わなくても返金を受けることができることを忘れないでください。たとえば、1,000ドルの税金を借りていて、2,000ドルのクレジットを請求できる場合、1,000ドルの払い戻しを受けることができます。以前は、クレジットは返金不可でした。つまり、税金を0ドルに減らすことはできても返金はできず、残ったクレジットの金額は自動的に没収されました。

##子供と扶養家族のクレジットを請求する方法

クレジットを請求するには、フォーム2441に記入し、フォーム1040に含める必要があります。資格のある各個人の有効な納税者識別番号（TIN）（通常はその個人の社会保障番号）を提供する必要があります。また、名前、住所、TINなど、子供、配偶者、扶養家族の世話をした人や組織を特定する必要があります。

納税申告書に記載されている介護提供者の情報が正しくないか不完全な場合、クレジットを請求できない場合があります。フォームW-10を使用して、プロバイダーの名前、住所、および納税者識別番号（TIN）を要求できます。

クレジットの請求をサポートするために、仕事関連の費用の記録を保管してください。また、扶養家族や配偶者が自分の面倒を見ることができない場合は、記録に障害の性質と長さが示されていることを確認してください。

##誰がクレジットを請求できますか？

クレジットを請求するには、あなたまたはあなたの配偶者が収入、つまり雇用を通じて得たお金を稼いでいる必要があります。また、仕事をしたり仕事を探したりできるように、介護費を支払っている必要があります。既婚の配偶者は、クレジットを請求するか、フォーム2441のIRSの説明に記載されている特別な要件を満たしていることを示すために、共同で返品を提出する必要があります。

IRSでは、次のようなかなり幅広い費用が許容されます。

-デイケア

-ベビーシッター、および子供の世話をする家政婦、料理人、メイド

-デイキャンプとサマーキャンプ（オーバーナイトキャンプは対象外）

-放課前および放課後のプログラム

-障害のある扶養家族の世話をする看護師と補佐官

-保育園または幼稚園

チャイルドサポートの支払いは、チャイルドケアクレジットおよび扶養家族ケアクレジットの適格費用としてカウントされません。また、あなたやあなたの配偶者にあなたが行った支払いは、扶養家族、年末に19歳未満だったあなたの子供（あなたの扶養家族でなくても）、あなたの配偶者、またはあなたの資格のある親として主張することはできません。対象者があなたの子供で13歳未満の場合はその人。

働く親はK以前のレベルで教育費を請求することができますが、幼稚園以上に関連する費用は対象外です。同様に、サマースクールや個別指導に関連する費用はクレジットの対象にはなりません。

離婚した親には特別な規則があります。親権を持つ親は、他の親が子供（または複数の子供）を納税申告書に依存していると主張するかどうかに関係なく、子供と扶養控除を受ける資格があります。 IRSによると、親権を持つ親は、課税年度に子供を産んだ夜の数が多い親です。両方の親が同じ数の夜を共有した場合、それはAGIが高い方です。詳細については、IRSPublication503の4ページをご覧ください。

限られた状況を除いて、介護者はあなたの肉親のメンバーではないかもしれません。具体的には、介護を提供する人は、あなたの配偶者またはあなたが介護をしている13歳未満の子供の親になることはできません。また、19歳未満の子供または税務上の扶養家族になることもできません。

##子供および扶養家族のケアクレジットと柔軟な支出アカウント

フレキシブル支出口座（FSA）に保持されている資金を含む税引前のドルで支払った費用については、子供および扶養家族の介護クレジットを使用することはできません。

場合によっては、FSAを使用すると（雇用主から入手できる場合）、より大きな税制上のメリットが得られます。これは、税引き前のドルで支払う能力がより大きな税の節約を表す、より高い税率の人々に特に当てはまります。

American Rescue Planは、2021年の扶養家族ケアFSA拠出限度額を、シングルファイラーとカップルが共同でファイリングする場合は$ 10,500（2020年の$ 5,000から）、夫婦が別々にファイリングする場合は$ 5,250（2020年の$ 2,500から）に引き上げました。この増加は、AmericanRescuePlanによって実装された1回限りの例外でした。 2022年には、シングルファイラーとカップルが共同でファイリングする場合の上限は5,000ドルに戻ります。これらのFSAのお金は、税引前ベースで給与から差し引かれ、適格な費用に使用できる無利子の口座に入れられます。

##ハイライト

-デイケアに加えて、ベビーシッター、デイキャンプ、放課後および放課後のプログラムの費用を請求することができます。

-子供および扶養控除は、適格な子供および他の扶養家族（別名「適格者」）のケアの支払いに役立ちます。

-クレジットは、あなたの収入と、あなたが仕事をしているとき、または仕事を探しているときに資格のある人の世話をするためにあなたが負担する費用の割合に基づいて計算されます。

-2021年のアメリカ救助計画法により、クレジットは大幅に寛大になり、返金される可能性があります。

＃＃ よくある質問

###誰が子供と扶養控除の対象になりますか？

資格のある人の世話をするために個人または組織に支払いをした場合は、子供と扶養控除を請求できます。資格のある人とは、13歳未満の扶養家族（例：あなたの子供）、または自分の世話をすることができず、少なくとも1年の半分はあなたと一緒に暮らす任意の年齢の扶養家族またはあなたの配偶者です。

###子供と扶養控除のクレジットを請求するにはどうすればよいですか？

クレジットを請求するには、フォーム2441に記入し、連邦税申告書に含めてください。資格のある各人の有効な納税者識別番号（TIN）と、子供、配偶者、または扶養家族の世話をした人や組織の名前、住所、TINを含める必要があります。

###子供と扶養控除のクレジットをいくら請求できますか？

2021年の場合、資格のある1人の場合は最大8,000ドル、2人以上の場合は16,000ドルの費用のクレジットを請求できます。あなたが請求できる費用の割合は、AGIに応じて0％から50％の範囲です。 AGIが$125,000以下の場合、費用の最大パーセンテージ（50％）を請求できます。したがって、たとえば、AGIが75,000ドルで、資格のある1人に8,000ドルの費用があった場合、税額控除は4,000ドル（8,000ドルの50％）に相当します。 AGIが125,000ドルを超えると税額控除は段階的に廃止され、438,000ドルを超えるAGIでは完全に消滅します。