추가 자발적 기부(AVC)

추가 자발적 기부(AVC)란 무엇입니까?

고용주가 일치하는 금액을 초과하는 퇴직 저축 계좌에 대한 직원의 세금 이연 지불을 설명하는 용어 입니다. 직원은 국세청 (IRS) 에서 승인한 특정 금액까지 추가 연간 자발적 기부금을 낼 수 있습니다.

추가 자발적 기부(AVC) 이해

401(k),. 403(b),. SEP-IRA, SIMPLE IRA 및 Roth 401(k) 계획 과 같은 세금 이연 저축 계좌에 추가 자발적 기여금을 낼 수 있습니다 . Roth IRA를 제외한 모든 IRA는 직원이 세전 달러를 기부할 수 있도록 합니다.

이것은 본질적으로 직원이 퇴직 시 돈을 인출할 때까지 급여의 이 부분에 대한 소득세 납부를 연기할 수 있음을 의미합니다. Roth IRA를 사용하는 경우 소득세는 기여 시점에 납부되며 이는 세전 기여금 이 아님을 의미 합니다. 그러나 Roth IRA 는 은퇴 시 면세 인출 또는 분배 를 허용합니다.

고용주 매칭 기여

고용주가 후원하는 퇴직 계획을 통해 고용주는 직원이 기여하는 급여의 비율을 임계값까지 맞출 수 있습니다. 예를 들어 고용주는 매년 직원 급여의 3%를 기부할 수 있습니다.

고용주는 고용주 매칭 자격을 얻기 위해 직원도 최소 비율을 기부하도록 요구할 수 있습니다. 어떤 경우에는 회사가 더 높은 매칭 최대값을 가진 프로그램을 제공하는 반면 다른 회사는 어떤 종류의 매칭 옵션도 제공하지 않습니다.

직원 기여 한도

IRS는 401(k)s에 대한 연간 기여 한도를 설정했습니다. 2021년의 경우 연간 최대 직원 기여 한도는 $19,500(2022년에는 $20,500로 증가)입니다. 50세 이상인 경우 2021년과 2022년 모두에 대해 $6,500의 추가 캐치업 기여금이 허용됩니다.

SIMPLE IRA는 2021년에 $13,500의 직원 기여 한도가 있습니다(2022년에는 $14,000로 증가). 두 해 모두에 대한 후속 기여금은 $3,000입니다. SIMPLE IRA는 직원이 100명 미만인 회사에서 제공하는 플랜입니다.

고용주가 후원하는 퇴직 계획의 기여 한도는 개인 퇴직 계좌 (IRA) 및 개별 Roth IRA 의 한도보다 훨씬 높습니다. IRS에 따르면 개인은 2021년과 2022년에 IRA에 최대 $6,000를 기부할 수 있습니다. 50세 이상인 경우 추가로 1,000달러를 캐치업 기부금으로 기부할 수 있습니다.

IRS는 추가 자발적 기여 한도를 초과하는 제공물인 초과 기여에 대해 세금을 부과할 수 있습니다.

위의 직원 부담금 한도에는 고용주 부담금이 포함되지 않습니다. 예를 들어 고용주가 직원 급여의 5%를 직원의 플랜에 기부했다면 직원의 401(k)에 $2,500를 추가합니다.

직원이 고용주 매칭 자격을 얻기 위해 급여의 5%를 추가해야 한다고 가정해 보겠습니다. 고용주 일치 5%를 초과하는 추가 직원 기여는 추가 자발적 기여로 간주됩니다.

초과 기부의 조세 결과

추가 자발적 기여금은 플랜 유형에 따라 세금 처리 방식이 다를 수 있습니다. 일반적으로 세금 이연 계정에 대한 기여금은 퇴직할 때까지 누적되거나 세금이 면제됩니다.

퇴직금을 인출하기 위해 자금을 인출하면 IRS는 추가로 기부한 금액과 그때까지 매년 해당 자금으로 얻은 투자 수익에 대해 6%의 세금을 부과합니다.

##하이라이트

• 2021년 401(k) 플랜의 기여 한도는 $19,500(2022년에는 $20,500로 증가)이며, 50세 이상은 추가 $6,500입니다.

• 2021년과 2022년에 IRA 계정의 기여 한도는 $6,000이며 50세 이상 직원의 경우 추가로 $1,000입니다.

• 추가 자발적 기여금은 퇴직 계획에 대한 고용주의 매칭 기여금을 초과하는 직원 기여금입니다.

• 과도한 IRA 기부는 은퇴 후 자금이 인출되면 6%의 초과 기부세가 부과됩니다.

##자주하는 질문

401(k) 플랜의 기여 한도는 얼마입니까?

401(k) 플랜의 기여 한도는 2021년에 $19,500입니다. 이것은 2022년에 $20,500로 증가합니다. 두 연도 모두 50세 이상인 경우 추가 $6,500 캐치업 기여가 허용됩니다.

IRA의 기여 한도는 얼마입니까?

전통적인 IRA와 Roth IRA 모두 2021년과 2022년의 기부 한도는 $6,000입니다. 50세 이상인 경우 추가 $1,000 캐치업 기부가 허용됩니다.

401(k)에 대한 자발적 기부란 무엇입니까?

401(k)에 대한 자발적 기부는 귀하가 세후 달러로 자금을 조달하는 401(k) 계정에 추가로 기부하는 것입니다. 즉, 귀하는 이러한 자발적 기부에 대해 401(k)의 세금 혜택 혜택을 받지 못합니다. .