额外自愿捐款 (AVC)
什么是额外自愿捐款 (AVC)？
额外自愿捐款 (AVC) 是一个术语，用于描述员工向退休储蓄账户支付的税款延期付款超过其雇主匹配的金额。员工可以每年额外缴纳一笔自愿捐款，最高可达美国国税局(IRS)批准的特定金额。
了解额外的自愿捐款 (AVC)
员工可以向延税储蓄账户（例如401(k) 、 403(b) 、SEP-IRA、SIMPLE IRA 和Roth 401(k)计划）提供额外的自愿捐款。除了 Roth IRA 之外，所有其他人都允许员工缴纳税前资金。
这实质上意味着员工可以推迟支付这部分工资的所得税，直到他们退休后提取这笔钱。对于 Roth IRA，所得税是在缴款时支付的，这意味着它们不是税前缴款。但是，罗斯 IRA 允许在退休时免税提款或分配。
雇主匹配供款
通过雇主赞助的退休计划，雇主可以匹配员工贡献的工资百分比，直至达到阈值。例如，雇主可能每年缴纳员工工资的 3%。
雇主可能会要求雇员也贡献最低百分比，以便有资格获得雇主匹配。在某些情况下，公司提供具有更高匹配最大值的计划，而其他公司则不提供任何类型的匹配选项。
员工缴费限额
美国国税局为 401(k)s 制定了年度缴款限额。 2021 年，员工每年的最高供款限额为 19,500 美元（2022 年增加到 20,500 美元）。如果您年满 50 岁，则允许在 2021 年和 2022 年追加 6,500 美元的追加供款。
SIMPLE IRA 在 2021 年的员工缴款限额为 13,500 美元（2022 年增加到 14,000 美元）。这两年的补缴捐款均为 3,000 美元。 SIMPLE IRA 是员工少于 100 人的公司提供的计划。
雇主赞助的退休计划的缴款限额远高于个人退休账户(IRA) 和个人Roth IRA的限额。根据 IRS，个人在 2021 年和 2022 年最多可以向 IRA 捐款 6,000 美元。对于 50 岁及以上的人，他们可以额外捐款 1,000 美元作为补缴捐款。
IRS 可能对超出自愿捐款限额的超额捐款征税。
在上述雇员供款限额中，不包括雇主供款。例如，如果雇主向雇员的计划贡献了雇员工资的 5%，他们将在雇员的 401(k) 中增加 2,500 美元。
假设员工还需要增加 5% 的工资才能获得雇主匹配的资格。任何超出雇主匹配 5% 的额外雇员供款将被视为额外自愿供款。
超额供款的税收后果
额外自愿捐款的税收待遇可能会有所不同，具体取决于计划的类型。通常，对延税账户的供款将在退休前累积或免税增长。
当这些资金被提取用于退休时，国税局将对额外的贡献金额征收 6% 的税，以及在此之前每年通过这笔钱获得的任何投资回报。
＃＃ 强调
2021 年，401(k) 计划的供款限额为 19,500 美元（2022 年增加到 20,500 美元），50 岁及以上的人额外增加 6,500 美元。
在 2021 年和 2022 年，IRA 账户的供款限额为 6,000 美元，外加 50 岁及以上员工的额外 1,000 美元。
额外的自愿性供款是超出雇主对退休计划的匹配供款的雇员供款。
一旦退休后提取资金，过多的 IRA 供款将触发 6% 的超额供款税。
＃＃ 常问问题
401(k) 计划的供款限额是多少？
2021 年 401(k) 计划的供款限额为 19,500 美元。到 2022 年将增加到 20,500 美元。在这两年中，如果您年满 50 岁或以上，则允许追加 6,500 美元的追加供款。
IRA 的供款限额是多少？
对于传统 IRA 和 Roth IRA，2021 年和 2022 年的供款限额为 6,000 美元。如果您年满 50 岁，则允许追加 1,000 美元的追加供款。
什么是 401(k) 自愿捐款？
对 401(k) 的自愿捐款是您向您的 401(k) 账户做出的额外捐款，由税后美元资助，这意味着您不会因这些自愿捐款而获得 401(k) 的税收优惠.
