자선 기부금 공제

자선 기부는 과세 소득과 세금 고지서를 낮출 수 있습니다. 그러나 완전한 혜택을 받으려면 자선 단체에 대한 기부금 및 기타 항목별 세금 공제액이 세금 신고 상태에 대한 표준 공제액을 초과해야 합니다.

2018년에 발효된 세법은 표준 공제를 거의 두 배로 늘리고 주 및 지방 세금 공제를 제한하여 납세자가 항목화를 더 어렵게 만들었습니다.

American College of Financial Services의 은퇴 소득을 위한 New York Life Center의 공동 소장인 Steve Parrish는 "항목을 지정하지 않으면 자선 기부금을 공제할 수 없습니다."라고 말합니다.

CARES 법은 2020년 및 그 이후에 대한 기부 한도를 일시적으로 중단합니다

2020년 3월에 통과된 초당적 법안인 코로나바이러스 구호, 구호 및 경제 보장(CARES)법에는 2020년에 이루어진 자선 기부에 대한 몇 가지 규칙 변경 사항이 포함되어 있습니다. 이러한 규칙은 2021년까지 연장되었습니다.

• 기부자가 1년에 공공 자선 단체 및 특정 재단에 기부할 수 있는 금액의 상한선을 해제합니다. 올해 기부자는 조정 총소득(AGI)의 최대 100%에 해당하는 기부금을 전액 공제할 수 있습니다. 2018년 발효된 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)에 따라 한도는 이전 한도인 50%에서 상향된 60%로 설정되었습니다.

• 자선 기부에 대해 $300 공제 항목을 지정하지 않는 납세자를 허용합니다.

• 2021년의 새로운 사항은 공동으로 제출하는 사람들에 대한 추가 "선 초과" 공제입니다. 공동으로 제출한 세금에 대해 현금 기부에 대해 $600 공제 항목을 지정하지 않은 납세자를 허용합니다.

그렇지 않으면 2021년에 제출할 때 자선 기부금을 항목화하려면 표준 공제를 초과할 만큼 충분한 공제액(자선 및 기타 공제)이 있어야 합니다.

표준 공제 금액

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정상적인 과세 연도에는 기부자의 AGI에 관계없이 대부분의 현금 기부에 60% 기부 한도가 적용되지만 다른 유형의 기부에는 더 낮은 한도가 적용됩니다. 예를 들어, 의류 및 가전제품과 같은 비현금 기부는 AGI의 50%로 제한됩니다. 공정 시장 가치로 기부되는 자본 이득 재산은 AGI의 30%를 초과할 수 없으며 일반적으로 민간 재단에 기부하는 경우에도 마찬가지입니다. 다른 유형의 기부는 AGI의 최대 20%입니다. 이 한도를 초과하는 기부 금액은 최대 5년 동안 미래 세금 보고서에 이월될 수 있습니다.

공제 청구 방법

물론 대부분의 사람들은 조정된 총 소득의 20% 이상을 기부하지 않습니다. 그러나 모든 세금 공제를 합산하여 표준 공제 금액을 초과하는 경우 세금 청구서를 낮출 수 있으므로 항목별로 지불하는 것이 좋습니다.

Parrish는 "표준 공제액을 초과해야 합니다. 그렇지 않으면 말이 안 됩니다."라고 말합니다.

항목별 공제에는 연방 양식 1040의 스케줄 A를 작성하는 것이 포함되며, 자선 공제액은 "자선 기부" 섹션 11~14행에 설명되어 있습니다. 그런 다음 스케줄 A의 17행 번호는 양식 1040의 9행으로 이전됩니다.

기타 허용되는 공제액에는 의료 및 치과 비용, 주 및 지방세, 부동산 및 개인 재산세, 주택 모기지 이자 및 포인트, 모기지 보험료, 투자 이자, 연방 정부에서 선언한 재해로 인한 사상자 및 도난 손실이 포함됩니다.

이러한 공제액 및 기타 허용 공제액을 합산하여 표준 공제액을 초과하는 경우 이를 활용하십시오.

공제 청구 규칙

적격한 조직이어야 합니다.

공제 자격을 얻으려면 면세 501(c)3 조직에 자선 기부를 해야 합니다.

합법적인 자선 단체는 양식 990을 생성하는 것과 같이 면세 상태에 대한 증거를 기꺼이 제공해야 합니다. 그러나 사기꾼에게 넘어가지 않도록 주의하십시오.

Parrish는 "'우리는 지진 피해자를 위해 이 일을 시작했습니다'라고 말하는 사람으로부터 전화를 받을 수 있습니다."라고 말합니다. “면세 지위 신청 증명서를 요청하십시오. 그것은 그리퍼가 들어오지 않고 훌륭한 자선 단체라고 말할 수 있는 쉬운 방법입니다.”

어떤 경우에는 정당한 이유라도 자선 기부 자격이 되지 않습니다. 예를 들어 GoFundMe 및 일반적으로 모금 활동에 사용되는 기타 플랫폼을 통해 기부하는 경우 세금 공제 대상이 아닙니다.

IRS는 또한 면세 조직의 상태를 확인할 수 있는 면세 조직 검색 도구를 제공합니다. 확인할 다른 온라인 데이터베이스에는 GuideStar 및 Charity Navigator가 있습니다.

IRS는 세금 공제 기부를 받을 수 있는 다음 유형의 조직을 고려합니다.

• 교회, 회당, 사원, 모스크 및 기타 종교 단체.

• 공공의 이익을 위한 기부금에 대한 연방, 주 및 지방 정부.

• 비영리 학교 및 병원.

• 구세군, 미국 적십자사, 굿윌 인더스트리, 유나이티드 웨이 등의 단체.

• 참전용사 그룹.

적격 조직의 전체 목록은 IRS 간행물 526을 확인하십시오.

자선 기부를 문서화해야 합니다.

IRS는 현금 기부(은행 명세서에 기록) 및 급여 공제 기록을 유지하도록 요구합니다. $250 이상을 기부하는 경우 자선 단체는 일반적으로 보고서를 제출하기 전에 기부한 금액에 대한 서면 확인서를 보냅니다. 받지 못한 경우 반드시 요청하십시오.

$500 미만의 비현금 기부를 하는 경우 기부를 입증하는 영수증을 조직에서 받아야 합니다. 종종 Goodwill Industries와 같은 자선단체는 기부된 항목과 기부된 날짜를 나열할 수 있는 이름과 주소가 새겨진 양식을 제공합니다. IRS는 귀하가 기증한 물품의 상태가 양호할 것을 요구합니다. 이 규칙은 기부자가 무가치한 물품을 제공하고 세금 신고서의 공제 금액을 부풀리기 위해 가치를 과장하는 것을 방지하려는 시도입니다. 구세군은 웹사이트에서 평가 지침을 제공합니다.

$500를 초과하는 비현금 기부는 양식 8283을 작성하여 보고서에 첨부해야 합니다. $5,000를 초과하는 자산은 자격을 갖춘 기관에서 평가해야 합니다. Parrish는 수혜 기관이 종종 평가를 제공할 것이라고 말합니다. “미술관에 미술품을 기증할 예정이라면 미술관에서 미술품에 대한 적격한 평가를 받는 데 도움이 될 것입니다.”라고 그는 말합니다.

IRS가 연방 세금 보고서에서 청구하는 자선 공제를 확인하기 위해 전화할 경우를 대비하여 모든 영수증 사본을 보관하십시오.

자원 봉사 활동 비용 계산

자원 봉사를 할 때 시간이나 서비스의 가치에 대해 공제를 받지는 않지만, 조직에 도움이 되는 구매는 상환되지 않는 경우 공제될 수 있습니다. 영수증뿐만 아니라 비영리 단체에 도움이 되도록 구매한 품목을 기록해 두십시오.

마찬가지로 자선 행사나 기부 장소로의 여행과 같은 활동에 대한 실제 가스 및 오일 비용을 공제할 수 있습니다. 또는 수년 동안 마일당 14센트로 고정되어 있는 표준 마일리지 공제를 받을 수 있습니다.

자선 공제를 위한 전략

공제액 일괄 처리

매년 자선 공제를 활용하기에 충분한 기부가 불가능할 수 있습니다. 한 가지 전략은 여러 과세 연도의 공제를 통합하거나 "뭉치" 공제하는 것입니다.

작년에 공제액을 늘리기 위해 Parrish는 레저용 차량을 제공했으며, 이를 받은 조직은 이를 판매하고 그의 기록에 대한 적격한 평가를 보냈습니다.

“우리는 세금을 항목화하고 공제액의 가치를 얻기 위해 지난 해에 많은 공제를 거쳤습니다.”라고 Parrish는 말합니다. “그리고 우리는 올해를 줄이고 다음 해에는 공제액을 늘릴 수 있습니다. 한 과세 연도에 공제액을 일괄 처리하는 것은 매우 의미가 있습니다.”

기부자 추천 기금에 기부

12월 31일까지 기부자 조언 기금에 돈을 넣으면 즉시 공제하고 나중에 어떤 조직에 수익금을 보낼지 결정할 수 있습니다.

"당신은 그것에 대해 생각할 여유가 있습니다."라고 Parrish는 말합니다.

이것은 또한 세금 공제 목적으로 특정 과세 연도에 기부금을 늘릴 수 있는 기회를 제공합니다.

기부를 받는 것이 최선의 이익이 아닌 경우 자선 단체에서 기부를 거부하는 경우가 있습니다. 예를 들어, 예전에 주유소가 있던 자리에 탱크가 아직 남아 있다면 빈 부지는 자선단체에 큰 가치가 없을 것입니다.

Parrish는 “자선단체는 기부를 거절할 수 있고 또 종종 거절합니다.

하이라이트

• 기부금 공제 총액을 제한하는 연간 한도가 있습니다.

• 2020년과 2021년에는 현금 기부에 대한 연간 한도가 인상되었습니다.

• 자선 기부금 공제를 통해 납세자는 적격한 자선 단체에 대한 현금 및 재산 기부금을 공제할 수 있습니다.

• 항목별 공제를 하지 않는 납세자는 2020년과 2021년에 표준 공제를 청구하는 것 외에 현금 기여금을 최대 $300까지 공제할 수 있습니다.

자주하는 질문

항목화하지 않고 자선 기부금 공제를 받을 수 있습니까?

항목별 공제 대신 표준 공제를 받는 납세자는 2021년에 자선 기부금에 대해 최대 $300를 공제할 수 있습니다. 부부가 공동으로 제출하는 경우 최대 $600를 공제할 수 있습니다.

적격 자선 단체란 무엇입니까?

IRS는 501(c)(3) 조직에 해당하는 조직에 대한 기부를 기부자에 대한 세금 공제 대상으로 인정합니다. 세 가지 일반적인 범주는 자선 단체, 교회 및 종교 단체, 민간 재단입니다.

자선 기부금 공제 한도는 얼마인가요?

공제 항목을 지정하는 납세자의 경우 2021년 현금 기부 한도는 총 조정 소득(AGI)의 100%입니다. 재산 기부의 경우 공제 한도는 기부 재산 유형에 따라 AGI의 50%, 30% 또는 20%입니다.