평균 비용 기준 방법

평균 비용 기준 방법이란 무엇입니까?

평균비용기준법 은 과세대상 계정에 보유하고 있는 뮤추얼펀드 포지션의 가치를 계산하여 세무신고를 위한 손익을 결정하는 시스템입니다. 비용 기준 은 투자자가 소유한 증권 또는 뮤추얼 펀드의 초기 가치를 나타냅니다.

그런 다음 평균 비용을 펀드 주식이 판매된 가격과 비교하여 세금 보고를 위한 손익을 결정합니다. 평균 비용 기준은 IRS(Internal Revenue Service) 에서 투자자가 뮤추얼 펀드 보유 비용에 도달하는 데 사용할 수 있는 많은 방법 중 하나입니다.

평균 비용 기준 방법 이해

평균 비용 기준 방법은 일반적으로 투자자가 뮤추얼 펀드 세금 보고에 사용합니다. 자산을 보유하고 있는 중개회사에 원가기준법을 보고합니다. 평균 비용은 뮤추얼 펀드 포지션에 투자된 총 금액(달러)을 소유 주식 수로 나누어 계산합니다. 예를 들어 투자 금액이 $10,000이고 500주를 소유한 투자자의 평균 비용 기준은 $20($10,000 / 500)입니다.

비용 기준 방법의 유형

많은 중개 회사가 뮤추얼 펀드에 대한 평균 비용 기준 방법을 기본으로 사용하지만 다른 방법을 사용할 수 있습니다.

###FIFO

선입 선출(FIFO) 방식 은 주식을 매도할 때 손익을 계산할 때 먼저 취득한 주식을 먼저 팔아야 한다는 의미입니다. 예를 들어, 한 투자자가 50주를 소유하고 1월에 20주를 구매하고 4월에 30주를 구매했다고 가정해 보겠습니다. 투자자가 30주를 매도했다면 1월에 20주를 사용해야 하며 나머지 10주는 4월에 구입한 두 번째 로트에서 나옵니다. 1월과 4월 구매 모두 다른 가격으로 실행되었으므로 세금 손익은 각 기간의 초기 구매 가격에 영향을 받습니다.

장기 투자 로 간주됩니다 . IRS는 1년 이내에 취득한 증권이나 자금인 단기 투자에 비해 장기 투자에 더 낮은 양도소득세를 적용합니다. 결과적으로, FIFO 방법은 투자자가 1년 이상 된 포지션을 매각한 경우 지불되는 세금을 낮추게 됩니다.

###LIFO

후입선출법(LIFO)은 투자자가 가장 최근에 취득한 주식을 먼저 매도한 후 이전에 취득한 주식을 매도하는 방식입니다. LIFO 방법은 투자자가 현재 시장 가격에 비해 더 낮은 가격에 구매한 초기 주식을 보유하기를 원할 때 가장 잘 작동합니다.

고비용 및 저비용 방법

고비용 방식은 투자자가 초기 매수 가격이 가장 높은 주식을 매도할 수 있도록 합니다. 즉, 가장 비싸게 매수한 주식을 먼저 매도하는 것입니다. 고비용 방법은 투자자에게 가장 낮은 자본 이득 세금을 제공하도록 설계되었습니다. 예를 들어, 투자자는 투자로부터 큰 이익을 얻을 수 있지만 그 이익을 아직 실현하고 싶지 않지만 돈이 필요합니다.

비용이 높다는 것은 초기 가격과 시장 가격의 차이가 판매될 때 가장 작은 이득이 된다는 것을 의미합니다. 투자자는 세금 관점에서 다른 이익이나 소득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 감수하려는 경우 고비용 방법을 사용할 수도 있습니다.

반대로 저비용 방식은 투자자가 가장 낮은 가격의 주식을 먼저 매도할 수 있도록 합니다. 즉, 가장 저렴하게 구입한 주식이 먼저 판매됩니다. 투자자가 투자에 대한 자본 이득을 실현하려는 경우 저비용 방법을 선택할 수 있습니다.

비용 기반 방법 선택

특정 뮤추얼 펀드에 대해 비용 기준 방법을 선택한 후에는 계속 유효해야 합니다. 중개 회사는 비용 기준 방법 선택에 따라 뮤추얼 펀드 판매에 대한 적절한 연간 세금 문서를 투자자에게 제공합니다.

투자자는 과세 대상 계정에 상당한 양의 뮤추얼 펀드 보유에 대한 세금 청구서를 최소화할 비용 기준 방법에 대해 불확실한 경우 세무 고문 이나 재무 설계사 와 상의해야 합니다. 평균 비용 기준 방법이 과세 관점에서 항상 최적의 방법은 아닐 수 있습니다. 비용 기준은 보유 자산이 과세 대상 계정에 있고 투자자가 보유 자산의 일부 매각을 고려하고 있는 경우에만 중요하다는 점에 유의하십시오.

특정 식별 방법

특정 식별 방법(특정 주식 식별이라고도 함)을 통해 투자자는 세금 처리를 최적화하기 위해 판매할 주식을 선택할 수 있습니다. 예를 들어, 투자자가 1월에 20주를 구매하고 2월에 20주를 구매한다고 가정해 보겠습니다. 투자자가 나중에 10주를 판매하는 경우 1월 로트에서 5주를, 2월 로트에서 5주를 판매하도록 선택할 수 있습니다.

비용 기준 비교의 예

비용 기준 비교는 중요한 고려 사항이 될 수 있습니다. 투자자가 과세 대상 계정에서 다음과 같은 연속적인 펀드 구매를 했다고 가정해 보겠습니다.

• $30에 1,000주, 총 $30,000

• $10에 1,000주, 총 $10,000

• $8에 1,500주, 총 $12,000

총 투자 금액은 $52,000이며 평균 비용 기준은 $52,000를 3,500주로 나누어 계산합니다. 평균 비용은 주당 $14.86입니다.

그런 다음 투자자가 펀드의 1,000주를 주당 $25에 판매한다고 가정합니다. 투자자는 평균 비용 기준 방법을 사용하여 $10,140의 자본 이득을 얻게 됩니다. 평균 비용 기준을 사용한 손익은 다음과 같습니다.

• ($25 - $14.86) x 1,000주 = $10,140.

세금 목적으로 선택한 비용 기준 방법에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.

• 선입선출: ($25 - $30) x 1,000주 = - $5,000

• 후입선출: ($25 - $8) x 1,000 = $17,000

• 높은 비용: ($25 - $30) x 1,000주 = - $5,000

• 저렴한 비용: ($25 - $8) x 1,000 = $17,000

엄밀히 말하면 세금의 관점에서 투자자는 주식을 매도하기 전에 비용 기준을 계산하기 위해 FIFO 방법이나 고비용 방법을 선택하는 것이 좋습니다. 이러한 방법은 손실에 대해 세금을 부과하지 않습니다. 그러나 평균 비용 기준 방법을 사용하면 투자자는 $10,140의 소득에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다.

물론 투자자가 FIFO 방식을 사용하여 1,000주를 매각했다면 나머지 주식이 매각될 때 $25가 매각 가격이 될 것이라는 보장은 없습니다. 주가가 하락하여 자본 이득의 대부분이 사라지고 자본 이득을 실현할 기회가 상실되었을 수 있습니다. 결과적으로 투자자는 오늘 이익을 취하고 양도소득세를 납부할지 아니면 세금을 줄이고 나머지 투자에 대한 미실현 이익을 잃을 위험이 있는지 여부에 대한 선택을 저울질해야 합니다.

##하이라이트

• 평균 비용은 뮤추얼 펀드 포지션에 투자한 총 금액(달러)을 소유 주식수로 나누어 계산합니다.

• 비용 기준은 투자자가 소유한 증권 또는 뮤추얼 펀드의 초기 가치를 나타냅니다.

• 평균비용기준법은 뮤추얼펀드 포지션의 가치를 계산하여 세금보고를 위한 손익을 결정하는 방법입니다.