Durchschnittskostenbasismethode

Was ist die Durchschnittskostenbasismethode?

Die Durchschnittskostenmethode ist ein System zur Berechnung des Werts von Investmentfondspositionen, die in einem steuerpflichtigen Konto gehalten werden, um den Gewinn oder Verlust für die Steuererklärung zu ermitteln. Die Kostenbasis stellt den Anfangswert eines Wertpapiers oder Investmentfonds dar, den ein Anleger besitzt.

Die durchschnittlichen Kosten werden dann mit dem Preis verglichen, zu dem die Fondsanteile verkauft wurden, um die Gewinne oder Verluste für die steuerliche Berichterstattung zu ermitteln. Die durchschnittliche Kostenbasis ist eine von vielen Methoden, die der Internal Revenue Service (IRS) den Anlegern ermöglicht, die Kosten ihrer Beteiligungen an Investmentfonds zu ermitteln.

Verständnis der Durchschnittskostenbasismethode

Die Methode der Durchschnittskostenbasis wird üblicherweise von Anlegern für die Steuererklärung von Investmentfonds verwendet. Eine Kostenbasismethode wird mit der Maklerfirma gemeldet, bei der die Vermögenswerte gehalten werden. Die durchschnittlichen Kosten werden berechnet, indem der Gesamtbetrag in Dollar, der in eine Investmentfondsposition investiert wird, durch die Anzahl der besessenen Anteile dividiert wird. Zum Beispiel hätte ein Investor, der 10.000 $ investiert und 500 Aktien besitzt, eine durchschnittliche Kostenbasis von 20 $ (10.000 $ / 500).

Arten von Kostenbasismethoden

Obwohl viele Maklerfirmen standardmäßig auf die Methode der Durchschnittskostenbasis für Investmentfonds zurückgreifen, stehen andere Methoden zur Verfügung.

###FIFO

Die First-in-first-out -Methode (FIFO) bedeutet, dass Sie beim Verkauf von Aktien die zuerst erworbenen Aktien zuerst verkaufen müssen, wenn Sie Gewinne und Verluste berechnen. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor besaß 50 Aktien und kaufte 20 im Januar, während er im April 30 Aktien kaufte. Wenn der Investor 30 Aktien verkauft hat, müssen die 20 im Januar verwendet werden, und die restlichen zehn verkauften Aktien würden aus dem zweiten im April gekauften Los stammen. Da sowohl die Käufe im Januar als auch im April zu unterschiedlichen Preisen ausgeführt worden wären, würde der Steuergewinn oder -verlust durch die anfänglichen Kaufpreise in jedem Zeitraum beeinflusst.

Auch wenn ein Investor seit mehr als einem Jahr eine Investition getätigt hat, würde dies als langfristige Investition angesehen werden. Der IRS wendet eine niedrigere Kapitalertragssteuer auf langfristige Anlagen im Vergleich zu kurzfristigen Anlagen an, bei denen es sich um Wertpapiere oder Fonds handelt, die in weniger als einem Jahr erworben wurden. Infolgedessen würde die FIFO-Methode zu niedrigeren gezahlten Steuern führen, wenn der Anleger Positionen verkauft hätte, die älter als ein Jahr sind.

LIFO

Bei der Last-in-First-out-Methode (LIFO) kann ein Anleger die zuletzt erworbenen Aktien zuerst verkaufen, gefolgt von den zuvor erworbenen Aktien. Die LIFO-Methode funktioniert am besten, wenn ein Anleger die ursprünglich gekauften Aktien behalten möchte, die im Vergleich zum aktuellen Marktpreis möglicherweise zu einem niedrigeren Preis liegen.

Kostenintensive und kostengünstige Methoden

Die High-Cost-Methode ermöglicht es Anlegern, die Aktien mit dem höchsten anfänglichen Kaufpreis zu verkaufen. Mit anderen Worten, die Aktien, die am teuersten zu kaufen waren, werden zuerst verkauft. Eine kostenintensive Methode soll den Anlegern die niedrigste geschuldete Kapitalertragssteuer bieten. Beispielsweise könnte ein Investor einen großen Gewinn aus einer Investition erzielen, möchte diesen Gewinn aber noch nicht realisieren, benötigt aber Geld.

Höhere Kosten bedeuten, dass die Differenz zwischen dem Anfangspreis und dem Marktpreis beim Verkauf zum geringsten Gewinn führt. Anleger können die High-Cost-Methode auch dann anwenden, wenn sie einen Kapitalverlust aus steuerlicher Sicht mit anderen Gewinnen oder Erträgen verrechnen möchten.

Umgekehrt ermöglicht die Low-Cost-Methode den Anlegern, die preisgünstigsten Aktien zuerst zu verkaufen. Mit anderen Worten, die billigsten Aktien, die Sie gekauft haben, werden zuerst verkauft. Die Low-Cost-Methode kann gewählt werden, wenn ein Investor einen Kapitalgewinn aus einer Investition realisieren möchte.

Auswahl einer kostenbasierten Methode

Sobald für einen bestimmten Investmentfonds eine Kostenbasismethode gewählt wurde, muss sie in Kraft bleiben. Maklerfirmen stellen den Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahl der Kostenbasismethode angemessene jährliche Steuerunterlagen zu Investmentfondsverkäufen zur Verfügung.

Anleger sollten einen Steuerberater oder Finanzplaner konsultieren, wenn sie sich nicht sicher sind, mit welcher Kostenbasismethode ihre Steuerbelastung für beträchtliche Beteiligungen an Investmentfonds in steuerpflichtigen Konten minimiert wird. Die Durchschnittskostenmethode ist aus steuerlicher Sicht möglicherweise nicht immer die optimale Methode. Bitte beachten Sie, dass die Kostenbasis nur dann ins Gewicht fällt, wenn sich die Bestände auf einem steuerpflichtigen Konto befinden und der Anleger einen Teilverkauf der Bestände erwägt.

Spezifische Identifizierungsmethode

Die spezifische Identifikationsmethode (auch spezifische Anteilsidentifikation genannt) ermöglicht es dem Anleger, auszuwählen, welche Anteile verkauft werden, um die steuerliche Behandlung zu optimieren. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor kauft im Januar 20 Aktien und im Februar 20 Aktien. Wenn der Anleger später 10 Anteile verkauft, kann er 5 Anteile aus dem Januar-Lot und 5 Anteile aus dem Februar-Lot verkaufen.

Beispiel für Kostenbasisvergleiche

Kostenbasisvergleiche können eine wichtige Überlegung sein. Angenommen, ein Anleger hat die folgenden aufeinanderfolgenden Fondskäufe auf einem steuerpflichtigen Konto getätigt:

• 1.000 Aktien zu 30 $ für insgesamt 30.000 $

• 1.000 Aktien zu 10 $ für insgesamt 10.000 $

• 1.500 Aktien zu 8 $ für insgesamt 12.000 $

Der investierte Gesamtbetrag beträgt 52.000 USD, und die durchschnittliche Kostenbasis wird berechnet, indem 52.000 USD durch 3.500 Aktien geteilt werden. Die durchschnittlichen Kosten betragen 14,86 $ pro Aktie.

Angenommen, der Investor verkauft dann 1.000 Anteile des Fonds zu 25 $ pro Anteil. Der Investor hätte einen Kapitalgewinn von 10.140 $, wenn er die Durchschnittskostenbasismethode anwendet. Der Gewinn oder Verlust auf Basis der Durchschnittskosten wäre wie folgt:

• (25 $ - 14,86 $) x 1.000 Anteile = 10.140 $.

Die Ergebnisse können je nach der für Steuerzwecke gewählten kostenbasierten Methode variieren:

• First in first out: ($25 - $30) x 1.000 Anteile = - $5.000

• Last in first out: ($25 - $8) x 1.000 = $17.000

• Hohe Kosten: ($25 - $30) x 1.000 Anteile = - $5.000

• Niedrige Kosten: (25 $ - 8 $) x 1.000 = 17.000 $

Aus rein steuerlicher Sicht wäre es für den Anleger besser, die FIFO-Methode oder die Hochkostenmethode zu wählen, um die Kostenbasis vor dem Verkauf der Aktien zu berechnen. Diese Methoden würden zu keiner Steuer auf den Verlust führen. Bei der Methode der Durchschnittskostenbasis muss der Anleger jedoch eine Kapitalertragssteuer auf die 10.140 USD an Gewinn zahlen.

Wenn der Investor die 1.000 Aktien nach der FIFO-Methode verkauft hat, gibt es natürlich keine Garantie dafür, dass beim Verkauf der verbleibenden Aktien 25 US-Dollar der Verkaufspreis sein werden. Der Aktienkurs könnte fallen, wodurch die meisten Kapitalgewinne zunichte gemacht würden, und eine Gelegenheit zur Realisierung eines Kapitalgewinns wäre verloren gegangen. Infolgedessen müssen Anleger die Wahl abwägen, ob sie den Gewinn heute mitnehmen und die Kapitalertragssteuern zahlen oder versuchen, ihre Steuern zu senken, und riskieren, nicht realisierte Gewinne aus ihrer verbleibenden Investition zu verlieren.

Höhepunkte

• Die durchschnittlichen Kosten werden berechnet, indem der Gesamtbetrag in Dollar, der in eine Investmentfondsposition investiert wurde, durch die Anzahl der im Besitz befindlichen Anteile dividiert wird.

• Die Kostenbasis stellt den Anfangswert eines Wertpapiers oder Investmentfonds dar, den ein Anleger besitzt.

• Die Methode der Durchschnittskostenbasis ist eine Möglichkeit, den Wert von Investmentfondspositionen zu berechnen, um den Gewinn oder Verlust für die Steuererklärung zu ermitteln.