Metod för genomsnittlig kostnad
Vad Àr den genomsnittliga kostnadsmetoden?
Metoden för den genomsnittliga kostnadsbasen Àr ett system för att berÀkna vÀrdet av fondpositioner som innehas pÄ ett skattepliktigt konto för att faststÀlla vinsten eller förlusten för skatterapportering. Kostnadsbas representerar det initiala vÀrdet av ett vÀrdepapper eller en fond som en investerare Àger.
Den genomsnittliga kostnaden jÀmförs sedan med det pris till vilket fondandelarna sÄldes för att faststÀlla vinster eller förluster för skatteredovisning. Den genomsnittliga kostnadsbasen Àr en av mÄnga metoder som Internal Revenue Service (IRS) tillÄter investerare att anvÀnda för att komma fram till kostnaden för sina fondinnehav.
FörstÄ den genomsnittliga kostnadsmetoden
Den genomsnittliga kostnadsmetoden anvÀnds vanligtvis av investerare för fondskatterapportering. En kostnadsbaserad metod redovisas hos det mÀklarföretag dÀr tillgÄngarna förvaras. Den genomsnittliga kostnaden berÀknas genom att dividera det totala beloppet i dollar investerat i en fondposition med antalet Àgda aktier. Till exempel skulle en investerare som har 10 000 USD i en investering och Àger 500 aktier ha en genomsnittlig kostnadsbas pÄ 20 USD (10 000 USD / 500 USD).
Typer av kostnadsbasmetoder
Ăven om mĂ„nga mĂ€klarfirmor inte anvĂ€nder den genomsnittliga kostnadsmetoden för vĂ€rdepappersfonder, finns det andra metoder tillgĂ€ngliga.
###FIFO
Först in, först ut (FIFO)-metoden innebÀr att nÀr aktier sÀljs mÄste du sÀlja de första som du förvÀrvat först vid berÀkning av vinster och förluster. LÄt oss till exempel sÀga att en investerare Àgde 50 aktier och köpte 20 i januari samtidigt som han köpte 30 aktier i april. Om investeraren sÄlde 30 aktier mÄste de 20 i januari anvÀndas, och de ÄterstÄende tio sÄlda aktierna skulle komma frÄn den andra lotten som köptes i april. Eftersom bÄde januari- och aprilköpen skulle ha genomförts till olika priser, skulle skattevinsten eller -förlusten pÄverkas av de initiala inköpspriserna under varje period.
Dessutom, om en investerare har haft en investering i mer Àn ett Är, skulle det betraktas som en lÄngsiktig investering. IRS tillÀmpar en lÀgre kapitalvinstskatt pÄ lÄngsiktiga investeringar jÀmfört med kortsiktiga investeringar, som Àr vÀrdepapper eller fonder som förvÀrvats pÄ mindre Àn ett Är. Som ett resultat skulle FIFO-metoden resultera i lÀgre skatter som betalas om investeraren hade sÄlt positioner som var mer Àn ett Är gamla.
###LIFO
Sist in först ut-metoden (LIFO) Àr nÀr en investerare kan sÀlja de senast förvÀrvade aktierna först följt av de tidigare förvÀrvade aktierna. LIFO-metoden fungerar bÀst om en investerare vill behÄlla de ursprungliga aktierna som köpts, vilket kan vara till ett lÀgre pris i förhÄllande till det aktuella marknadspriset.
Högkostnads- och lÄgkostnadsmetoder
Högkostnadsmetoden tillÄter investerare att sÀlja de aktier som har den högsta initiala köpeskillingen. Med andra ord, de aktier som var dyrast att köpa sÀljs först. En högkostnadsmetod Àr utformad för att ge investerare den lÀgsta skatten pÄ kapitalvinst. Till exempel kan en investerare ha en stor vinst pÄ en investering, men vill inte inse den vinsten Ànnu, utan behöver pengar.
Att ha en högre kostnad innebÀr att skillnaden mellan det ursprungliga priset och marknadspriset, nÀr det sÀljs, kommer att resultera i den minsta vinsten. Investerare kan ocksÄ anvÀnda högkostnadsmetoden om de vill ta en kapitalförlust, ur skattesynpunkt, för att kompensera för andra vinster eller inkomster.
OmvÀnt tillÄter lÄgprismetoden investerare att sÀlja de lÀgsta priserna först. Med andra ord, de billigaste aktierna du köpt sÀljs först. LÄgkostnadsmetoden kan vÀljas om en investerare vill realisera en kapitalvinst pÄ en investering.
VĂ€lja en kostnadsbaserad metod
NÀr en kostnadsbasmetod vÀl har valts för en specifik vÀrdepappersfond mÄste den förbli i kraft. MÀklarfirmor kommer att förse investerare med lÀmplig Ärlig skattedokumentation pÄ fondförsÀljning baserat pÄ deras val av kostnadsbas.
Investerare bör rÄdfrÄga en skatterÄdgivare eller finansiell planerare om de Àr osÀkra pÄ kostnadsbasmetoden som kommer att minimera deras skattekostnad för betydande fondinnehav pÄ skattepliktiga konton. Metoden med medelkostnadsbas Àr kanske inte alltid den optimala metoden ur skattesynpunkt. Observera att kostnadsunderlaget endast fÄr betydelse om innehaven finns pÄ ett skattepliktigt konto, och investeraren övervÀger en delförsÀljning av innehavet.
Specifik identifieringsmetod
Den specifika identifieringsmetoden (Àven kÀnd som specifik aktieidentifiering) tillÄter investeraren att vÀlja vilka aktier som sÀljs för att optimera skattebehandlingen. LÄt oss till exempel sÀga att en investerare köper 20 aktier i januari och 20 aktier i februari. Om investeraren senare sÀljer 10 aktier kan de vÀlja att sÀlja 5 aktier frÄn januariposten och 5 aktier frÄn februariposten.
Exempel pÄ kostnadsbasjÀmförelser
JÀmförelser pÄ kostnadsbasis kan vara en viktig faktor. LÄt oss sÀga att en investerare gjorde följande pÄ varandra följande fondköp pÄ ett skattepliktigt konto:
1 000 aktier för 30 USD för totalt 30 000 USD
1 000 aktier för 10 USD för totalt 10 000 USD
1 500 aktier för 8 $ för totalt 12 000 $
Det totala beloppet som investerats Àr lika med 52 000 USD, och den genomsnittliga kostnadsbasen berÀknas genom att dividera 52 000 USD med 3 500 aktier. Den genomsnittliga kostnaden Àr $14,86 per aktie.
Anta att investeraren sedan sÀljer 1 000 aktier i fonden för 25 USD per aktie. Investeraren skulle fÄ en realisationsvinst pÄ 10 140 USD med den genomsnittliga kostnadsmetoden. Vinsten eller förlusten med en genomsnittlig kostnadsbasis skulle vara följande:
- (25 $ - 14,86 $) x 1 000 aktier = 10 140 $.
Resultaten kan variera beroende pÄ den kostnadsbaserade metoden som valts för skatteÀndamÄl:
Först in först ut: (25 $ - 30 $) x 1 000 aktier = - $ 5 000
Sist in, först ut: (25 $ - 8 $) x 1 000 = 17 000 $
Hög kostnad: (25 $ - 30 $) x 1 000 delningar = - 5 000 $
LĂ„g kostnad: (25 USD - 8 USD) x 1 000 = 17 000 USD
Rent skattemÀssigt Àr det bÀttre för investeraren att vÀlja FIFO-metoden eller högkostnadsmetoden för att berÀkna kostnadsbasen innan han sÀljer aktierna. Dessa metoder skulle leda till ingen skatt pÄ förlusten. Men med den genomsnittliga kostnadsmetoden mÄste investeraren betala en kapitalvinstskatt pÄ intÀkterna pÄ 10 140 $.
Naturligtvis, om investeraren sÄlde de 1 000 aktierna med FIFO-metoden, finns det ingen garanti för att nÀr de ÄterstÄende aktierna sÀljs kommer $25 att vara försÀljningspriset. Aktiekursen skulle kunna sjunka, vilket skulle utplÄna de flesta av kapitalvinsterna och en möjlighet att realisera en realisationsvinst skulle ha gÄtt förlorad. Som ett resultat mÄste investerare vÀga valet om de ska ta vinsten idag och betala kapitalvinstskatterna eller försöka sÀnka sina skatter och riskera att förlora eventuella orealiserade vinster pÄ sin ÄterstÄende investering.
##Höjdpunkter
Den genomsnittliga kostnaden berÀknas genom att dividera det totala beloppet i dollar investerat i en fondposition med antalet Àgda aktier.
Kostnadsbas representerar det initiala vÀrdet av ett vÀrdepapper eller en fond som en investerare Àger.
Metoden för den genomsnittliga kostnadsbasen Àr ett sÀtt att berÀkna vÀrdet av fondpositioner för att faststÀlla vinsten eller förlusten för skatteredovisning.
