Metodo di base del costo medio
Qual è il metodo di base del costo medio?
Il metodo della base del costo medio è un sistema di calcolo del valore delle posizioni dei fondi comuni di investimento detenute in un conto imponibile per determinare l'utile o la perdita per la dichiarazione dei redditi. La base dei costi rappresenta il valore iniziale di un titolo o di un fondo comune di investimento di proprietà di un investitore.
Il costo medio viene quindi confrontato con il prezzo al quale le quote del fondo sono state vendute per determinare gli utili o le perdite ai fini della dichiarazione dei redditi. La base del costo medio è uno dei tanti metodi che l' Internal Revenue Service (IRS) consente agli investitori di utilizzare per arrivare al costo delle loro partecipazioni in fondi comuni.
Comprendere il metodo di base del costo medio
Il metodo della base del costo medio è comunemente utilizzato dagli investitori per la rendicontazione fiscale dei fondi comuni. Un metodo basato sui costi è segnalato con la società di intermediazione in cui sono detenute le attività . Il costo medio è calcolato dividendo l'importo totale in dollari investito in una posizione di un fondo comune di investimento per il numero di azioni possedute. Ad esempio, un investitore che ha $ 10.000 in un investimento e possiede 500 azioni avrebbe una base di costo medio di $ 20 ($ 10.000 / 500).
Tipi di metodi di base dei costi
Sebbene molte società di intermediazione non utilizzino il metodo della base del costo medio per i fondi comuni di investimento, sono disponibili altri metodi.
FIFO
Il metodo first in, first out (FIFO) significa che quando le azioni vengono vendute, devi vendere le prime che hai acquisito per prime nel calcolo di guadagni e perdite. Ad esempio, supponiamo che un investitore possedesse 50 azioni e ne abbia acquistate 20 a gennaio mentre ha acquistato 30 azioni ad aprile. Se l'investitore vendesse 30 azioni, le 20 di gennaio andrebbero utilizzate e le restanti dieci azioni vendute proverrebbero dal secondo lotto acquistato ad aprile. Poiché sia gli acquisti di gennaio che quelli di aprile sarebbero stati eseguiti a prezzi diversi, l'utile o la perdita fiscale sarebbero stati influenzati dai prezzi di acquisto iniziali in ciascun periodo.
Inoltre, se un investitore ha effettuato un investimento per più di un anno, sarebbe considerato un investimento a lungo termine. L'IRS applica un'imposta sulle plusvalenze inferiore agli investimenti a lungo termine rispetto agli investimenti a breve termine, che sono titoli o fondi acquisiti in meno di un anno. Di conseguenza, il metodo FIFO comporterebbe una riduzione delle tasse pagate se l'investitore avesse venduto posizioni che avevano più di un anno.
LIFO
Il metodo last in first out (LIFO) è quando un investitore può vendere le azioni più recenti acquisite prima seguite dalle azioni precedentemente acquisite. Il metodo LIFO funziona meglio se un investitore desidera mantenere le azioni iniziali acquistate, che potrebbero essere a un prezzo inferiore rispetto al prezzo di mercato corrente.
Metodi ad alto e basso costo
Il metodo ad alto costo consente agli investitori di vendere le azioni che hanno il prezzo di acquisto iniziale più alto. In altre parole, le azioni più costose da acquistare vengono vendute per prime. Un metodo ad alto costo è progettato per fornire agli investitori l'imposta sulle plusvalenze più bassa dovuta. Ad esempio, un investitore potrebbe ottenere un grande guadagno da un investimento, ma non vuole ancora realizzare quel guadagno, ma ha bisogno di denaro.
Avere un costo più alto significa che la differenza tra il prezzo iniziale e il prezzo di mercato, una volta venduto, comporterà il guadagno più piccolo. Gli investitori potrebbero anche utilizzare il metodo dei costi elevati se desiderano subire una perdita di capitale, dal punto di vista fiscale, per compensare altri guadagni o entrate.
Al contrario, il metodo a basso costo consente agli investitori di vendere prima le azioni con il prezzo più basso. In altre parole, le azioni più economiche che hai acquistato vengono vendute per prime. Il metodo a basso costo potrebbe essere scelto se un investitore desidera realizzare una plusvalenza su un investimento.
Scegliere un metodo basato sui costi
Una volta che un metodo basato sui costi è stato scelto per un fondo comune di investimento specifico, deve rimanere in vigore. Le società di intermediazione forniranno agli investitori un'adeguata documentazione fiscale annuale sulle vendite di fondi comuni di investimento in base alle loro scelte del metodo di base dei costi.
Gli investitori dovrebbero consultare un consulente fiscale o un pianificatore finanziario se sono incerti sul metodo di base dei costi che ridurrà al minimo la loro fattura fiscale per sostanziali partecipazioni di fondi comuni di investimento in conti imponibili. Il metodo della base del costo medio potrebbe non essere sempre il metodo ottimale dal punto di vista fiscale. Si prega di notare che la base dei costi diventa importante solo se le partecipazioni sono in un conto imponibile e l'investitore sta valutando una vendita parziale delle partecipazioni.
Metodo di identificazione specifico
Lo specifico metodo di identificazione (noto anche come identificazione specifica delle azioni) consente all'investitore di scegliere quali azioni vendere al fine di ottimizzare il trattamento fiscale. Ad esempio, supponiamo che un investitore acquisti 20 azioni a gennaio e 20 azioni a febbraio. Se l'investitore vende successivamente 10 azioni, può scegliere di vendere 5 azioni del lotto di gennaio e 5 azioni del lotto di febbraio.
Esempio di confronto in base ai costi
I confronti in base ai costi possono essere una considerazione importante. Diciamo che un investitore ha effettuato i seguenti acquisti di fondi consecutivi in un conto imponibile:
1.000 azioni a $ 30 per un totale di $ 30.000
1.000 azioni a $ 10 per un totale di $ 10.000
1.500 azioni a $8 per un totale di $12.000
L'importo totale investito è pari a $ 52.000 e la base del costo medio viene calcolata dividendo $ 52.000 per 3.500 azioni. Il costo medio è di $ 14,86 per azione.
Supponiamo che l'investitore venda 1.000 azioni del fondo a $ 25 per azione. L'investitore avrebbe una plusvalenza di $ 10.140 utilizzando il metodo della base del costo medio. L'utile o la perdita utilizzando la base del costo medio sarebbe il seguente:
- ($ 25 - $ 14,86) x 1.000 azioni = $ 10.140.
I risultati possono variare a seconda del metodo basato sui costi scelto ai fini fiscali:
First in first out: ($ 25 - $ 30) x 1.000 condivisioni = - $ 5.000
Last in first out: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Costo elevato: ($ 25 - $ 30) x 1.000 azioni = - $ 5.000
Basso costo: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Da un punto di vista strettamente fiscale, l'investitore farebbe meglio a selezionare il metodo FIFO o il metodo ad alto costo per calcolare la base dei costi prima di vendere le azioni. Questi metodi non comporteranno alcuna tassa sulla perdita. Tuttavia, con il metodo della base del costo medio, l'investitore deve pagare un'imposta sulle plusvalenze sui guadagni di $ 10.140.
Naturalmente, se l'investitore ha venduto le 1.000 azioni utilizzando il metodo FIFO, non vi è alcuna garanzia che quando le azioni rimanenti verranno vendute, il prezzo di vendita sarà di $ 25. Il prezzo delle azioni potrebbe diminuire, spazzando via la maggior parte delle plusvalenze e si sarebbe persa l'opportunità di realizzare una plusvalenza. Di conseguenza, gli investitori devono valutare la scelta se prendere il guadagno oggi e pagare le tasse sulle plusvalenze o cercare di ridurre le tasse e rischiare di perdere eventuali guadagni non realizzati sull'investimento residuo.
Mette in risalto
Il costo medio è calcolato dividendo l'importo totale in dollari investito in una posizione di un fondo comune di investimento per il numero di azioni possedute.
La base dei costi rappresenta il valore iniziale di un titolo o di un fondo comune di investimento di proprietà di un investitore.
Il metodo della base del costo medio è un modo per calcolare il valore delle posizioni dei fondi comuni di investimento per determinare l'utile o la perdita per la dichiarazione dei redditi.
