Gjennomsnittlig kostnadsmetode

Hva er den gjennomsnittlige kostnadsmetoden?

Den gjennomsnittlige kostnadsmetoden er et system for å beregne verdien av fondsposisjoner på en skattepliktig konto for å bestemme overskuddet eller tapet for skatterapportering. Kostnadsgrunnlag representerer startverdien av et verdipapir eller et aksjefond som en investor eier.

Gjennomsnittskostnaden sammenlignes deretter med prisen fondsandelene ble solgt til for å bestemme gevinst eller tap for skatterapportering. Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er en av mange metoder som Internal Revenue Service (IRS) lar investorer bruke for å komme frem til kostnadene for deres aksjefondsbeholdning.

Forstå den gjennomsnittlige kostnadsmetoden

Metoden for gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag brukes ofte av investorer for skatterapportering for verdipapirfond. En kostnadsmetode rapporteres til meglerforetaket der eiendelene holdes. Gjennomsnittskostnaden beregnes ved å dele det totale beløpet i dollar investert i en aksjefondsposisjon med antall aksjer som eies. For eksempel vil en investor som har $10 000 i en investering og eier 500 aksjer ha en gjennomsnittlig kostnadsbasis på $20 ($10 000 / 500).

Typer kostnadsgrunnlagsmetoder

Selv om mange meglerfirmaer misligholder den gjennomsnittlige kostnadsmetoden for verdipapirfond, er det andre metoder tilgjengelig.

###FIFO

Først inn, først ut -metoden ( FIFO) betyr at når aksjer selges, må du selge de første du kjøpte først ved beregning av gevinst og tap. La oss for eksempel si at en investor eide 50 aksjer og kjøpte 20 i januar mens han kjøpte 30 aksjer i april. Hvis investoren solgte 30 aksjer, må de 20 i januar brukes, og de resterende ti solgte aksjene ville komme fra det andre partiet kjøpt i april. Siden både januar- og aprilkjøpene ville blitt utført til forskjellige priser, vil skattegevinsten eller -tapet bli påvirket av de første kjøpeprisene i hver periode.

Dessuten, hvis en investor har hatt en investering i mer enn ett år, vil den bli ansett som en langsiktig investering. IRS bruker en lavere kapitalgevinstskatt på langsiktige investeringer kontra kortsiktige investeringer, som er verdipapirer eller fond anskaffet på mindre enn ett år. Som et resultat ville FIFO-metoden resultere i lavere skatt betalt hvis investoren hadde solgt posisjoner som var mer enn ett år gamle.

###LIFO

Den siste inn først ut-metoden (LIFO) er når en investor kan selge de siste aksjene som ble kjøpt først, etterfulgt av de tidligere kjøpte aksjene. LIFO-metoden fungerer best hvis en investor ønsker å holde på de opprinnelige aksjene som ble kjøpt, som kan være til en lavere pris i forhold til gjeldende markedspris.

Høykost- og lavkostmetoder

Høykostmetoden lar investorer selge aksjene som har den høyeste innledende kjøpesummen. Med andre ord, aksjene som var dyrest å kjøpe, selges først. En høykostnadsmetode er utformet for å gi investorer den laveste skyldige kapitalgevinstskatten. For eksempel kan en investor ha en stor gevinst fra en investering, men ønsker ikke å realisere den gevinsten ennå, men trenger penger.

Å ha en høyere kostnad betyr at forskjellen mellom startprisen og markedsprisen, når den selges, vil gi den minste gevinsten. Investorer kan også bruke høykostnadsmetoden hvis de ønsker å ta et kapitaltap, fra et skattemessig synspunkt, for å utligne andre gevinster eller inntekter.

Motsatt lar lavkostmetoden investorer selge de laveste aksjene først. Med andre ord, de billigste aksjene du har kjøpt selges først. Lavprismetoden kan velges hvis en investor ønsker å realisere en kapitalgevinst på en investering.

Velge en kostnadsbasert metode

Når en kostnadsmetode er valgt for et spesifikt aksjefond, må den forbli i kraft. Meglerfirmaer vil gi investorer passende årlig skattedokumentasjon på aksjefondsalg basert på deres valg av kostnadsbasismetode.

Investorer bør konsultere en skatterådgiver eller finansiell planlegger hvis de er usikre på kostnadsmetoden som vil minimere skatteregningen for betydelige verdipapirfondsbeholdninger på skattepliktige kontoer. Den gjennomsnittlige kostnadsmetoden er kanskje ikke alltid den optimale metoden fra et skattemessig synspunkt. Vær oppmerksom på at kostnadsgrunnlaget kun får betydning dersom beholdningen står på skattepliktig konto, og investor vurderer et delvis salg av beholdningen.

Spesifikk identifiseringsmetode

Den spesifikke identifikasjonsmetoden (også kjent som spesifikk aksjeidentifikasjon) lar investoren velge hvilke aksjer som selges for å optimalisere skattebehandlingen. La oss for eksempel si at en investor kjøper 20 aksjer i januar og 20 aksjer i februar. Dersom investor senere selger 10 aksjer, kan de velge å selge 5 aksjer fra januar-posten og 5 aksjer fra februar-posten.

Eksempel på sammenligning av kostnadsgrunnlag

Sammenligning av kostnadsgrunnlag kan være en viktig faktor. La oss si at en investor foretok følgende påfølgende fondskjøp på en skattepliktig konto:

1000 aksjer til $30 for totalt $30.000
1000 aksjer til $10 for totalt $10.000
1500 aksjer til $8 for totalt $12.000

Det totale investerte beløpet tilsvarer $52 000, og gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag beregnes ved å dele $52 000 på 3500 aksjer. Gjennomsnittskostnaden er $14,86 per aksje.

Anta at investoren deretter selger 1000 aksjer i fondet til $25 per aksje. Investoren vil ha en kapitalgevinst på $10 140 ved å bruke metoden for gjennomsnittlig kostnad. Gevinsten eller tapet ved å bruke en gjennomsnittlig kostnadsbasis vil være som følger:

($25 - $14,86) x 1000 aksjer = $10 140.

Resultatene kan variere avhengig av kostnadsmetoden som er valgt for skatteformål:

Først inn, først ut: ($25 - $30) x 1000 aksjer = - $5000
Sist inn, først ut: ($25 - $8) x 1000 = $17 000
Høy kostnad: ($25 - $30) x 1000 delinger = - $5000
Lav pris: ($25 - $8) x 1000 = $17 000

Rent skattemessig vil investoren ha det bedre å velge FIFO-metoden eller høykostnadsmetoden for å beregne kostnadsgrunnlaget før aksjene selges. Disse metodene vil ikke føre til skatt på tapet. Imidlertid, med metoden for gjennomsnittlig kostnadsbasis, må investoren betale en kapitalgevinstskatt på $10 140 i inntekter.

Selvfølgelig, hvis investoren solgte de 1000 aksjene ved hjelp av FIFO-metoden, er det ingen garanti for at når de resterende aksjene selges, vil $25 være salgsprisen. Aksjekursen kan synke, og utslette mesteparten av kapitalgevinsten og en mulighet til å realisere en kapitalgevinst ville gått tapt. Som et resultat må investorer veie valget om å ta gevinsten i dag og betale kapitalgevinstskatten eller prøve å redusere skatten og risikere å tape eventuelle urealiserte gevinster på gjenværende investering.

##Høydepunkter

Gjennomsnittskostnaden beregnes ved å dele det totale beløpet i dollar investert i en aksjefondsposisjon på antall aksjer som eies.

– Kostnadsgrunnlag representerer startverdien av et verdipapir eller et aksjefond som en investor eier.

Gjennomsnittlig kostnadsmetode er en måte å beregne verdien av fondsposisjoner for å bestemme overskudd eller tap for skatterapportering.