Hyväntekeväisyysmaksujen vähennys

Hyväntekeväisyysmaksut voivat alentaa verotettavaa tuloasi sekä verolaskuasi. Jotta saat täyden hyödyn, lahjoituksesi hyväntekeväisyyteen ja muihin eriteltyihin verovähennyksiin on kuitenkin ylitettävä veroilmoituksesi tilan normaali vähennys.

Vuonna 2018 voimaan tullut verolaki lähes kaksinkertaisti normaalivähennyksen ja rajoitti valtion ja paikallisen verovähennyksen, mikä vaikeutti veronmaksajien erittelyä.

"Jos et erittele, et voi vähentää hyväntekeväisyyslahjoituksia", sanoo Steve Parrish, The American College of Financial Servicesin New York Life Center for Retirement Income -keskuksen johtaja.

CARES-laki keskeyttää väliaikaisesti lahjoitusrajan vuodelle 2020 ja sen jälkeen

Maaliskuussa 2020 hyväksytty Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) -laki sisältää pari sääntömuutosta vuoden 2020 hyväntekeväisyyslahjoituksiin. Nämä säännöt on jatkettu vuoteen 2021:

• Se nostaa rajaa sille, kuinka paljon lahjoittaja voi antaa yhdessä vuodessa julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille ja tietyille säätiöille. Tänä vuonna lahjoittajat voivat vähentää täysin maksuosuuksia, jotka vastaavat jopa 100 prosenttia oikaistuista bruttotuloistaan tai AGI:stä. Vuonna 2018 voimaan tulleen veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain mukaan yläraja asetettiin 60 prosenttiin, mikä on nousua aiemmasta 50 prosentin rajasta.

• Se sallii veronmaksajille, jotka eivät erittele 300 dollarin vähennystä hyväntekeväisyyteen.

• Uutta vuodelle 2021 on ylimääräinen "rivin yläpuolella" -vähennys yhteishakijoille. Se sallii veronmaksajille, jotka eivät erittele 600 dollarin vähennystä hyväntekeväisyyteen käteisenä antamasta yhteisestä verosta.

Muussa tapauksessa hyväntekeväisyyslahjoitusten erittelemiseksi vuonna 2021 jätettäessä sinulla on oltava riittävästi hyväntekeväisyyteen liittyviä ja muita vähennyksiä normaalivähennyksen ylittämiseksi.

Normaalit vähennyssummat

TTT

Normaalina verovuonna 60 prosentin lahjoituskatto sovellettaisiin useimpiin käteismaksuihin riippumatta lahjoittajan AGI:stä, mutta alempia rajoja sovellettaisiin muihin lahjoituksiin. Esimerkiksi muut kuin käteismaksut, kuten vaatteet ja kodinkoneet, on rajoitettu 50 prosenttiin AGI:stä. Käypään markkina-arvoon lahjoitettu pääomatulo ei saa ylittää 30 prosenttia AGI:stä, ja sama pätee yleensä lahjoituksille yksityiselle säätiölle. Muiden lahjoitusten enimmäismäärä on 20 prosenttia AGI:stä. Nämä rajat ylittävät maksumäärät voidaan siirtää tuleviin veroilmoituksiin enintään viiden vuoden ajan.

Vähennyksen hakeminen

Useimmat ihmiset eivät tietenkään lahjoita enempää kuin 20 prosenttia oikaistuista bruttotuloistaan. Mutta jos kaikki verovähennyksesi ovat yhteensä enemmän kuin tavallinen vähennyssummasi, kannattaa eritellä, koska voit alentaa verolaskuasi.

"Sinun on ylitettävä vakiovähennys tai se on kiistatonta", Parrish sanoo.

Vähennysten erittely sisältää liittovaltion lomakkeen 1040 luettelon A täyttämisen, ja hyväntekeväisyyteen liittyvät vähennykset kirjataan osion "Lahjoja hyväntekeväisyyteen" riveillä 11–14. Luettelon A rivillä 17 oleva numero siirtyy sitten lomakkeen 1040 riville 9.

Muita sallittuja vähennyksiä ovat sairaanhoito- ja hammashoitokulut, valtion ja paikalliset verot, kiinteistö- ja henkilökohtaiset omaisuusverot, asuntolainakorot ja -pisteet, asuntolainavakuutusmaksut, sijoituskorot sekä liittovaltion ilmoittaman katastrofin aiheuttamat tapaturma- ja varkaustappiot.

Jos nämä ja muut sallitut vähennykset ovat enemmän kuin normaali vähennys, hyödynnä ne.

Vähennyksen hakemista koskevat säännöt

Täytyy olla vaatimukset täyttävä organisaatio

Hyväntekeväisyyslahjoitukset on tehtävä verovapaille 501(c)3-organisaatioille, jotta ne kelpaavat vähennykseksi.

Laillisen hyväntekeväisyysjärjestön tulee mielellään todistaa verovapaasta asemastaan, esimerkiksi esittämällä 990-lomake. Mutta varo, etteivät huijarit joudu mukaan.

"Saatat saada puhelun joltakulta, joka sanoo: "Aloitimme tämän maanjäristyksen uhrien hyväksi", Parrish sanoo. "Pyydä todisteita sen verovapauden hakemisesta. Se on helppo tapa varmistaa, etteivät metsästäjät tule sisään ja kerro, että se on hieno hyväntekeväisyys.

Joissakin tapauksissa edes oikeutetut syyt eivät ole oikeutettuja hyväntekeväisyyteen. Esimerkiksi rahan antaminen GoFundMen ja muiden varainhankintaan yleisesti käytettyjen alustojen kautta ei ole verotuksessa vähennyskelpoista.

IRS tarjoaa myös työkalun, Tax Exempt Organisation Searchin, jolla voit vahvistaa verovapaan organisaation tilan. Muita tarkistettavia online-tietokantoja ovat GuideStar ja Charity Navigator.

IRS katsoo, että seuraavan tyyppiset organisaatiot ovat oikeutettuja verovähennyskelpoisiin lahjoituksiin:

• Kirkot, synagogit, temppelit, moskeijat ja muut uskonnolliset järjestöt.

• Liittovaltion, osavaltion ja paikallishallinnot yleishyödyllisille lahjoituksille.

• Voittoa tavoittelemattomat koulut ja sairaalat.

• Organisaatiot, kuten Pelastusarmeija, Amerikan Punainen Risti, Goodwill Industries ja United Way.

• Sotaveteraanien ryhmät.

Täydellinen luettelo pätevistä organisaatioista on IRS-julkaisussa 526.

Sinun on dokumentoitava hyväntekeväisyyslahjouksesi

IRS edellyttää, että pidät kirjaa käteismaksuista (pankkiotteellasi) ja palkanmaksuvähennyksistä. Jos lahjoitat 250 dollaria tai enemmän, hyväntekeväisyysjärjestö lähettää yleensä kirjallisen kuittauksen lahjoittamastasi summasta ennen palautuksen jättämistä. Muista kysyä, jos et saa sitä.

Jos lahjoitat alle 500 dollarin ei-käteislahjoituksia, sinun on hankittava organisaatiolta kuitit, jotka todistavat lahjoituksesi. Usein hyväntekeväisyysjärjestöt, kuten Goodwill Industries, tarjoavat lomakkeen, johon on merkitty sen nimi ja osoite, johon voit luetella lahjoitetut tavarat ja lahjoituspäivämäärän. IRS vaatii, että lahjoittamasi tavarat ovat hyvässä kunnossa; Tällä säännöllä pyritään estämään lahjoittajia antamasta pois arvottomia tavaroita ja liioittelemasta niiden arvoa lisätäkseen vähennyksen määrää veroilmoituksissaan. Pelastusarmeija tarjoaa arvostusohjeet verkkosivuillaan.

Muut kuin käteismaksut, jotka ylittävät 500 dollaria, edellyttävät, että sinun on täytettävä ja liitettävä palautuksesi lomake 8283. Kaikki yli 5 000 dollarin arvoiset omaisuudet on arvioitava pätevän organisaation toimesta. Parrish sanoo, että vastaanottava organisaatio antaa usein arvion. "Jos aiot antaa taidetta museolle, museo voi auttaa sinua saamaan pätevän arvion taiteellesi", hän sanoo.

Säilytä kopio kaikista kuiteistasi siltä varalta, että IRS soittaa tarkistaaksesi mahdolliset hyväntekeväisyyteen liittyvät vähennykset, joita vaadit liittovaltion veroilmoituksessasi.

Vapaaehtoistyöstä aiheutuvat kulut lasketaan

Vaikka et saa vähennystä ajan tai palveluiden arvosta vapaaehtoistyössä, kaikki organisaation hyödyksi tehdyt ostot voidaan vähentää, jos niitä ei korvata. Pidä kirjaa tavaroista, jotka ostat voittoa tavoittelemattomille järjestöille, sekä kuiteista.

Samoin todelliset kaasun ja öljyn kustannukset voidaan vähentää toiminnoista, kuten matkoista hyväntekeväisyystapahtumiin tai lahjoituspaikalle. Tai voit ottaa normaalin kilometrivähennyksen, joka on ollut jumissa 14 sentissä kilometriltä monta vuotta.

Strategiat hyväntekeväisyysvähennyksen ottamiseksi

Yhdistä vähennyksesi

Ei ehkä ole mahdollista lahjoittaa tarpeeksi joka vuosi hyväntekeväisyysvähennyksen hyödyntämiseksi. Yksi strategia on yhdistää - tai "nippu" vähennykset - useilta verovuosilta.

Korottaakseen vähennyksiään viime vuonna Parrish luovutti vapaa-ajan ajoneuvon, ja sen vastaanottanut organisaatio myi sen ja lähetti hänelle pätevän arvion hänen tietueistaan.

"Teimme paljon vähennyksiämme kuluneen vuoden aikana, jotta erittelemme veromme ja saamme vähennysten arvon", Parrish sanoo. "Ja saatamme leikata tänä vuonna ja lisätä vähennyksiä seuraavana vuonna. Vähennysten yhdistäminen yhden verovuoden aikana on hyvin järkevää."

Anna rahaa lahjoittajien suosittelemille rahastoille

Jos laitat rahaa lahjoittajien neuvottelemaan rahastoon 31. joulukuuta mennessä, voit tehdä välittömän vähennyksen ja päättää myöhemmin, mille organisaatiolle haluat ohjata tuotot.

"Sinulla on ylellisyys ajatella sitä", Parrish sanoo.

Tämä antaa sinulle myös mahdollisuuden lisätä lahjoituksiasi tietyn verovuoden verovähennystarkoituksiin.

Huomaa, että joissakin tapauksissa hyväntekeväisyysjärjestö kieltäytyy lahjoituksesta, jos se ei ole sen edun mukaista vastaanottaa sitä. Jos esimerkiksi entisen huoltoaseman paikan alla on vielä tankkeja, tyhjä tontti ei ole paljoakaan hyväntekeväisyysjärjestön arvoinen.

"Hyväntekeväisyysjärjestöt voivat kieltäytyä lahjoituksista, ja usein tekevätkin niin, ", Parrish sanoo.

Kohokohdat

• On olemassa vuosikattoja, jotka rajoittavat hyväntekeväisyyteen liittyvien lahjoitusten kokonaismäärää.

• Vuosina 2020 ja 2021 käteismaksujen vuosikattoa on nostettu.

• Hyväntekeväisyysmaksujen vähennys antaa veronmaksajille mahdollisuuden vähentää päteville hyväntekeväisyysjärjestöille suoritetut raha- ja omaisuusosuudet.

• Veronmaksajat, jotka eivät erittele vähennyksiä, voivat vähentää jopa 300 dollaria käteismaksuja vuosien 2020 ja 2021 vakiovähennyksen lisäksi.

UKK

Voitteko tehdä hyväntekeväisyyslahjoitusvähennyksiä erittelemättä?

Veronmaksajat, jotka ottavat vakiovähennyksen eriteltyjen vähennysten sijaan, voivat vähentää jopa 300 dollaria hyväntekeväisyyteen vuonna 2021. Yhteisesti jättävät avioparit voivat vähentää enintään 600 dollaria.

Mikä on pätevä hyväntekeväisyysjärjestö?

IRS tunnustaa lahjoitukset organisaatioille, jotka täyttävät 501(c)(3) mukaiset organisaatiot, verovähennyskelpoisiksi lahjoittajien osalta. Kolme yleistä luokkaa ovat hyväntekeväisyysjärjestöt, kirkot ja uskonnolliset järjestöt sekä yksityiset säätiöt.

Mikä on hyväntekeväisyyslahjoitusten vähennysraja?

Vähennykset erittelevien veronmaksajien osalta käteislahjoitusraja vuonna 2021 on 100 % oikaistuista bruttotuloista (AGI). Kiinteistölahjoituksissa vähennysraja on 50 %, 30 % tai 20 % AGI:stä riippuen lahjoitetun omaisuuden tyypistä.