Odliczenie składek na cele charytatywne
Wpłaty na cele charytatywne mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, a także wysokość podatku. Aby jednak uzyskać pełne korzyści, Twoje darowizny na cele charytatywne i inne szczegółowe odliczenia podatkowe muszą przekraczać standardową kwotę odliczenia dla Twojego statusu rozliczenia podatkowego.
Prawo podatkowe, które weszło w życie w 2018 r., prawie podwoiło wysokość odpisu standardowego i ograniczyło stanowe i lokalne odliczenia podatkowe, utrudniając podatnikom ich wyszczególnienie.
„Jeśli nie wyszczególnisz, nie będziesz w stanie odliczyć swojej darowizny na cele charytatywne” – mówi Steve Parrish, współdyrektor New York Life Center for Emeryt Income w American College of Financial Services.
Ustawa CARES tymczasowo zawiesza limit darowizn na 2020 r. i później
Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES), ustawa ponadpartyjna uchwalona w marcu 2020 r., zawiera kilka zmian zasad dotyczących darowizn na cele charytatywne dokonywanych w 2020 r. Zasady te zostały przedłużone do 2021 r.:
Podnosi limit, ile darczyńca może przeznaczyć na publiczne organizacje charytatywne i niektóre fundacje w ciągu jednego roku. W tym roku darczyńcy mogą w pełni odliczyć składki w wysokości do 100 procent ich skorygowanego dochodu brutto, czyli AGI. Zgodnie z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, która weszła w życie w 2018 r., limit został ustalony na poziomie 60 procent, co stanowi wzrost w stosunku do poprzedniego limitu 50 procent.
Pozwala podatnikom, którzy nie wyszczególniają 300 dolarów odliczenia na cele charytatywne.
Nowość na 2021 r. to dodatkowe odliczenie „ponad kreska” dla osób składających wniosek wspólnie. Pozwala podatnikom, którzy nie wyszczególniają odliczeń w wysokości 600 USD na cele charytatywne w gotówce od wspólnie rozliczonych podatków.
W przeciwnym razie, aby wyszczególnić datki na cele charytatywne przy składaniu wniosku w 2021 r., musisz mieć wystarczającą liczbę odliczeń, na cele charytatywne i inne, aby przekroczyć standardowe odliczenie.
Standardowe kwoty odliczeń
TTT
W normalnym roku podatkowym 60-procentowy limit darowizn miałby zastosowanie do większości wkładów pieniężnych, niezależnie od AGI dawcy, ale niższe limity miałyby zastosowanie do innych rodzajów wkładów. Na przykład wkłady niepieniężne, takie jak odzież i sprzęt AGD, są ograniczone do 50 procent AGI. Majątek zysku kapitałowego przekazany po godziwej wartości rynkowej nie może przekroczyć 30 procent AGI i to samo dotyczy na ogół darowizn na rzecz fundacji prywatnej. Inne rodzaje darowizn wynoszą maksymalnie 20 procent AGI. Kwoty składek przekraczające te limity mogą być przenoszone w przyszłych zeznaniach podatkowych przez okres do pięciu lat.
Jak ubiegać się o odliczenie
Oczywiście większość ludzi nie przekazuje więcej niż 20 procent swojego skorygowanego dochodu brutto. Ale jeśli suma wszystkich odliczeń podatkowych przekracza standardową kwotę odliczenia, opłaca się wyszczególnić, ponieważ będziesz w stanie obniżyć swój rachunek podatkowy.
„Musisz przekroczyć standardowe odliczenie, inaczej jest to kwestia sporna”, mówi Parrish.
Potrącenia z wyszczególnieniem pozycji obejmują wypełnienie Załącznika A w federalnym formularzu 1040, z potrąceniami na cele charytatywne uwzględnionymi w sekcji „Gifts to Charity”, wiersze od 11 do 14. Numer w wierszu 17 załącznika A jest następnie przenoszony na wiersz 9 formularza 1040.
Inne dopuszczalne potrącenia obejmują koszty leczenia i leczenia dentystycznego, podatki stanowe i lokalne, podatki od nieruchomości i od majątku osobistego, odsetki i punkty hipoteczne, składki na ubezpieczenie hipoteczne, odsetki od inwestycji oraz straty z tytułu wypadków i kradzieży w wyniku katastrofy ogłoszonej przez władze federalne.
Jeśli te i inne dopuszczalne odliczenia sumują się powyżej standardowej kwoty odliczenia, skorzystaj z nich.
Zasady ubiegania się o odliczenie
Musi być organizacją kwalifikującą się
Aby kwalifikować się jako odliczenie, darowizny na cele charytatywne muszą być przekazane na rzecz zwolnionych z podatku organizacji 501(c)3.
Legalna organizacja charytatywna powinna z przyjemnością przedstawić dowód swojego statusu zwolnionego z podatku, na przykład przedstawiając formularz 990. Uważaj jednak, aby nie dać się nabrać przez oszustów.
„Możesz otrzymać telefon od kogoś, kto powie:„ Zaczęliśmy to dla dobra ofiar trzęsienia ziemi ”- mówi Parrish. „Poproś o dowód złożenia wniosku o zwolnienie z podatku. To łatwy sposób, aby upewnić się, że kryminaliści nie przychodzą i nie mówią, że to świetna organizacja charytatywna.
W niektórych przypadkach nawet uzasadnione cele nie kwalifikują się do darowizny na cele charytatywne. Na przykład przekazywanie pieniędzy za pośrednictwem GoFundMe i innych platform, które są powszechnie używane do zbierania funduszy, nie podlega odliczeniu od podatku.
IRS udostępnia również narzędzie Tax Exempt Organization Search, w którym można potwierdzić status organizacji zwolnionej z podatku. Inne internetowe bazy danych do sprawdzenia to GuideStar i Charity Navigator.
IRS rozpatruje następujące rodzaje organizacji kwalifikujących się do odliczenia od podatku darowizn:
Kościoły, synagogi, świątynie, meczety i inne organizacje religijne.
Rządy federalne, stanowe i lokalne za datki na rzecz dobra publicznego.
Szkoły i szpitale non-profit.
Organizacje takie jak Armia Zbawienia, Amerykański Czerwony Krzyż, Goodwill Industries i United Way.
Grupy weteranów wojennych.
Pełną listę wykwalifikowanych organizacji można znaleźć w publikacji IRS 526.
Musisz udokumentować swoje darowizny na cele charytatywne
IRS wymaga prowadzenia ewidencji składek gotówkowych (wystarczy Twój wyciąg z konta bankowego) i potrąceń od wynagrodzeń. Jeśli przekażesz 250 USD lub więcej, organizacja charytatywna zazwyczaj wysyła pisemne potwierdzenie kwoty, którą wpłaciłeś, zanim złożysz zeznanie. Koniecznie poproś o to, jeśli go nie otrzymasz.
Jeśli przekazujesz darowizny niepieniężne o wartości mniejszej niż 500 USD, musisz otrzymać pokwitowanie od organizacji potwierdzającej darowiznę. Często organizacje charytatywne, takie jak Goodwill Industries, dostarczają formularz z jego nazwą i adresem, na którym można wymienić podarowane przedmioty i datę ich przekazania. IRS wymaga, aby przedmioty, które przekazujesz, były w dobrym stanie; zasada ta jest próbą uniemożliwienia darczyńcom rozdawania bezwartościowych przedmiotów i wyolbrzymiania ich wartości w celu zawyżenia kwoty odliczenia w ich zeznaniach podatkowych. Armia Zbawienia udostępnia wytyczne dotyczące wyceny na swojej stronie internetowej.
Wpłaty niepieniężne przekraczające 500 USD wymagają wypełnienia i dołączenia formularza 8283 do zeznania. Każda nieruchomość o wartości przekraczającej 5000 USD musi zostać wyceniona przez wykwalifikowaną organizację. Parrish mówi, że organizacja otrzymująca często przedstawia ocenę. „Jeśli zamierzasz przekazać sztukę muzeum, muzeum może pomóc ci uzyskać wykwalifikowaną wycenę twojej sztuki”, mówi.
Zachowaj kopię wszystkich rachunków na wypadek, gdyby IRS zadzwonił w celu zweryfikowania wszelkich potrąceń na cele charytatywne, o które się ubiegasz w federalnym zeznaniu podatkowym.
Liczą się wydatki z działań wolontariuszy
Chociaż nie otrzymasz odliczenia za wartość swojego czasu lub usług podczas wolontariatu, wszelkie zakupy dokonane na rzecz organizacji mogą zostać odliczone, jeśli nie są zwracane. Rejestruj przedmioty, które kupujesz na rzecz organizacji non-profit, a także rachunki.
Podobnie rzeczywiste koszty gazu i ropy można odliczyć w przypadku działań, takich jak podróże na imprezy charytatywne lub do miejsca darowizny. Możesz też skorzystać ze standardowego odliczenia kilometrów, które od wielu lat utknęło na poziomie 14 centów za milę.
Strategie podejmowania odliczenia na cele charytatywne
Zbierz swoje potrącenia
Może nie być możliwe przekazywanie co roku wystarczającej ilości darowizn, aby skorzystać z ulgi na cele charytatywne. Jedną ze strategii jest konsolidacja – lub „grupa” odliczeń – z wielu lat podatkowych.
Aby zwiększyć swoje odliczenia w zeszłym roku, Parrish rozdał pojazd rekreacyjny, a organizacja, która go otrzymała, sprzedała go i wysłała mu wykwalifikowaną ocenę jego danych.
„W ciągu ostatniego roku dokonaliśmy wielu odliczeń, aby wyszczególnić nasze podatki i uzyskać wartość naszych odliczeń” – mówi Parrish. „I możemy ciąć w tym roku i zwiększać potrącenia w następnym roku. Zestawienie odliczeń w jednym roku podatkowym ma sens”.
Przekaż pieniądze funduszom od darczyńców
Jeśli do 31 grudnia wpłacisz pieniądze do funduszu akredytowanego przez darczyńców, możesz dokonać natychmiastowego potrącenia i później zdecydować, do której organizacji chcesz skierować wpływy.
„Masz luksus myślenia o tym”, mówi Parrish.
Daje to również możliwość zwiększenia darowizn w danym roku podatkowym w celu odliczenia podatku.
Zwróć uwagę, że w niektórych przypadkach organizacja charytatywna odmówi darowizny, jeśli jej przyjęcie nie leży w jej najlepszym interesie. Na przykład, jeśli pod ziemią wciąż znajdują się zbiorniki w miejscu dawnej stacji benzynowej, pusta parcela nie będzie wiele warta dla organizacji charytatywnej.
„Organizacje charytatywne mogą i często odrzucają darowizny” – mówi Parrish.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Istnieją roczne limity, które ograniczają całkowitą kwotę potrąceń składek na cele charytatywne.
W 2020 i 2021 roku podniesiono roczny limit wkładów pieniężnych.
Odliczenie składek na cele charytatywne umożliwia podatnikom odliczenie składek pieniężnych i majątkowych na rzecz kwalifikowanych organizacji charytatywnych.
Podatnicy, którzy nie wyszczególniają odliczeń, mogą odliczyć do 300 USD składek gotówkowych oprócz ubiegania się o standardowe odliczenie w 2020 i 2021 roku.
FAQ
Czy można odliczyć darowizny na cele charytatywne bez wyszczególniania?
Podatnicy, którzy korzystają z odpisu standardowego zamiast odliczeń wyszczególnionych, mogą odliczyć do 300 USD na cele charytatywne w 2021 r. Małżeństwa składające wnioski wspólnie mogą odliczyć do 600 USD.
Co to jest kwalifikowana organizacja charytatywna?
IRS uznaje darowizny na rzecz organizacji, które kwalifikują się jako organizacje 501(c)(3),. jako podlegające odliczeniu od podatku dla darczyńców. Trzy wspólne kategorie to organizacje charytatywne, kościoły i organizacje religijne oraz fundacje prywatne.
Jaki jest limit odliczeń darowizn na cele charytatywne?
Dla podatników, którzy wyszczególniają swoje odliczenia, limit darowizn pieniężnych w 2021 r. wynosi 100% skorygowanego dochodu brutto (AGI). W przypadku darowizn nieruchomości limit odliczenia wynosi 50%, 30% lub 20% twojego AGI, w zależności od rodzaju darowanej nieruchomości.
