Вычет благотворительных пожертвований

Благотворительные взносы могут снизить ваш налогооблагаемый доход, а также ваш налоговый счет. Однако, чтобы получить полную выгоду, ваши пожертвования на благотворительность и другие детализированные налоговые вычеты должны превышать стандартную сумму вычета для вашего налогового статуса.

Налоговый закон, вступивший в силу в 2018 году, почти удвоил стандартный вычет и ограничил налоговый вычет штата и местных органов власти, что усложнило для налогоплательщиков детализацию.

«Если вы не перечислите все суммы, вы не сможете вычесть свои благотворительные пожертвования», — говорит Стив Пэрриш, содиректор Нью-Йоркского центра пенсионных доходов при Американском колледже финансовых услуг.

Закон CARES временно приостанавливает ограничение пожертвований на 2020 год и далее

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), двухпартийный законопроект, принятый в марте 2020 года, включает несколько изменений правил для благотворительных взносов, сделанных в 2020 году. Эти правила были продлены до 2021 года:

• Он снимает ограничение на то, сколько донор может пожертвовать общественным благотворительным организациям и определенным фондам за один год. В этом году доноры могут полностью вычесть взносы в размере до 100 процентов от их скорректированного валового дохода или AGI. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, вступившим в силу в 2018 году, предел был установлен на уровне 60 процентов, что выше предыдущего предела в 50 процентов.

• Это позволяет налогоплательщикам, которые не перечисляют постатейно, вычет в размере 300 долларов США на благотворительные пожертвования.

• Новым в 2021 году является дополнительный вычет «над чертой» для людей, подающих совместную заявку. Это позволяет налогоплательщикам, которые не указывают вычет в размере 600 долларов США на благотворительные пожертвования наличными в их совместно поданных налогах.

В противном случае, чтобы перечислить благотворительные взносы при подаче заявления в 2021 году, у вас должно быть достаточно отчислений, благотворительных и иных, превышающих стандартные отчисления.

Стандартные суммы вычетов

TTT

В обычный налоговый год 60-процентный предел пожертвований будет применяться к большинству денежных пожертвований, независимо от AGI донора, но более низкие пределы будут применяться к другим видам пожертвований. Например, неденежные взносы, такие как одежда и бытовая техника, ограничены 50 процентами AGI. Имущество с приростом капитала, переданное в дар по справедливой рыночной стоимости, не может превышать 30 процентов от AGI, и то же самое обычно относится к пожертвованиям в частный фонд. Другие типы пожертвований не превышают 20 процентов от AGI. Суммы взносов, превышающие эти пределы, могут быть перенесены в будущие налоговые декларации на срок до пяти лет.

Как получить вычет

Большинство людей, конечно, жертвуют не более 20 процентов своего скорректированного валового дохода. Но если все ваши налоговые вычеты в сумме превышают стандартную сумму вычета, имеет смысл детализировать их, поскольку вы сможете уменьшить свой налоговый счет.

«Вы должны превысить стандартный вычет, иначе это спорно», — говорит Пэрриш.

Детализация отчислений включает заполнение Приложения А федеральной формы 1040, при этом благотворительные отчисления учитываются в разделе «Подарки на благотворительность», строки с 11 по 14. Число в строке 17 Приложения А затем переносится в строку 9 формы 1040.

Другие допустимые вычеты включают медицинские и стоматологические расходы, государственные и местные налоги, налоги на недвижимость и личное имущество, проценты и баллы по ипотечным кредитам, взносы по ипотечному страхованию, инвестиционные проценты, а также убытки от несчастных случаев и краж в результате стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне.

Если эти и другие допустимые отчисления в сумме превышают стандартную сумму отчислений, воспользуйтесь ими.

Правила получения вычета

Должна быть квалифицированной организацией

Благотворительные пожертвования должны быть сделаны освобожденным от налогов организациям 501(c)3, чтобы считаться вычетом.

Законная благотворительная организация должна быть счастлива предоставить доказательства своего освобождения от налогов, например, предоставив форму 990. Но будьте осторожны, чтобы не попасться на удочку мошенников.

«Вам может позвонить человек, который скажет: «Мы начали это в интересах пострадавших от землетрясения», — говорит Пэрриш. «Попросите доказательства его заявки на освобождение от налогов. Это простой способ удостовериться, что мошенники не придут и не скажут вам, что это большая благотворительность».

В некоторых случаях даже законные причины не подходят для благотворительного пожертвования. Например, пожертвование денег через GoFundMe и другие платформы, которые обычно используются для сбора средств, не облагаются налогом.

IRS также предоставляет инструмент «Поиск организаций, освобожденных от налогов», с помощью которого вы можете подтвердить статус организации, освобожденной от налогов. Другие онлайн-базы данных для проверки включают GuideStar и Charity Navigator.

IRS рассматривает следующие типы организаций, имеющих право на пожертвования, не облагаемые налогом:

• Церкви, синагоги, храмы, мечети и другие религиозные организации.

• Федеральные, государственные и местные органы власти за взносы, предназначенные для общественного блага.

• Некоммерческие школы и больницы.

• Такие организации, как Армия Спасения, Американский Красный Крест, Goodwill Industries и United Way.

• отряды ветеранов войны.

Полный список квалифицированных организаций см. в публикации IRS 526.

Вы должны документально подтвердить свои благотворительные взносы

IRS требует, чтобы вы вели учет денежных взносов (подойдет выписка из вашего банковского счета) и отчислений из заработной платы. Если вы пожертвуете 250 долларов или более, благотворительная организация обычно отправляет письменное подтверждение суммы, которую вы пожертвовали, прежде чем вы подадите декларацию. Обязательно попросите его, если вы его не получили.

Если вы жертвуете неденежные взносы на сумму менее 500 долларов, вы должны получить от организации квитанции, подтверждающие ваше пожертвование. Часто благотворительные организации, такие как Goodwill Industries, предоставляют форму с указанием своего имени и адреса, на которой вы можете перечислить пожертвованные предметы и дату их внесения. IRS требует, чтобы предметы, которые вы жертвуете, были в хорошем состоянии; это правило является попыткой помешать дарителям раздавать бесполезные вещи и преувеличивать их стоимость, чтобы увеличить сумму вычета в своих налоговых декларациях. Армия Спасения предоставляет рекомендации по оценке на своем веб-сайте.

Неденежные взносы, превышающие 500 долларов США, требуют, чтобы вы заполнили и приложили форму 8283 к своей декларации. Любое имущество стоимостью более 5000 долларов США должно быть оценено квалифицированной организацией. Пэрриш говорит, что организация-получатель часто предоставляет оценку. «Если вы собираетесь передать искусство музею, музей может помочь вам получить квалифицированную оценку вашего искусства», — говорит он.

Сохраняйте копии всех ваших квитанций на случай, если IRS позвонит, чтобы проверить любые благотворительные вычеты, которые вы заявляете в своей федеральной налоговой декларации.

Расходы на волонтерскую деятельность учитываются

Хотя вы не получите вычет стоимости вашего времени или услуг, когда вы работаете волонтером, любые покупки, сделанные в пользу организации, могут быть вычтены, если они не возмещаются. Ведите учет товаров, которые вы покупаете в пользу некоммерческих организаций, а также квитанций.

Аналогичным образом, фактические затраты на газ и нефть могут быть вычтены для таких мероприятий, как поездки на благотворительные мероприятия или на места пожертвований. Или вы можете взять стандартный вычет за пробег, который уже много лет застрял на уровне 14 центов за милю.

Стратегии получения благотворительного отчисления

Сгруппируйте свои отчисления

Ежегодно жертвовать достаточно, чтобы воспользоваться благотворительным вычетом, может оказаться невозможным. Одна из стратегий состоит в том, чтобы объединить или «сгруппировать» вычеты за несколько налоговых лет.

Чтобы увеличить свои отчисления в прошлом году, Пэрриш отдал автомобиль для отдыха, и организация, получившая его, продала его и прислала ему квалифицированную оценку для его записей.

«В прошлом году мы произвели множество отчислений, чтобы перечислить наши налоги и получить сумму наших отчислений», — говорит Пэрриш. «И мы можем сократить отчисления в этом году и увеличить отчисления в следующем году. Объединение ваших отчислений в один налоговый год имеет большой смысл».

Дайте деньги фондам, рекомендованным донорами

Если вы поместите деньги в фонд, рекомендованный донором, до 31 декабря, вы можете получить немедленный вычет и позже решить, в какую организацию вы хотите направить выручку.

«Вы можете позволить себе роскошь подумать об этом, — говорит Пэрриш.

Это также дает вам возможность увеличить ваши пожертвования в конкретном налоговом году для целей налогового вычета.

Обратите внимание, что в некоторых случаях благотворительная организация откажет в пожертвовании, если принять его не в ее интересах. Например, если под землей, где когда-то стояла бывшая заправочная станция, все еще есть резервуары, пустырь не принесет много пользы для благотворительности.

«Благотворительные организации могут и часто отказываются от пожертвований, — говорит Пэрриш.

Особенности

• Существуют годовые лимиты, ограничивающие общую сумму отчислений на благотворительные взносы.

• В 2020 и 2021 годах был повышен годовой предел для денежных взносов.

• Вычет благотворительных пожертвований позволяет налогоплательщикам вычитать пожертвования наличными и имуществом квалифицированным благотворительным организациям.

• Налогоплательщики, не перечисляющие вычеты по статьям, могут вычесть до 300 долларов денежных взносов в дополнение к заявлению о стандартном вычете в 2020 и 2021 годах.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Можно ли брать отчисления на благотворительные пожертвования без перечисления?

Налогоплательщики, которые используют стандартный вычет вместо постатейных вычетов, могут вычесть до 300 долларов США на благотворительные взносы в 2021 году. Супружеские пары, подающие совместную декларацию, могут вычесть до 600 долларов США.

Что такое квалифицированная благотворительная организация?

IRS признает пожертвования организациям, которые квалифицируются как организации 501 (c) (3),. как подлежащие налогообложению для доноров. Три общие категории - это благотворительные организации, церкви и религиозные организации, а также частные фонды.

Каков лимит отчислений на благотворительные пожертвования?

Для налогоплательщиков, которые детализируют свои отчисления, предел денежных пожертвований в 2021 году составляет 100% от валового скорректированного дохода (AGI). Для пожертвований имущества предел вычета составляет 50%, 30% или 20% вашего AGI, в зависимости от типа пожертвованного имущества.