Potongan Caruman Amal

Sumbangan amal boleh mengurangkan pendapatan bercukai anda, serta bil cukai anda. Walau bagaimanapun, untuk mendapatkan manfaat penuh, derma anda kepada badan amal dan potongan cukai terperinci lain mesti melebihi amaun potongan standard untuk status pemfailan cukai anda.

Undang-undang cukai yang berkuat kuasa pada 2018 hampir menggandakan potongan standard dan mengehadkan potongan cukai negeri dan tempatan, menjadikannya lebih sukar bagi pembayar cukai untuk membuat perincian.

"Jika anda tidak membuat butiran, anda tidak akan dapat memotong pemberian amal anda," kata Steve Parrish, pengarah bersama New York Life Center untuk Pendapatan Persaraan di The American College of Financial Services.

Akta CARES menangguhkan sementara had derma untuk 2020 dan seterusnya

Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) Coronavirus, rang undang-undang dwipartisan yang diluluskan pada Mac 2020, termasuk beberapa perubahan peraturan untuk sumbangan amal yang dibuat pada tahun 2020. Peraturan ini telah dilanjutkan hingga 2021:

Ia menaikkan had pada jumlah yang boleh diberikan oleh penderma kepada badan amal awam dan yayasan tertentu dalam satu tahun. Tahun ini, penderma boleh memotong sepenuhnya caruman bersamaan sehingga 100 peratus daripada pendapatan kasar larasan mereka, atau AGI. Di bawah Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan yang berkuat kuasa pada 2018, had itu ditetapkan pada 60 peratus, peningkatan daripada had sebelumnya iaitu 50 peratus.
Ia membenarkan pembayar cukai yang tidak menyatakan potongan $300 untuk pemberian amal.
Baharu untuk 2021 ialah potongan tambahan "di atas garisan" untuk orang yang memfailkan bersama. Ia membenarkan pembayar cukai yang tidak membuat butiran potongan $600 untuk pemberian amal secara tunai pada cukai yang difailkan bersama mereka.

Jika tidak, untuk merincikan sumbangan amal apabila anda memfailkan pada tahun 2021, anda mesti mempunyai potongan yang mencukupi, amal dan sebaliknya, untuk melebihi potongan standard anda.

Amaun potongan standard

TTT

Dalam tahun cukai biasa, had 60 peratus derma akan digunakan untuk kebanyakan sumbangan tunai, tanpa mengira AGI penderma, tetapi had yang lebih rendah akan digunakan untuk jenis sumbangan lain. Sebagai contoh, sumbangan bukan tunai, seperti pakaian dan peralatan dihadkan kepada 50 peratus daripada AGI. Hartanah keuntungan modal yang didermakan pada nilai pasaran saksama tidak boleh melebihi 30 peratus daripada AGI, dan perkara yang sama berlaku secara amnya untuk derma kepada yayasan swasta. Jenis derma lain maksima pada 20 peratus daripada AGI. Jumlah caruman yang melebihi had ini boleh dibawa ke hadapan pada penyata cukai masa hadapan sehingga lima tahun.

Bagaimana untuk menuntut potongan

Kebanyakan orang, sudah tentu, tidak menderma lebih daripada 20 peratus daripada pendapatan kasar larasan mereka. Tetapi jika semua potongan cukai anda digabungkan menambah lebih daripada jumlah potongan standard anda, ia berbaloi untuk diperincikan kerana anda akan dapat menurunkan bil cukai anda.

"Anda perlu melebihi potongan standard atau ia boleh dipertikaikan," kata Parrish.

Potongan perincian melibatkan pengisian Jadual A pada Borang 1040 persekutuan, dengan potongan amal diambil kira dalam bahagian "Hadiah untuk Amal," baris 11 hingga 14. Nombor pada baris 17 Jadual A kemudian dipindahkan ke baris 9 Borang 1040.

Potongan lain yang dibenarkan termasuk perbelanjaan perubatan dan pergigian, cukai negeri dan tempatan, hartanah dan cukai harta peribadi, faedah gadai janji rumah dan mata, premium insurans gadai janji, faedah pelaburan, dan kerugian mangsa dan kecurian daripada bencana yang diisytiharkan oleh persekutuan.

Jika ini dan potongan lain yang dibenarkan menambah lebih daripada jumlah potongan standard, ambil kesempatan daripadanya.

Peraturan untuk menuntut potongan

Mesti organisasi yang layak

Derma amal mesti dibuat kepada organisasi yang dikecualikan cukai, 501(c)3 untuk layak sebagai potongan.

Organisasi amal yang sah seharusnya berbesar hati untuk memberikan bukti status pengecualian cukainya, seperti dengan menghasilkan Borang 990nya. Tetapi berhati-hati agar tidak terpengaruh oleh penipu.

"Anda mungkin mendapat panggilan daripada seseorang yang berkata, 'Kami memulakan ini untuk manfaat mangsa gempa bumi,'" kata Parrish. “Minta bukti permohonannya untuk status dikecualikan cukai. Itulah cara mudah untuk memastikan pengisar tidak masuk dan memberitahu anda ia adalah satu amal yang hebat.”

Dalam sesetengah kes, walaupun sebab yang sah tidak layak untuk derma amal. Contohnya, pemberian wang melalui GoFundMe dan platform lain yang biasa digunakan untuk usaha mengumpul dana tidak boleh ditolak cukai.

IRS juga menyediakan alat, Carian Organisasi Dikecualikan Cukai, di mana anda boleh mengesahkan status organisasi yang dikecualikan cukai. Pangkalan data dalam talian lain untuk diperiksa termasuk GuideStar dan Charity Navigator.

IRS menganggap jenis organisasi berikut layak untuk derma boleh ditolak cukai:

Gereja, rumah ibadat, kuil, masjid dan organisasi keagamaan lain.
Kerajaan Persekutuan, negeri dan tempatan untuk sumbangan yang bertujuan untuk kebaikan awam.
Sekolah dan hospital bukan untung.
Organisasi seperti Salvation Army, American Red Cross, Goodwill Industries dan United Way.
Kumpulan veteran perang.

Untuk senarai lengkap organisasi yang layak, lihat IRS Publication 526.

Anda mesti mendokumentasikan sumbangan amal anda

IRS memerlukan anda menyimpan rekod sumbangan tunai (penyata bank anda akan lakukan) dan potongan gaji. Jika anda menderma $250 atau lebih, badan amal biasanya menghantar pengakuan bertulis tentang jumlah yang anda sumbangkan sebelum anda memfailkan penyata anda. Pastikan anda memintanya jika anda tidak menerimanya.

Jika anda menderma sumbangan bukan tunai kurang daripada $500, anda mesti mendapatkan resit daripada organisasi yang menyokong derma anda. Selalunya, badan amal seperti Goodwill Industries akan menyediakan borang yang tertera nama dan alamatnya di mana anda boleh menyenaraikan item yang didermakan dan tarikh ia disumbangkan. IRS memerlukan barang yang anda sumbangkan berada dalam keadaan baik; peraturan ini adalah percubaan untuk menghalang penderma daripada memberikan barangan tidak bernilai dan membesar-besarkan nilai mereka untuk meningkatkan jumlah potongan ke atas penyata cukai mereka. Salvation Army menyediakan garis panduan penilaian di laman webnya.

Sumbangan bukan tunai yang melebihi $500 memerlukan anda mengisi dan melampirkan Borang 8283 pada penyata anda. Mana-mana harta yang bernilai melebihi $5,000 mesti dinilai oleh organisasi yang berkelayakan. Parrish berkata organisasi penerima selalunya akan memberikan penilaian. "Jika anda akan memberikan seni kepada muzium, muzium boleh membantu anda mendapatkan penilaian yang layak untuk seni anda," katanya.

Simpan satu salinan semua resit anda sekiranya IRS datang menelefon untuk mengesahkan sebarang potongan amal yang anda tuntut pada pulangan cukai persekutuan anda.

Perbelanjaan daripada usaha sukarelawan dikira

Walaupun anda tidak akan mendapat potongan untuk nilai masa atau perkhidmatan anda apabila menjadi sukarelawan, sebarang pembelian yang dibuat untuk memanfaatkan organisasi boleh ditolak jika ia tidak dibayar balik. Simpan rekod item yang anda beli untuk memanfaatkan organisasi bukan untung, serta resit.

Begitu juga, kos sebenar untuk gas dan minyak boleh ditolak untuk aktiviti seperti perjalanan ke acara amal atau ke tapak derma. Atau anda boleh mengambil potongan perbatuan standard, yang telah terperangkap pada 14 sen setiap batu selama bertahun-tahun.

Strategi untuk mengambil potongan amal

Banyakkan potongan anda

Ia mungkin tidak mungkin untuk menderma secukupnya setiap tahun untuk mengambil kesempatan daripada potongan amal. Satu strategi adalah untuk menyatukan — atau “sekumpulan” potongan — daripada beberapa tahun cukai.

Untuk meningkatkan potongannya tahun lepas, Parrish memberikan kenderaan rekreasi, dan organisasi yang menerimanya menjualnya dan menghantarnya penilaian yang layak untuk rekodnya.

"Kami melakukan banyak potongan kami pada tahun lalu supaya kami akan memperincikan cukai kami dan mendapatkan nilai potongan kami," kata Parrish. “Dan kami mungkin mengurangkan tahun ini dan meningkatkan potongan pada tahun berikutnya. Menggabungkan potongan anda dalam satu tahun cukai sangat masuk akal."

Berikan wang kepada dana yang dinasihatkan oleh penderma

Jika anda memasukkan wang ke dalam dana yang dinasihatkan oleh penderma selewat-lewatnya pada 31 Dis, anda boleh mengambil potongan serta-merta dan memutuskan kemudian kepada organisasi mana yang anda ingin arahkan hasil tersebut.

"Anda mempunyai kemewahan untuk memikirkannya," kata Parrish.

Ini juga memberi anda peluang untuk menambah derma anda pada tahun cukai tertentu untuk tujuan potongan cukai.

Ambil perhatian bahawa terdapat beberapa keadaan apabila badan amal akan menolak derma jika ia bukan kepentingan terbaik untuk menerimanya. Sebagai contoh, jika masih terdapat tangki bawah tanah di mana bekas stesen minyak pernah berdiri, lot kosong itu tidak akan bernilai banyak untuk badan amal.

"Badan amal boleh dan sering menolak derma," kata Parrish.

Sorotan

Terdapat had tahunan yang mengehadkan jumlah potongan sumbangan amal.
Pada 2020 dan 2021 had tahunan telah dinaikkan untuk sumbangan tunai.
Potongan sumbangan amal membolehkan pembayar cukai memotong sumbangan wang tunai dan harta kepada organisasi amal yang layak.
Pembayar cukai yang tidak membuat potongan terperinci boleh memotong sehingga $300 sumbangan tunai selain menuntut potongan standard pada 2020 dan 2021.

Soalan Lazim

Bolehkah Anda Mengambil Potongan Derma Amal Tanpa Perincian?

Pembayar cukai yang mengambil potongan standard dan bukannya potongan perincian dibenarkan memotong sehingga $300 untuk sumbangan amal pada tahun 2021. Pasangan berkahwin yang memfailkan secara bersama boleh memotong sehingga $600.

Apakah itu Pertubuhan Amal Layak?

IRS mengiktiraf derma kepada organisasi yang layak sebagai organisasi 501(c)(3) sebagai boleh ditolak cukai untuk penderma. Tiga kategori biasa ialah pertubuhan amal, gereja dan pertubuhan keagamaan, dan yayasan persendirian.

Apakah Had Potongan Derma Amal?

Bagi pembayar cukai yang menyatakan potongan mereka, had untuk derma tunai pada 2021 ialah 100% daripada pendapatan larasan kasar (AGI). Untuk derma harta, had potongan ialah 50%, 30% atau 20% daripada AGI anda, bergantung pada jenis harta yang didermakan.