Fradrag for velgørende bidrag
Velgørende bidrag kan sænke din skattepligtige indkomst såvel som din skatteregning. For at få det fulde udbytte skal dine donationer til velgørenhed og andre specificerede skattefradrag dog overstige standardfradragsbeløbet for din skatteansøgningsstatus.
Skatteloven, der trådte i kraft i 2018, fordoblede næsten standardfradraget og begrænsede det statslige og lokale skattefradrag, hvilket gjorde det sværere for skatteyderne at specificere.
"Hvis du ikke specificerer, vil du ikke være i stand til at fratrække dine velgørende gaver," siger Steve Parrish, meddirektør for New York Life Center for Retirement Income ved The American College of Financial Services.
CARES Act suspenderer midlertidigt donationsloft for 2020 og frem
Loven om Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES), et lovforslag fra to parter, der blev vedtaget i marts 2020, indeholder et par regelændringer for velgørende bidrag ydet i 2020. Disse regler er blevet forlænget til 2021:
Det løfter loftet for, hvor meget en donor kan give til offentlige velgørende formål og visse fonde på et enkelt år. I år kan donorer fuldt ud trække bidrag svarende til op til 100 procent af deres justerede bruttoindkomst, eller AGI. I henhold til loven om skattelettelser og job, der trådte i kraft i 2018, blev loftet sat til 60 procent, et bump op fra den tidligere grænse på 50 procent.
Det tillader skatteydere, der ikke specificerer et fradrag på 300 $ for gaver til velgørende formål.
Nyt for 2021 er et ekstra "over stregen"-fradrag for personer, der ansøger i fællesskab. Det tillader skatteydere, der ikke specificerer et fradrag på $600 for velgørende gaver i kontanter på deres fælles indgivne skatter.
Ellers, for at specificere velgørende bidrag, når du indgiver i 2021, skal du have nok fradrag, velgørende og andet, til at overstige dit standardfradrag.
Standardfradragsbeløb
TTT
I et normalt skatteår ville donationsloftet på 60 procent gælde for de fleste kontante bidrag, uanset donorens AGI, men lavere grænser ville gælde for andre typer bidrag. For eksempel er ikke-kontante bidrag, såsom tøj og apparater begrænset til 50 procent af AGI. Kapitalgevinst ejendom doneret til fair markedsværdi kan ikke overstige 30 procent af AGI, og det samme gælder generelt for donationer til en privat fond. Andre typer donationer er maksimalt 20 procent af AGI. Bidragsbeløb, der overstiger disse grænser, kan fremføres på fremtidige selvangivelser i op til fem år.
Sådan gør du krav på fradraget
De fleste donerer selvfølgelig ikke mere end 20 procent af deres justerede bruttoindkomst. Men hvis alle dine skattefradrag tilsammen summerer til mere end dit standardfradragsbeløb, kan det betale sig at specificere, da du vil være i stand til at sænke din skatteregning.
"Du skal overskride standardfradraget, ellers er det omstridt," siger Parrish.
At specificere fradrag involverer udfyldning af skema A på føderal formular 1040, med velgørende fradrag opgjort i afsnittet om "Gaver til velgørenhed", linje 11 til 14. Nummeret på linje 17 i skema A overføres derefter til linje 9 i formular 1040.
Andre tilladte fradrag omfatter læge- og tandlægeudgifter, statslige og lokale skatter, ejendomsskatter og personlig ejendomsskat, renter og point på boliglån, forsikringspræmier på realkreditlån, investeringsrenter og tab ved ulykker og tyveri fra en føderalt erklæret katastrofe.
Hvis disse og andre tilladte fradrag summerer til mere end standardfradragsbeløbet, skal du udnytte dem.
Regler for krav om fradrag
Skal være en kvalificerende organisation
Velgørende donationer skal gives til skattefrie 501(c)3-organisationer for at kvalificere sig som et fradrag.
En legitim velgørende organisation bør med glæde fremlægge bevis for sin skattefritagelsesstatus, f.eks. ved at fremstille sin formular 990. Men pas på ikke at blive taget imod af svindlere.
"Du kan blive ringet op fra en, der siger: 'Vi startede det her til gavn for jordskælvets ofre'," siger Parrish. "Bed om bevis for sin ansøgning om skattefritagelse. Det er en nem måde at sikre sig, at der ikke kommer ind og fortæller dig, at det er en stor velgørenhed."
I nogle tilfælde vil selv legitime formål ikke kvalificere sig til en velgørende donation. For eksempel er det ikke fradragsberettiget at give penge gennem GoFundMe og andre platforme, der almindeligvis bruges til fundraising.
IRS tilbyder også et værktøj, Tax Exempt Organization Search, hvor du kan bekræfte status for en skattefritaget organisation. Andre onlinedatabaser at tjekke inkluderer GuideStar og Charity Navigator.
IRS anser følgende typer organisationer, der er berettiget til skattefradragsberettigede donationer:
Kirker, synagoger, templer, moskeer og andre religiøse organisationer.
Føderale, statslige og lokale myndigheder for bidrag beregnet til offentlighedens bedste.
Nonprofit skoler og hospitaler.
Organisationer som Frelsens Hær, Amerikansk Røde Kors, Goodwill Industries og United Way.
Krigsveterangrupper.
For en komplet liste over kvalificerede organisationer, se IRS Publication 526.
Du skal dokumentere dine velgørende bidrag
IRS kræver, at du fører fortegnelser over kontante bidrag (dit kontoudtog vil gøre det) og lønfradrag. Hvis du donerer 250 USD eller mere, sender velgørenheden generelt en skriftlig bekræftelse af det beløb, du har bidraget med, før du indsender dit returnering. Sørg for at bede om det, hvis du ikke modtager en.
Hvis du donerer ikke-kontante bidrag på mindre end $500, skal du få kvitteringer fra organisationen, der underbygger din donation. Ofte vil velgørenhedsorganisationer som Goodwill Industries give en formular med dens navn og adresse, hvor du kan angive de donerede genstande og datoen for bidraget. IRS kræver, at de ting, du donerer, er i god stand; denne regel er et forsøg på at forhindre donorer i at give værdiløse genstande væk og overdrive deres værdi for at øge fradragsbeløbet på deres selvangivelser. Frelsens Hær giver retningslinjer for værdiansættelse på sin hjemmeside.
Ikke-kontante bidrag, der overstiger 500 USD, kræver, at du udfylder og vedhæfter formular 8283 til din returnering. Enhver ejendom med en værdi på over 5.000 USD skal vurderes af en kvalificeret organisation. Parrish siger, at modtagerorganisationen ofte vil give en vurdering. "Hvis du skal give kunst til et museum, kan museet hjælpe dig med at få en kvalificeret vurdering af din kunst," siger han.
Gem en kopi af alle dine kvitteringer, hvis IRS ringer for at bekræfte eventuelle velgørende fradrag, du hævder på din føderale selvangivelse.
Udgifter til frivillig indsats tæller
Selvom du ikke får fradrag for værdien af din tid eller tjenester, når du arbejder frivilligt, kan alle køb foretaget til fordel for en organisation fratrækkes, hvis de ikke bliver refunderet. Hold en fortegnelse over varer, du køber til gavn for nonprofitorganisationer, samt kvitteringer.
Ligeledes kan faktiske omkostninger til gas og olie fratrækkes for aktiviteter såsom rejser til velgørende arrangementer eller til et donationssted. Eller du kan tage standardkilometerfradraget, som har siddet fast på 14 øre pr. kilometer i mange år.
Strategier for at tage det velgørende fradrag
Fang dine fradrag
Det er muligvis ikke muligt at donere nok hvert år til at drage fordel af det velgørende fradrag. En strategi er at konsolidere - eller "bunke" fradrag - fra flere skatteår.
For at øge sit fradrag sidste år gav Parrish et fritidskøretøj væk, og organisationen, der modtog det, solgte det og sendte ham en kvalificeret vurdering for hans optegnelser.
"Vi gennemførte mange af vores fradrag i det seneste år, så vi vil specificere vores skatter og få værdien af vores fradrag," siger Parrish. »Og vi skærer måske ned i år og øger fradragene året efter. At samle dine fradrag i ét skatteår giver meget mening."
Giv penge til donorrådgivne fonde
Hvis du sætter penge i en donor-rådgivet fond senest den 31. december, kan du trække et øjeblikkeligt fradrag og senere beslutte, hvilken organisation du ønsker at lede overskuddet til.
"Du har den luksus at tænke over det," siger Parrish.
Dette giver dig også mulighed for at øge dine donationer i et bestemt skatteår til skattefradrag.
Bemærk, at der er nogle tilfælde, hvor en velgørende organisation vil afvise en donation, hvis det ikke er i dens bedste interesse at acceptere den. For eksempel, hvis der stadig er tanke under jorden, hvor en tidligere tankstation engang stod, vil den tomme grund ikke være meget værd for en velgørende organisation.
"Velgørenhedsorganisationer kan og afviser ofte donationer," siger Parrish.
Højdepunkter
Der er årlige lofter, der begrænser det samlede beløb for fradrag for velgørende bidrag.
I 2020 og 2021 er det årlige loft for kontante bidrag hævet.
Fradraget af velgørende bidrag giver skatteyderne mulighed for at fratrække bidrag af kontanter og ejendom til kvalificerede velgørende organisationer.
Skatteydere, der ikke specificerer fradrag, kan trække op til $300 i kontante bidrag ud over at kræve standardfradraget i 2020 og 2021.
Ofte stillede spørgsmål
Kan du tage fradrag for velgørende donationer uden at specificere?
Skatteydere, der tager standardfradraget i stedet for at specificere fradrag, har lov til at trække op til $300 for velgørende bidrag i 2021. Ægtepar, der ansøger i fællesskab, kan trække op til $600.
Hvad er en kvalificeret velgørende organisation?
IRS anerkender donationer til organisationer, der kvalificerer sig som 501(c)(3) -organisationer, som fradragsberettigede for donorer. Tre almindelige kategorier er velgørende organisationer, kirker og religiøse organisationer og private fonde.
Hvad er fradragsgrænsen for donationer til velgørende formål?
For skatteydere, der specificerer deres fradrag, er grænsen for kontantdonationer i 2021 100 % af bruttokorrigeret indkomst (AGI). For donationer af ejendom er fradragsgrænsen 50 %, 30 % eller 20 % af din AGI, afhængigt af hvilken type ejendom, der doneres.
