Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke
Spenden für wohltätige Zwecke können Ihr zu versteuerndes Einkommen sowie Ihre Steuerbelastung senken. Um den vollen Vorteil zu erhalten, müssen Ihre Spenden für wohltätige Zwecke und andere steuerliche Abzüge den Standardabzugsbetrag für Ihren Steuerstatus übersteigen.
Das 2018 in Kraft getretene Steuergesetz hat den Standardabzug fast verdoppelt und den staatlichen und kommunalen Steuerabzug eingeschränkt, was es für Steuerzahler schwieriger macht, Einzelangaben zu machen.
„Wenn Sie keine Angaben machen, können Sie Ihre wohltätigen Spenden nicht abziehen“, sagt Steve Parrish, Co-Direktor des New York Life Center for Retirement Income am American College of Financial Services.
CARES Act setzt die Spendenobergrenze für 2020 und darüber hinaus vorübergehend aus
Das CARES-Gesetz (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act), ein überparteiliches Gesetz, das im März 2020 verabschiedet wurde, enthält einige Regeländerungen für wohltätige Spenden im Jahr 2020. Diese Regeln wurden bis 2021 verlängert:
Es hebt die Obergrenze dafür auf, wie viel ein Spender in einem einzigen Jahr an öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen und bestimmte Stiftungen geben kann. In diesem Jahr können Spender Beiträge in Höhe von bis zu 100 Prozent ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) vollständig abziehen. Nach dem 2018 in Kraft getretenen Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz wurde die Obergrenze auf 60 Prozent festgelegt, eine Erhöhung gegenüber der vorherigen Grenze von 50 Prozent.
Es erlaubt Steuerzahlern, die keine 300 $ für wohltätige Zwecke abziehen.
Neu für 2021 ist ein zusätzlicher „above the line“-Abzug für Personen, die gemeinsam einreichen. Es ermöglicht Steuerzahlern, die keinen Abzug von 600 $ für wohltätige Spenden in bar auf ihre gemeinsam eingereichten Steuern angeben.
Andernfalls müssen Sie, um bei der Einreichung im Jahr 2021 wohltätige Beiträge aufzulisten, genügend Abzüge für wohltätige Zwecke und andere Zwecke haben, um Ihren Standardabzug zu überschreiten.
Standardabzugsbeträge
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In einem normalen Steuerjahr würde die Spendenobergrenze von 60 Prozent für die meisten Barspenden gelten, unabhängig vom AGI des Spenders, aber für andere Arten von Spenden würden niedrigere Grenzen gelten. Beispielsweise sind Sachleistungen wie Kleidung und Geräte auf 50 Prozent der AGI begrenzt. Zum fairen Marktwert gespendetes Kapitalertragseigentum darf 30 Prozent des AGI nicht übersteigen, und das Gleiche gilt im Allgemeinen für Spenden an eine private Stiftung. Andere Arten von Spenden erreichen maximal 20 Prozent des AGI. Über diese Grenzen hinausgehende Beitragsbeträge können in künftigen Steuererklärungen bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.
So beanspruchen Sie den Abzug
Die meisten Menschen spenden natürlich nicht mehr als 20 Prozent ihres bereinigten Bruttoeinkommens. Wenn sich jedoch alle Ihre Steuerabzüge zusammen auf mehr als Ihren Standardabzugsbetrag summieren, lohnt es sich, diese aufzuschlüsseln, da Sie Ihre Steuerrechnung senken können.
„Sie müssen den Standardabzug überschreiten oder es ist strittig“, sagt Parrish.
Das Auflisten von Abzügen beinhaltet das Ausfüllen von Anhang A auf dem Bundesformular 1040, wobei Abzüge für wohltätige Zwecke im Abschnitt „Geschenke für wohltätige Zwecke“, Zeilen 11 bis 14, berücksichtigt werden. Die Nummer in Zeile 17 von Anhang A wird dann in Zeile 9 von Formular 1040 übertragen.
Andere zulässige Abzüge umfassen medizinische und zahnärztliche Ausgaben, staatliche und lokale Steuern, Immobilien- und persönliche Vermögenssteuern, Hypothekenzinsen und -punkte, Hypothekenversicherungsprämien, Investitionszinsen sowie Unfall- und Diebstahlsverluste aus einer vom Bund erklärten Katastrophe.
Wenn diese und andere zulässige Abzüge zusammen mehr als den Standardabzugsbetrag ausmachen, nutzen Sie sie.
Regeln für die Geltendmachung des Abzugs
Muss eine qualifizierte Organisation sein
Spenden für wohltätige Zwecke müssen an steuerbefreite 501(c)3-Organisationen erfolgen, um als Abzug zu gelten.
Eine legitime Wohltätigkeitsorganisation sollte gerne einen Nachweis über ihren Steuerbefreiungsstatus erbringen, beispielsweise durch Vorlage des Formulars 990. Aber achten Sie darauf, nicht auf Betrüger hereinzufallen.
„Vielleicht erhalten Sie einen Anruf von jemandem, der sagt: ‚Wir haben dies zum Wohle der Erdbebenopfer ins Leben gerufen'“, sagt Parrish. „Fragen Sie nach einem Nachweis für seinen Antrag auf Steuerbefreiung. So können Sie ganz einfach sicherstellen, dass keine Betrüger hereinkommen und Ihnen sagen, dass es sich um eine großartige Wohltätigkeitsorganisation handelt.“
In einigen Fällen kommen selbst legitime Zwecke nicht für eine wohltätige Spende in Frage. Beispielsweise sind Geldspenden über GoFundMe und andere Plattformen, die häufig für Spendenaktionen genutzt werden, nicht steuerlich absetzbar.
Der IRS bietet auch ein Tool, die Suche nach steuerbefreiten Organisationen, mit dem Sie den Status einer steuerbefreiten Organisation bestätigen können. Andere zu überprüfende Online-Datenbanken sind GuideStar und Charity Navigator.
Der IRS betrachtet die folgenden Arten von Organisationen als förderfähig für steuerlich absetzbare Spenden:
Kirchen, Synagogen, Tempel, Moscheen und andere religiöse Organisationen.
Bund, Länder und Gemeinden für gemeinwohlorientierte Beiträge.
Gemeinnützige Schulen und Krankenhäuser.
Organisationen wie die Heilsarmee, das Amerikanische Rote Kreuz, Goodwill Industries und United Way.
Gruppen von Kriegsveteranen.
Eine vollständige Liste qualifizierter Organisationen finden Sie in der IRS-Publikation 526.
Sie müssen Ihre wohltätigen Beiträge dokumentieren
Der IRS verlangt, dass Sie Aufzeichnungen über Bareinlagen (Ihr Kontoauszug genügt) und Gehaltsabzüge führen. Wenn Sie 250 USD oder mehr spenden, sendet die Wohltätigkeitsorganisation im Allgemeinen eine schriftliche Bestätigung des Betrags, den Sie gespendet haben, bevor Sie Ihre Rückgabe einreichen. Fragen Sie unbedingt danach, wenn Sie keine erhalten.
Wenn Sie Sachspenden von weniger als 500 US-Dollar spenden, müssen Sie von der Organisation Quittungen erhalten, die Ihre Spende belegen. Häufig stellen Wohltätigkeitsorganisationen wie Goodwill Industries ein Formular mit Namen und Adresse zur Verfügung, auf dem Sie die gespendeten Gegenstände und das Datum der Spende auflisten können. Der IRS verlangt, dass die von Ihnen gespendeten Gegenstände in gutem Zustand sind; Diese Regel ist ein Versuch, Spender daran zu hindern, wertlose Gegenstände zu verschenken und ihren Wert zu übertreiben, um den Abzugsbetrag in ihren Steuererklärungen aufzublähen. Die Heilsarmee stellt auf ihrer Website Bewertungsrichtlinien zur Verfügung.
Sachspenden, die 500 US-Dollar übersteigen, erfordern, dass Sie das Formular 8283 ausfüllen und Ihrer Erklärung beifügen. Jede Immobilie mit einem Wert von über 5.000 $ muss von einer qualifizierten Organisation bewertet werden. Parrish sagt, dass die Empfängerorganisation oft eine Bewertung vorlegen wird. „Wenn Sie einem Museum Kunst schenken, kann Ihnen das Museum dabei helfen, eine qualifizierte Bewertung für Ihre Kunst zu erhalten“, sagt er.
Bewahren Sie eine Kopie aller Ihrer Quittungen auf, falls der IRS anruft, um alle wohltätigen Abzüge zu überprüfen, die Sie in Ihrer Bundessteuererklärung geltend machen.
Ausgaben für Freiwilligenarbeit zählen
Während Sie bei der Freiwilligenarbeit keinen Abzug für den Wert Ihrer Zeit oder Dienstleistungen erhalten, können alle Einkäufe zugunsten einer Organisation abgezogen werden, wenn sie nicht erstattet werden. Führen Sie Aufzeichnungen über Artikel, die Sie kaufen, um gemeinnützige Organisationen zu unterstützen, sowie Quittungen.
Ebenso können tatsächliche Kosten für Gas und Öl für Aktivitäten wie Reisen zu Wohltätigkeitsveranstaltungen oder zu einer Spendenstelle abgezogen werden. Oder Sie nehmen den üblichen Kilometerabzug, der seit vielen Jahren bei 14 Cent pro Meile liegt.
Strategien zur Einnahme des Gemeinnützigkeitsabzugs
Bündeln Sie Ihre Abzüge
Es ist möglicherweise nicht möglich, jedes Jahr genug zu spenden, um den Abzug für wohltätige Zwecke in Anspruch nehmen zu können. Eine Strategie besteht darin, Abzüge aus mehreren Steuerjahren zu konsolidieren – oder zu „bündeln“.
Um seine Abzüge im vergangenen Jahr zu erhöhen, verschenkte Parrish ein Freizeitfahrzeug, und die Organisation, die es erhielt, verkaufte es und schickte ihm ein qualifiziertes Gutachten für seine Aufzeichnungen.
„Wir haben im vergangenen Jahr viele unserer Abzüge vorgenommen, damit wir unsere Steuern aufschlüsseln und den Wert unserer Abzüge ermitteln können“, sagt Parrish. „Und wir werden dieses Jahr möglicherweise Kürzungen vornehmen und die Abzüge im folgenden Jahr erhöhen. Es ist sehr sinnvoll, Ihre Abzüge in einem Steuerjahr zu bündeln.“
Geben Sie Geld an von Spendern empfohlene Fonds
Wenn Sie bis zum 31. Dezember Geld in einen von Spendern beratenen Fonds einzahlen, können Sie sofort einen Abzug vornehmen und später entscheiden, an welche Organisation Sie den Erlös leiten möchten.
„Man kann sich den Luxus leisten, darüber nachzudenken“, sagt Parrish.
Dies gibt Ihnen auch die Möglichkeit, Ihre Spenden in einem bestimmten Steuerjahr steuerlich abzusetzen.
Beachten Sie, dass es Fälle gibt, in denen eine Wohltätigkeitsorganisation eine Spende ablehnt, wenn es nicht in ihrem besten Interesse ist, sie anzunehmen. Wenn beispielsweise dort, wo früher eine Tankstelle stand, noch Tanks unter der Erde stehen, ist das leere Grundstück für eine Wohltätigkeitsorganisation nicht viel wert.
„Wohltätigkeitsorganisationen können Spenden ablehnen und tun dies oft auch“, sagt Parrish.
Höhepunkte
Es gibt jährliche Obergrenzen, die den Gesamtbetrag der Abzüge für wohltätige Zwecke begrenzen.
In den Jahren 2020 und 2021 wurde die Jahresobergrenze für Bareinlagen angehoben.
Der Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke ermöglicht es Steuerzahlern, Geld- und Sachspenden an qualifizierte gemeinnützige Organisationen abzuziehen.
Steuerzahler, die keine Abzüge angeben, können zusätzlich zur Inanspruchnahme des Standardabzugs in den Jahren 2020 und 2021 bis zu 300 USD an Bareinlagen abziehen.
FAQ
Können Spendenabzüge ohne Einzelangaben abgezogen werden?
Steuerzahler, die den Standardabzug anstelle von Einzelabzügen vornehmen, dürfen im Jahr 2021 bis zu 300 US-Dollar für wohltätige Beiträge abziehen. Verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, können bis zu 600 US-Dollar abziehen.
Was ist eine qualifizierte gemeinnützige Organisation?
Der IRS erkennt Spenden an Organisationen, die als 501(c)(3) -Organisationen gelten, als steuerlich absetzbar für Spender an. Drei gängige Kategorien sind gemeinnützige Organisationen, Kirchen und religiöse Organisationen sowie private Stiftungen.
Was ist die Abzugsgrenze für wohltätige Spenden?
Für Steuerzahler, die ihre Abzüge einzeln aufführen, beträgt die Grenze für Barspenden im Jahr 2021 100 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI). Für Sachspenden beträgt die Abzugsgrenze 50 %, 30 % oder 20 % Ihres AGI, je nach Art des gespendeten Sachwertes.
