Dedução de Contribuições de Caridade
Contribuições de caridade podem reduzir sua renda tributável, bem como sua conta de impostos. Para obter o benefício total, no entanto, suas doações para instituições de caridade e outras deduções fiscais detalhadas devem exceder o valor de dedução padrão para seu status de declaração de imposto.
A lei tributária que entrou em vigor em 2018 quase dobrou a dedução padrão e limitou a dedução de impostos estaduais e locais, dificultando a discriminação dos contribuintes.
“Se você não detalhar, não poderá deduzir suas doações para caridade”, diz Steve Parrish, codiretor do New York Life Center for Retirement Income do American College of Financial Services.
Lei CARES suspende temporariamente o limite de doações para 2020 e além
A Lei de Ajuda, Alívio e Segurança Econômica ao Coronavírus (CARES), um projeto de lei bipartidário aprovado em março de 2020, inclui algumas mudanças nas regras para contribuições de caridade feitas em 2020. Essas regras foram estendidas até 2021:
Eleva o limite de quanto um doador pode doar para instituições de caridade públicas e certas fundações em um único ano. Este ano, os doadores podem deduzir integralmente contribuições equivalentes a até 100% de sua renda bruta ajustada, ou AGI. Sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos que entrou em vigor em 2018, o limite foi estabelecido em 60%, um aumento em relação ao limite anterior de 50%.
Permite aos contribuintes que não especificarem uma dedução de $ 300 para doações de caridade.
A novidade para 2021 é uma dedução adicional “acima da linha” para pessoas que se apresentam conjuntamente. Ele permite que os contribuintes que não especificam uma dedução de $ 600 para doações em dinheiro em dinheiro em seus impostos arquivados em conjunto.
Caso contrário, para discriminar as contribuições de caridade quando você arquivar em 2021, você deve ter deduções suficientes, de caridade ou outras, para exceder sua dedução padrão.
Valores de dedução padrão
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Em um ano fiscal normal, o teto de doações de 60 por cento se aplicaria à maioria das contribuições em dinheiro, independentemente da AGI do doador, mas limites mais baixos se aplicariam a outros tipos de contribuições. Por exemplo, contribuições não monetárias, como roupas e eletrodomésticos, são limitadas a 50% do AGI. A propriedade de ganho de capital doada ao valor justo de mercado não pode exceder 30% da AGI, e o mesmo geralmente acontece com doações a uma fundação privada. Outros tipos de doações chegam a 20% da AGI. Os valores de contribuição que excederem esses limites podem ser transportados em declarações fiscais futuras por até cinco anos.
Como reivindicar a dedução
A maioria das pessoas, é claro, não doa mais de 20% de sua renda bruta ajustada. Mas se todas as deduções fiscais combinadas somarem mais do que o valor da dedução padrão, vale a pena discriminar, pois você poderá reduzir sua conta de impostos.
“Você tem que exceder a dedução padrão ou é discutível”, diz Parrish.
A discriminação das deduções envolve o preenchimento do Anexo A no Formulário 1040 federal, com deduções de caridade contabilizadas na seção “Presentes para Caridade”, linhas 11 a 14. O número na linha 17 do Anexo A é então transferido para a linha 9 do Formulário 1040.
Outras deduções permitidas incluem despesas médicas e odontológicas, impostos estaduais e locais, impostos sobre bens imóveis e pessoais, juros e pontos de hipotecas residenciais, prêmios de seguro de hipotecas, juros de investimentos e perdas por acidentes e roubo de um desastre declarado pelo governo federal.
Se essas e outras deduções permitidas somarem mais do que o valor da dedução padrão, aproveite-as.
Regras para reivindicar a dedução
Deve ser uma organização qualificada
Doações de caridade devem ser feitas para organizações isentas de impostos, 501(c)3 para se qualificar como dedução.
Uma organização beneficente legítima deve ter o prazer de fornecer prova de seu status de isenção de impostos, por exemplo, apresentando seu Formulário 990. Mas tome cuidado para não ser enganado por golpistas.
“Você pode receber uma ligação de alguém que diz: 'Começamos isso para beneficiar as vítimas do terremoto'”, diz Parrish. “Peça comprovação de seu pedido de isenção de impostos. Essa é uma maneira fácil de garantir que os vigaristas não venham e digam que é uma grande instituição de caridade.”
Em alguns casos, mesmo causas legítimas não se qualificam para uma doação de caridade. Por exemplo, doar dinheiro por meio do GoFundMe e de outras plataformas comumente usadas para esforços de arrecadação de fundos não é dedutível.
O IRS também disponibiliza uma ferramenta, Tax Isento Organization Search, onde você pode confirmar o status de uma organização isenta de impostos. Outros bancos de dados online para verificar incluem GuideStar e Charity Navigator.
O IRS considera os seguintes tipos de organizações elegíveis para doações dedutíveis:
Igrejas, sinagogas, templos, mesquitas e outras organizações religiosas.
Governos federal, estadual e municipal para contribuições destinadas ao bem público.
Escolas e hospitais sem fins lucrativos.
Organizações como o Exército da Salvação, Cruz Vermelha Americana, Goodwill Industries e United Way.
Grupos de veteranos de guerra.
Para obter uma lista completa de organizações qualificadas, consulte a publicação 526 do IRS.
Você deve documentar suas contribuições de caridade
O IRS exige que você mantenha registros de contribuições em dinheiro (seu extrato bancário servirá) e deduções da folha de pagamento. Se você doar US$ 250 ou mais, a instituição de caridade geralmente envia uma confirmação por escrito do valor que você contribuiu antes de enviar sua devolução. Certifique-se de pedir se você não receber um.
Se você doar contribuições não monetárias de menos de US$ 500, você deve obter recibos da organização que comprovem sua doação. Muitas vezes, instituições de caridade como a Goodwill Industries fornecem um formulário com seu nome e endereço no qual você pode listar os itens doados e a data em que foi contribuído. O IRS exige que os itens doados estejam em boas condições; essa regra é uma tentativa de evitar que os doadores doem itens sem valor e exagerem seu valor para inflar o valor da dedução em suas declarações fiscais. O Exército de Salvação fornece diretrizes de avaliação em seu site.
Contribuições não monetárias que excedam US$ 500 exigem que você preencha e anexe o Formulário 8283 à sua declaração. Qualquer propriedade avaliada em mais de $ 5.000 deve ser avaliada por uma organização qualificada. Parrish diz que a organização receptora geralmente fornece uma avaliação. “Se você vai doar arte para um museu, o museu pode ajudá-lo a obter uma avaliação qualificada para sua arte”, diz ele.
Mantenha uma cópia de todos os seus recibos caso o IRS ligue para verificar quaisquer deduções de caridade que você reivindique em sua declaração de imposto federal.
As despesas dos esforços voluntários contam
Embora você não receba uma dedução pelo valor do seu tempo ou serviços ao se voluntariar, quaisquer compras feitas para beneficiar uma organização podem ser deduzidas se não forem reembolsadas. Mantenha um registro dos itens que você compra para beneficiar organizações sem fins lucrativos, bem como os recibos.
Da mesma forma, os custos reais de gás e petróleo podem ser deduzidos para atividades como viagens a eventos beneficentes ou a um local de doação. Ou você pode fazer a dedução de quilometragem padrão, que ficou presa em 14 centavos por milha por muitos anos.
Estratégias para tirar a dedução de caridade
Junte suas deduções
Pode não ser possível doar o suficiente a cada ano para aproveitar a dedução de caridade. Uma estratégia é consolidar – ou “conjunto” deduções – de vários anos fiscais.
Para aumentar suas deduções no ano passado, Parrish doou um veículo recreativo, e a organização que o recebeu o vendeu e enviou a ele uma avaliação qualificada para seus registros.
“Realizamos muitas de nossas deduções no ano passado para que possamos discriminar nossos impostos e obter o valor de nossas deduções”, diz Parrish. “E podemos reduzir este ano e aumentar as deduções no ano seguinte. Agrupar suas deduções em um ano fiscal faz muito sentido.”
Doe dinheiro para fundos aconselhados por doadores
Se você colocar dinheiro em um fundo aconselhado por doadores até 31 de dezembro, poderá fazer uma dedução imediata e decidir mais tarde para qual organização deseja direcionar os lucros.
“Você tem o luxo de pensar sobre isso”, diz Parrish.
Isso também lhe dá a oportunidade de aumentar suas doações em um determinado ano fiscal para fins de dedução de impostos.
Observe que há algumas ocasiões em que uma instituição de caridade recusará uma doação se não for do seu interesse aceitá-la. Por exemplo, se ainda houver tanques no subsolo onde ficava um antigo posto de gasolina, o terreno vazio não valerá muito para uma instituição de caridade.
“As instituições de caridade podem e muitas vezes recusam doações”, diz Parrish.
Destaques
Existem limites anuais que limitam o valor total das deduções de contribuições de caridade.
Em 2020 e 2021, o teto anual foi aumentado para contribuições em dinheiro.
A dedução de contribuições de caridade permite que os contribuintes deduzam contribuições em dinheiro e bens para organizações de caridade qualificadas.
Os contribuintes que não detalharem as deduções podem deduzir até $ 300 de contribuições em dinheiro, além de reivindicar a dedução padrão em 2020 e 2021.
PERGUNTAS FREQUENTES
Você pode fazer deduções de doações de caridade sem detalhar?
Os contribuintes que fizerem a dedução padrão em vez de detalhar as deduções podem deduzir até US$ 300 para contribuições de caridade em 2021. Casais que declaram em conjunto podem deduzir até US$ 600.
O que é uma organização de caridade qualificada?
O IRS reconhece doações para organizações que se qualificam como organizações 501(c)(3) como dedutíveis de impostos para doadores. Três categorias comuns são organizações de caridade, igrejas e organizações religiosas e fundações privadas.
Qual é o limite de dedução de doações para caridade?
Para os contribuintes que discriminarem suas deduções, o limite para doações em dinheiro em 2021 é de 100% da renda bruta ajustada (AGI). Para doações de bens, o limite de dedução é de 50%, 30% ou 20% do seu AGI, dependendo do tipo de bem doado.
