Deducción de contribuciones benéficas
Las contribuciones benéficas pueden reducir su ingreso sujeto a impuestos, así como su factura de impuestos. Sin embargo, para obtener el beneficio completo, sus donaciones a obras de caridad y otras deducciones de impuestos detalladas deben exceder el monto de la deducción estándar para su estado civil.
La ley tributaria que entró en vigencia en 2018 casi duplicó la deducción estándar y limitó la deducción de impuestos estatales y locales, lo que dificultó la desglose de los contribuyentes.
“Si no detalla, no podrá deducir sus donaciones benéficas”, dice Steve Parrish, codirector del New York Life Center for Retirement Income del American College of Financial Services.
CARES Act suspende temporalmente el límite de donaciones para 2020 y más allá
La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (CARES), un proyecto de ley bipartidista aprobado en marzo de 2020, incluye un par de cambios de reglas para las contribuciones caritativas realizadas en 2020. Estas reglas se han extendido hasta 2021:
Levanta el límite de cuánto puede dar un donante a organizaciones benéficas públicas y ciertas fundaciones en un solo año. Este año, los donantes pueden deducir totalmente las contribuciones equivalentes al 100 por ciento de su ingreso bruto ajustado o AGI. Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos que entró en vigencia en 2018, el tope se fijó en 60 por ciento, un aumento del límite anterior de 50 por ciento.
Permite a los contribuyentes que no detallan una deducción de $300 por donaciones caritativas.
Lo nuevo para 2021 es una deducción adicional "por encima de la línea" para las personas que presentan una declaración conjunta. Permite a los contribuyentes que no detallan una deducción de $600 por donaciones caritativas en efectivo en sus declaraciones de impuestos conjuntas.
De lo contrario, para detallar las contribuciones caritativas cuando presente su declaración en 2021, debe tener suficientes deducciones, caritativas y de otro tipo, para exceder su deducción estándar.
Montos de deducción estándar
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En un año fiscal normal, el tope de donaciones del 60 por ciento se aplicaría a la mayoría de las contribuciones en efectivo, independientemente del AGI del donante, pero se aplicarían límites más bajos a otros tipos de contribuciones. Por ejemplo, las contribuciones que no son en efectivo, como ropa y electrodomésticos, están limitadas al 50 por ciento del AGI. La propiedad de ganancia de capital donada al valor justo de mercado no puede exceder el 30 por ciento del AGI, y lo mismo generalmente se aplica a las donaciones a una fundación privada. Otros tipos de donaciones alcanzan un máximo del 20 por ciento del AGI. Los montos de las contribuciones que excedan estos límites pueden trasladarse a futuras declaraciones de impuestos hasta por cinco años.
Cómo reclamar la deducción
La mayoría de las personas, por supuesto, no donan más del 20 por ciento de sus ingresos brutos ajustados. Pero si todas sus deducciones de impuestos combinadas suman más que el monto de su deducción estándar, vale la pena detallar, ya que podrá reducir su factura de impuestos.
“Tienes que exceder la deducción estándar o es discutible”, dice Parrish.
Detallar las deducciones implica completar el Anexo A en el Formulario federal 1040, con las deducciones caritativas contabilizadas en la sección "Obsequios a organizaciones benéficas", líneas 11 a 14. El número en la línea 17 del Anexo A luego se transfiere a la línea 9 del Formulario 1040.
Otras deducciones permitidas incluyen gastos médicos y dentales, impuestos estatales y locales, impuestos inmobiliarios y de propiedad personal, intereses y puntos hipotecarios, primas de seguro hipotecario, intereses de inversión y pérdidas por hechos fortuitos y robos de un desastre declarado por el gobierno federal.
Si estas y otras deducciones permitidas suman más que el monto de la deducción estándar, aprovéchelas.
Reglas para reclamar la deducción
Debe ser una organización calificada
Las donaciones caritativas deben hacerse a organizaciones 501(c)3 exentas de impuestos para calificar como una deducción.
Una organización benéfica legítima debería estar feliz de proporcionar pruebas de su estado de exención de impuestos, como presentar su Formulario 990. Pero tenga cuidado de no ser engañado por estafadores.
“Es posible que reciba una llamada de alguien que le diga: 'Comenzamos esto en beneficio de las víctimas del terremoto'”, dice Parrish. “Solicitar prueba de su solicitud de estatus de exención de impuestos. Esa es una manera fácil de asegurarse de que los estafadores no entren y le digan que es una gran organización benéfica”.
En algunos casos, incluso las causas legítimas no calificarán para una donación caritativa. Por ejemplo, dar dinero a través de GoFundMe y otras plataformas que se usan comúnmente para los esfuerzos de recaudación de fondos no es deducible de impuestos.
El IRS también proporciona una herramienta, Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos, donde puede confirmar el estado de una organización exenta de impuestos. Otras bases de datos en línea para consultar incluyen GuideStar y Charity Navigator.
El IRS considera los siguientes tipos de organizaciones elegibles para donaciones deducibles de impuestos:
Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas.
Gobiernos federales, estatales y locales por aportes destinados al bien público.
Escuelas y hospitales sin fines de lucro.
Organizaciones como el Ejército de Salvación, la Cruz Roja Americana, Goodwill Industries y United Way.
Grupos de veteranos de guerra.
Para obtener una lista completa de organizaciones calificadas, consulte la Publicación 526 del IRS.
Debe documentar sus contribuciones benéficas
El IRS requiere que mantenga registros de las contribuciones en efectivo (su extracto bancario servirá) y las deducciones de nómina. Si dona $250 o más, la organización benéfica generalmente envía un acuse de recibo por escrito de la cantidad que contribuyó antes de presentar su declaración. Asegúrese de pedirlo si no lo recibe.
Si dona contribuciones que no sean en efectivo de menos de $500, debe obtener recibos de la organización que respalden su donación. A menudo, las organizaciones benéficas como Goodwill Industries proporcionarán un formulario con su nombre y dirección en el que puede enumerar los artículos donados y la fecha en que se contribuyó. El IRS requiere que los artículos que done estén en buenas condiciones; esta regla es un intento de evitar que los donantes regalen artículos sin valor y exageren su valor para inflar el monto de la deducción en sus declaraciones de impuestos. El Ejército de Salvación proporciona pautas de valoración en su sitio web.
Las contribuciones que no sean en efectivo que superen los $500 requieren que llene y adjunte el Formulario 8283 a su declaración. Cualquier propiedad valorada en más de $5,000 debe ser tasada por una organización calificada. Parrish dice que la organización receptora a menudo proporcionará una evaluación. “Si va a donar arte a un museo, el museo puede ayudarlo a obtener una tasación calificada para su arte”, dice.
Guarde una copia de todos sus recibos en caso de que el IRS llame para verificar cualquier deducción caritativa que reclame en su declaración de impuestos federales.
Los gastos de los esfuerzos voluntarios cuentan
Si bien no obtendrá una deducción por el valor de su tiempo o servicios cuando se ofrezca como voluntario, cualquier compra realizada para beneficiar a una organización puede deducirse si no se reembolsa. Mantenga un registro de los artículos que compra para beneficiar a las organizaciones sin fines de lucro, así como los recibos.
Asimismo, los costos reales de gas y petróleo se pueden deducir para actividades tales como viajes a eventos de caridad oa un sitio de donación. O puede tomar la deducción de millaje estándar, que se ha estancado en 14 centavos por milla durante muchos años.
Estrategias para tomar la deducción caritativa
Agrupa tus deducciones
Puede que no sea posible donar lo suficiente cada año para aprovechar la deducción caritativa. Una estrategia es consolidar (o “agrupar” las deducciones) de varios años fiscales.
Para aumentar sus deducciones el año pasado, Parrish regaló un vehículo recreativo y la organización que lo recibió lo vendió y le envió una tasación calificada para sus registros.
“Realizamos muchas de nuestras deducciones el año pasado para detallar nuestros impuestos y obtener el valor de nuestras deducciones”, dice Parrish. “Y es posible que estemos recortando este año y aumentando las deducciones el año siguiente. Agrupar sus deducciones en un año fiscal tiene mucho sentido”.
Dar dinero a fondos recomendados por donantes
Si coloca dinero en un fondo recomendado por donantes antes del 31 de diciembre, puede realizar una deducción inmediata y decidir más tarde a qué organización desea dirigir los ingresos.
“Tienes el lujo de pensar en ello”, dice Parrish.
Esto también le brinda la oportunidad de aumentar sus donaciones en un año fiscal en particular para fines de deducción de impuestos.
Tenga en cuenta que hay algunas ocasiones en las que una organización benéfica rechazará una donación si aceptarla no es lo mejor para sus intereses. Por ejemplo, si todavía hay tanques subterráneos donde alguna vez estuvo una gasolinera, el lote vacío no valdrá mucho para una organización benéfica.
“Las organizaciones benéficas pueden y, a menudo, rechazan las donaciones”, dice Parrish.
Reflejos
Existen topes anuales que limitan el monto total de las deducciones por contribuciones benéficas.
En 2020 y 2021 se ha aumentado el tope anual de las aportaciones en efectivo.
La deducción de contribuciones caritativas permite a los contribuyentes deducir contribuciones en efectivo y bienes a organizaciones caritativas calificadas.
Los contribuyentes que no detallen las deducciones pueden deducir hasta $300 de las contribuciones en efectivo además de reclamar la deducción estándar en 2020 y 2021.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Puede tomar deducciones de donaciones benéficas sin detallar?
Los contribuyentes que toman la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones pueden deducir hasta $300 por contribuciones caritativas en 2021. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden deducir hasta $600.
¿Qué es una organización benéfica calificada?
El IRS reconoce las donaciones a organizaciones que califican como organizaciones 501(c)(3) como deducibles de impuestos para los donantes. Tres categorías comunes son organizaciones caritativas, iglesias y organizaciones religiosas y fundaciones privadas.
¿Cuál es el límite de deducción de donaciones benéficas?
Para los contribuyentes que detallen sus deducciones, el límite para donaciones en efectivo en 2021 es del 100% del ingreso bruto ajustado (AGI). Para donaciones de propiedad, el límite de deducción es 50%, 30% o 20% de su AGI, según el tipo de propiedad donada.
