慈善捐款扣除

慈善捐款可以降低您的应税收入以及您的税单。但是，要获得全部利益，您对慈善机构的捐款和其他分项税收减免必须超过您报税身份的标准扣除额。

2018年生效的税法几乎将标准扣除额翻了一番，并限制了国家和地方的税收扣除，使纳税人更难逐项列出。

“如果你不逐项列出，你将无法扣除你的慈善捐赠，”美国金融服务学院纽约退休收入生活中心的联合主任史蒂夫帕里什说。

CARES 法案暂时暂停 2020 年及以后的捐款上限

2020 年 3 月通过的两党法案《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》包括对 2020 年慈善捐款的一些规则变更。这些规则已延长至 2021 年：

• 它提高了捐助者在一年内可以向公共慈善机构和某些基金会捐款的上限。今年，捐助者可以全额扣除相当于其调整后总收入或 AGI 100% 的捐款。根据 2018 年生效的《减税和就业法案》，上限设定为 60%，比之前的 50% 上限有所提高。

• 它允许未逐项列出慈善捐赠 300 美元扣除的纳税人。

• 2021 年的新功能是针对联合申报的人提供额外的“线下”扣除。它允许纳税人在共同申报的税款中以现金形式进行慈善捐赠而未逐项扣除 600 美元。

否则，为了在 2021 年申报时逐项列出慈善捐款，您必须有足够的扣除额、慈善扣除额和其他扣除额，以超过您的标准扣除额。

标准扣除金额

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在正常的纳税年度，60% 的捐款上限适用于大多数现金捐款，无论捐赠者的 AGI 是多少，但较低的限制将适用于其他类型的捐款。例如，服装和电器等非现金贡献仅限于 AGI 的 50%。以公平市场价值捐赠的资本收益财产不能超过 AGI 的 30%，捐赠给私人基金会的情况通常也是如此。其他类型的捐赠最多占 AGI 的 20%。超过这些限制的供款金额可以在未来的纳税申报表中结转长达五年。

##如何申请扣除

当然，大多数人捐赠的金额不会超过调整后总收入的 20%。但是，如果您所有的税收减免加起来超过您的标准扣除额，则需要逐项列出，因为您将能够降低您的税单。

“你必须超过标准扣除额，否则就没有实际意义，”帕里什说。

逐项扣除包括填写联邦表格 1040 上的附表 A，慈善扣除在“捐赠给慈善机构”部分的第 11 至 14 行中进行了说明。附表 A 第 17 行的数字然后转移到表格 1040 的第 9 行。

其他允许的扣除额包括医疗和牙科费用、州和地方税、房地产和个人财产税、房屋抵押贷款利息和积分、抵押保险费、投资利息以及联邦宣布的灾难造成的伤亡和盗窃损失。

如果这些和其他允许的扣除额加起来超过标准扣除额，请利用它们。

申报扣除规则

必须是合格的组织

慈善捐款必须提供给免税的 501(c)3 组织才有资格作为扣除额。

合法的慈善组织应该很乐意提供其免税身份的证明，例如通过出示其 990 表格。但要小心不要被骗子上当。

“你可能会接到一个电话，说‘我们是为了地震灾民的利益而开始的，’”Parrish 说。 “要求提供其申请免税身份的证明。这是确保骗子不会进来告诉你这是一项伟大的慈善事业的简单方法。”

在某些情况下，即使是合法的原因也不符合慈善捐赠的条件。例如，通过 GoFundMe 和其他通常用于筹款活动的平台捐款不能免税。

IRS 还提供了免税组织搜索工具，您可以在其中确认免税组织的状态。其他要检查的在线数据库包括 GuideStar 和 Charity Navigator。

美国国税局认为以下类型的组织有资格获得免税捐赠：

• 教堂、犹太教堂、寺庙、清真寺和其他宗教组织。

• 联邦、州和地方政府为公共利益作出的贡献。

• 非营利学校和医院。

• 救世军、美国红十字会、Goodwill Industries 和 United Way 等组织。

• 退伍军人团体。

有关合格组织的完整列表，请查看 IRS 出版物 526。

您必须记录您的慈善捐款

美国国税局要求您保留现金供款（您的银行对账单会做）和工资扣除的记录。如果您捐赠 250 美元或更多，慈善机构通常会在您提交报税表之前发送一份您捐赠金额的书面确认书。如果您没有收到，请务必索取。

如果您捐赠的非现金捐款少于 500 美元，您必须从组织获得证明您的捐赠的收据。通常，Goodwill Industries 等慈善机构会提供一份表格，上面刻有其名称和地址，您可以在该表格上列出捐赠的物品及其捐赠日期。美国国税局确实要求您捐赠的物品状况良好；该规则旨在防止捐赠者赠送无价值物品并夸大其价值以夸大其纳税申报表上的扣除额。救世军在其网站上提供估值指南。

超过 500 美元的非现金供款要求您填写表格 8283 并将其附在您的报税表上。任何价值超过 5,000 美元的财产必须由合格的组织进行评估。 Parrish 说，受助组织通常会提供评估。 “如果你打算将艺术品捐赠给博物馆，博物馆可能会帮助你对你的艺术品进行合格的评估，”他说。

保留所有收据的副本，以防美国国税局来电核实您在联邦纳税申报表中要求的任何慈善扣除。

志愿工作的费用计算在内

虽然您在志愿服务时不会因您的时间或服务的价值而获得扣除，但任何为组织受益而进行的购买如果没有得到报销，则可以扣除。记录您为使非营利组织受益而购买的物品以及收据。

同样，对于诸如参加慈善活动或捐赠站点等活动的天然气和石油的实际成本可以扣除。或者您可以采用标准里程扣除，该标准多年来一直停留在每英里 14 美分。

慈善扣除策略

捆绑你的扣除

可能无法每年捐赠足够的款项来利用慈善扣除。一种策略是从多个纳税年度合并或“捆绑”扣除。

为了增加他去年的扣除额，帕里什赠送了一辆休闲车，收到它的组织将其出售，并向他发送了一份合格的评估记录。

“我们在过去一年中进行了很多扣除，以便我们逐项列出我们的税收并获得我们扣除的价值，”Parrish 说。 “而且我们今年可能会削减开支，明年会增加扣除额。将你的扣除额集中在一个纳税年度是很有意义的。”

向捐助者建议的基金捐款

如果您在 12 月 31 日之前将钱存入捐赠者建议的基金，您可以立即扣除，然后再决定您希望将收益用于哪个组织。

“你有考虑它的奢侈，”帕里什说。

这也让您有机会在特定纳税年度增加您的捐款以用于减税。

请注意，在某些情况下，如果接受捐赠不符合其最大利益，慈善机构会拒绝捐赠。例如，如果在以前的加油站所在的地方仍然有油箱，那么空地对于慈善机构来说就没有多大价值了。

“慈善机构可以而且经常会拒绝捐款，”帕里什说。

＃＃ 强调

• 有限制慈善捐款扣除总额的年度上限。

• 在 2020 年和 2021 年，提高了现金捐款的年度上限。

• 慈善捐款扣除允许纳税人扣除对符合条件的慈善组织的现金和财产捐款。

• 不逐项扣除的纳税人除了在 2020 年和 2021 年申请标准扣除外，还可以扣除高达 300 美元的现金供款。

＃＃ 常问问题

你可以在不逐项列出的情况下扣除慈善捐款吗？

2021年，采用标准扣除而不是逐项扣除的纳税人最多可扣除300美元的慈善捐款。已婚夫妇共同申报最多可扣除600美元。

什么是合格的慈善组织？

美国国税局承认对符合501(c)(3)组织的组织的捐赠可以为捐赠者免税。三个常见的类别是慈善组织、教堂和宗教组织以及私人基金会。

慈善捐款扣除限额是多少？

对于逐项扣除的纳税人，2021 年的现金捐赠限额为调整后总收入 (AGI) 的 100%。对于财产捐赠，扣除限额为您的 AGI 的 50%、30% 或 20%，具体取决于捐赠的财产类型。