부가가치세(VAT)

부가가치세(VAT)란 무엇입니까?

부가가치세(VAT)는 최초 생산부터 판매 시점까지 부가가치가 추가되는 공급망 의 각 단계에서 부과되는 재화와 서비스에 대한 소비세 입니다. 사용자가 지불하는 VAT 금액은 제품 비용에서 이전 단계에서 이미 과세된 제품의 재료 비용을 뺀 금액을 기준으로 합니다.

부가가치세(VAT) 이해하기

VAT는 소득이 아닌 소비를 기준으로 합니다. 부유층에게 더 많은 세금을 부과 하는 누진 소득세 와 달리 VAT는 모든 구매에 대해 동일하게 부과됩니다.

160개 이상의 국가에서 VAT 시스템을 사용합니다. 유럽 연합(EU) 에서 가장 일반적으로 발견됩니다 . 그럼에도 불구하고 논란이 없는 것은 아니다.

옹호자들은 VAT가 소득세 처럼 부유한 납세자들에게 더 많은 비용을 부과하지 않고 정부 수입을 증가시킨다고 말합니다. 또한 규정 준수 문제가 적은 기존 판매세 보다 더 간단하고 표준화된 것으로 간주됩니다.

비평가들은 VAT가 본질적으로 저소득 소비자에게 과도한 경제적 부담을 주고 기업에 대한 관료적 부담을 증가시키는 역진세 라고 주장합니다.

VAT에 대한 비평가와 지지자는 일반적으로 소득세의 대안으로 VAT를 주장합니다. 많은 국가에서 소득세와 VAT가 모두 있기 때문에 반드시 그런 것은 아닙니다.

VAT 작동 방식

품목을 제조, 유통 및 판매하는 과정의 각 지점에서 총마진 에 대해 부과됩니다 . 세금은 각 단계에서 평가되고 징수됩니다. 이는 공급망의 맨 끝에 있는 소비자만 세금을 부과하고 납부하는 판매세 제도와 다릅니다.

예를 들어 Dulce라는 사탕이 가상의 국가 Alexia에서 제조 및 판매되고 있다고 가정해 보겠습니다. Alexia에는 10%의 VAT가 있습니다.

VAT가 작동하는 방식은 다음과 같습니다.

1. Dulce의 제조업체는 원자재를 $2에 구매하고 VAT 20센트(Alexia 정부에 지불)를 총 가격 $2.20에 구매합니다.

2. 그런 다음 제조업체는 Dulce를 소매업체에 $5에 VAT 50센트를 더하여 총 $5.50에 판매합니다. 제조업체는 이 시점에서 총 VAT에서 원자재 공급업체가 부과한 이전 VAT를 뺀 30센트만 Alexia에 제공합니다. 30센트는 제조업체의 총 마진 $3의 10%와도 같습니다.

3. 마지막으로 소매업체는 Dulce를 소비자에게 $10에 부가가치세 $1를 더하여 총 $11에 판매합니다. 소매업체는 이 시점의 총 VAT($1)에서 제조업체가 청구한 이전 50센트 VAT를 뺀 50센트를 Alexia에 제공합니다. 또한 50센트는 Dulce에 대한 소매업체 총 마진의 10%를 나타냅니다.

부가가치세(VAT)의 역사

VAT는 주로 유럽에서 창출되었습니다. 1954년 프랑스 세무당국인 모리스 로레(Maurice Laure)에 의해 도입되었지만, 생산 공정의 각 단계에 세금을 부과한다는 아이디어는 1세기 전 독일에서 처음 떠올랐다고 합니다.

경제협력개발기구(OECD)를 구성하는 대다수의 선진국 에는 VAT 시스템이 있습니다. 미국은 주목할만한 예외로 남아 있습니다.

국제통화기금(IMF) 의 한 연구에 따르면 VAT로 전환하는 모든 국가는 처음에 세금 수입 감소의 부정적인 영향을 느낍니다. 그러나 장기적으로 본 연구는 부가가치세 도입이 대부분의 경우 정부 수입을 증가시켰고 효과적이라는 결론을 내렸습니다.

VAT는 전 세계의 일부 지역에서 부정적인 의미를 내포하고 있으며 심지어 그 지지자들에게 정치적으로 피해를 주기도 합니다. 예를 들어 필리핀에서는 Sen. 2000년대 초반 VAT의 주요 지지자인 Ralph Recto는 재선에 출마했을 때 유권자들에 의해 공직에서 축출되었습니다. 그러나 시행 후 몇 년 동안 인구는 결국 세금을 받아들였습니다. Recto는 결국 상원으로 돌아가는 길을 찾았고 그곳에서 그는 VAT 확대의 지지자가 되었습니다.

VAT는 일반적으로 표준 세율과 감소 세율로 구분되며 후자는 일반적으로 필수품으로 간주되는 상품 및 서비스에 적용됩니다.

부가가치세(VAT) 대 판매세

부가가치세와 판매세는 대략 같은 금액의 수입을 올릴 수 있습니다. 차이점은 돈을 지불하는 시점과 대상에 있습니다. 다음은 (다시) VAT를 10%로 가정한 예입니다.

• 한 농부가 제빵사에게 밀을 30센트에 판다. 제빵사는 33센트를 지불합니다. 추가 3센트는 농부가 정부에 보내는 VAT를 나타냅니다.

• 제빵사는 밀을 사용하여 빵을 만들고 한 덩어리를 지역 슈퍼마켓에 70센트에 판매합니다. 슈퍼마켓은 7센트의 VAT를 포함하여 77센트를 지불합니다. 제빵사는 정부에 4센트를 보냅니다. 나머지 3센트는 농부가 지불했습니다.

• 마지막으로 슈퍼마켓은 빵 한 덩어리를 고객에게 $1에 판매합니다. 고객이 지불한 $1.10 또는 기본 가격에 VAT를 더한 금액 중 슈퍼마켓은 3센트를 정부에 보냅니다.

전통적인 10% 판매세와 마찬가지로 정부는 $1 판매에 대해 10센트를 받습니다. VAT는 공급망을 따라 다른 정류장에서 지불된다는 점에서 다릅니다. 농부는 3센트, 제빵사는 4센트, 슈퍼마켓은 3센트를 지불합니다.

그러나 VAT는 국가 판매세보다 이점이 있습니다. 추적하기가 훨씬 쉽습니다. 생산의 각 단계에서 부과되는 정확한 세금은 알려져 있습니다.

판매세의 경우 판매 후 전액이 지급되기 때문에 특정 생산 단계에 할당하기 어렵습니다. 또한 VAT는 제품 자체의 판매가 아닌 각 부가 가치에만 세금을 부과하기 때문에 동일한 제품에 이중 과세 되지 않는다는 보장이 제공 됩니다 .

특별 고려 사항

미국에서는 현행 소득세 제도를 연방 VAT로 대체하는 것에 대해 많은 논쟁이 있었습니다. 옹호자들은 이것이 정부 수입을 늘리고 필수 사회 서비스에 자금을 지원하며 연방 적자를 줄일 것이라고 주장합니다. 가장 최근에는 2020년 대선 후보인 앤드루 양(Andrew Yang)이 VAT를 주창했습니다.

1992년 의회예산국(CBO)은 부가가치세 시행에 대한 경제 연구를 수행했습니다. 당시 CBO는 VAT가 연간 수입에 1,500억 달러를 추가하거나 국가 생산량의 3% 미만이라고 결론지었습니다. 이 수치를 2022년 달러로 조정하면 약 2,970억 달러가 됩니다.

이러한 근사치를 사용하여 VAT가 정부 수입으로 2,500억~5,000억 달러를 증가시킬 것으로 추정할 수 있습니다. 물론 이러한 수치가 VAT 시스템의 모든 외부 영향을 설명하지는 않습니다. VAT는 모든 기업이 증가된 투입 비용을 동등하게 흡수할 수 없기 때문에 미국의 생산 구조를 변경할 것입니다.

추가 수입이 다른 지역에서 더 많은 돈을 빌리거나 세금을 줄이기 위한 구실이 될 것인지(잠재적으로 VAT 예산을 중립적으로 만들 수 있는지 여부도 알 수 없습니다.)

Rice University의 Baker Institute for Public Policy는 Ernst & Young과 함께 2010년 VAT에 대한 거시경제적 분석을 수행했습니다. 주요 결과는 VAT가 10년에 걸쳐 소매 지출을 2조 5천억 달러 감소시킬 것이며 경제는 최대 손실을 입을 수 있다는 것입니다. 첫해에만 850,000개의 일자리가 생기고 VAT는 현재 근로자에게 해를 끼칠 "상당한 재분배 효과"가 있을 것입니다.

3년 후, 2013년 브루킹스 연구소 보고서에서 William Gale과 Benjamin Harris는 대공황 으로 인한 국가 재정 문제를 해결하는 데 도움이 되는 VAT를 제안했습니다. 그들은 5%의 VAT가 10년 동안 적자를 1조 6천억 달러까지 줄이고 저축과 투자 선택을 왜곡하지 않고 수입을 올릴 수 있다고 계산했습니다.

부가가치세(VAT)의 장단점

재정적 주장 외에도 미국의 부가가치세 지지자들은 현행 소득세 제도를 연방 부가가치세로 대체하면 다른 긍정적인 효과가 있을 것이라고 제안합니다.

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Pro: 세금 허점 해소

지지자들은 VAT가 복잡한 연방 세금 코드를 크게 단순화하고 국세청(IRS)의 효율성을 높일 뿐만 아니라 세금 납부를 회피하는 것을 훨씬 더 어렵게 만들 것이라고 주장합니다.

VAT는 온라인 구매를 포함하여 미국에서 판매되는 모든 상품에 대한 수익을 징수합니다.

Pro: 수익에 대한 더 강력한 인센티브

VAT가 미국 소득세를 대체하는 경우 누진세 시스템에 대해 부과되는 성공에 대한 유인 불만이 제거됩니다. 시민은 자신이 번 돈을 더 많이 보유하게 되며 상품을 구매할 때만 세금이 부과됩니다.

이러한 변화는 더 강력한 수익 동기를 부여할 뿐만 아니라; 그것은 또한 저축을 장려하고 경박한 지출을 억제합니다(적어도 이론적으로는).

단점: 기업의 비용 증가

VAT의 잠재적인 단점은 생산 사슬 전체에 걸쳐 사업 소유자의 비용 증가를 포함합니다. VAT는 판매 프로세스의 모든 단계에서 계산되기 때문에 부기만으로도 기업의 부담이 커지고 추가 비용은 소비자에게 전가됩니다.

거래가 지역적일 뿐만 아니라 국제적일 때 더 복잡해집니다. 국가마다 세금 계산 방법에 대한 해석이 다를 수 있습니다. 이는 관료주의에 또 다른 계층을 추가할 뿐만 아니라 불필요한 거래 지연을 초래할 수도 있습니다.

단점: 탈세 조장

VAT 시스템은 유지 관리가 더 간단할 수 있지만 구현하는 데 비용이 많이 듭니다. 탈세 는 대중이 전폭적인 지지를 보내지 않으면 계속될 수 있으며 심지어 확산될 수도 있습니다.

특히 소규모 기업은 고객에게 영수증이 필요한지 물어보고 공식 영수증이 발행되지 않으면 구매한 제품이나 서비스의 가격이 더 저렴하다고 덧붙임으로써 VAT 납부를 회피할 수 있습니다.

단점: 주정부와 지방 정부 간의 갈등

미국에서는 연방 VAT가 현재 자체 판매세를 설정하고 있는 전국의 주 및 지방 정부와 갈등을 일으킬 수도 있습니다.

단점: 높은 가격

비평가들은 소비자가 일반적으로 부가가치세와 함께 더 높은 가격을 지불하게 된다는 점에 주목합니다. 부가가치세는 이론적으로 원자재에서 최종 제품까지 공급망을 통해 이동하는 재화의 부가가치에 대한 세금 부담을 분산하지만 실제로는 증가된 비용이 일반적으로 소비자에게 전가됩니다.

##하이라이트

• 많은 선진국에 VAT가 있지만 미국은 그 중 하나가 아닙니다.

• 부가가치세 또는 VAT는 가치가 추가되는 공급망의 모든 지점에서 제품에 추가됩니다.

• 부가가치세 옹호자들은 소득세를 통해 부자에게 더 많은 세금을 부과함으로써 부자를 처벌하지 않고 정부 수입을 올린다고 주장합니다. 비평가들은 VAT가 저소득 납세자들에게 과도한 경제적 부담을 가한다고 말합니다.

##자주하는 질문

VAT가 저소득층에 미치는 부정적인 영향을 고칠 수 있습니까?

예, 어느 정도. 정부는 특정 기본 가정용품, 식품 또는 의약품을 VAT에서 제외하거나 상당히 낮은 VAT 세율을 부과할 수 있습니다. 또한 세금의 영향을 상쇄하기 위해 저소득 시민에게 리베이트 또는 크레딧 을 제공할 수 있습니다.

미국에는 부가가치세(VAT)가 있습니까?

아니요, 미국에는 VAT가 없습니다. 연방 정부는 주로 소득세 제도를 통해 자금을 조달합니다. 주와 지방 정부는 자체 판매세를 설정하고 징수합니다. 지방 정부는 주로 재산세 에 의존합니다 .

부가가치세 혜택을 받는 사람과 그렇지 않은 사람은 누구입니까?

부가가치세가 소득세를 대체한다면 부유한 소비자는 궁극적으로 앞서 나갈 수 있습니다. 다른 고정세 와 마찬가지로 부가가치세의 영향은 소득의 대부분을 생필품에 지출하는 부유한 사람들이 덜 느끼고 가난한 사람들이 더 많이 느낄 것입니다. 세금 정책 센터와 같은 비평가에 따르면 VAT 시스템.

부가가치세(VAT)의 기능은 무엇입니까?

부가가치세(VAT)는 품목에 부과되는 고정세입니다. 판매세와 함께 정부에 지불해야 하는 전체 금액을 판매 시점에서 소비자가 지불한다는 점을 제외하고는 일부 측면에서 판매세와 유사합니다. VAT를 사용하면 세금 금액의 일부가 거래의 다른 당사자에 의해 지불됩니다.