캐스케이드 세금

캐스케이드 세금이란 무엇입니까?

계단식 세금 또는 계단식 세금은 원자재에서 소비자 구매에 이르기까지 공급망의 각 연속 단계에서 제품에 판매세 를 부과하는 시스템을 말합니다. 공급망의 각 구매자는 이전 세금 또는 부과된 세금을 포함하여 비용을 기준으로 가격을 지불합니다.

캐스케이드 세금 이해하기

캐스케이드 세금은 기본적으로 세금 위에 세금입니다. 여러 생산 단계를 가진 제품이 공급망을 따라 최종 사용자에게 이동함에 따라 점점 더 많은 세금이 발생하는 계단식 세금에는 복합 효과가 있습니다. 이로 인해 실제 판매세가 공식 판매 세율보다 높습니다.

전반적으로 계단식 세금이 있는 국가는 해외 시장에서 경쟁력을 유지하기 위해 고군분투할 수 있습니다. 이러한 조세제도는 국제경쟁자에 비해 물가상승을 초래하기 때문이다.

캐스케이드 세금 작동 방식의 예

예를 들어 선물 포장 사업을 고려하십시오. 나무를 베어 제지 공장에 판매하는 것으로 시작합니다. 공장은 목재를 펄프화하고 평평하게 만들고 건조시킨 다음 시트와 롤로 자릅니다. 이 롤은 멋진 종이를 대량으로 디자인 및 인쇄하여 도매로 판매하는 회사에서 구입합니다. 그런 다음 도매상은 개별 롤로 판매하기 위해 전국의 소매점에 판매합니다. 마지막으로 소비자가 구매합니다.

이러한 소유권 이전은 모두 과세 대상 거래이며 각 거래에는 판매세가 포함됩니다. 거래의 총 비용은 각 이전 거래에 부과된 모든 세금의 합계를 포함하여 누적 비즈니스 비용을 기반으로 합니다.

캐스케이드 세금 복합 방식

앞서 언급했듯이 캐스케이드 세금은 단일 단계 세금보다 더 높은 세수를 창출하는 복합 효과가 있습니다. 이것은 우리가 투자에서 볼 수 있는 것과 동일한 수학적 합성 이지만 이 유형은 결국 소비자에게 실제로 해를 끼칩니다.

예를 들어 정부가 생산 및 유통되는 모든 상품에 대해 2%의 계단식 세금을 부과한다고 가정해 보겠습니다. 한 회사에서 예술가에게 석판을 $1,000에 $1,020($1000 + 2%)의 세금 포함 가격으로 판매합니다. 작가는 조각품을 만듭니다. 그는 미술품 딜러에게 판매하여 $2,000의 이익을 보려고 합니다. 즉, 미술품 딜러는 $3,020에 판매세를 더하여 비용을 $3,080($3,020 + 2% 세금)으로 만듭니다. 미술품 딜러는 조각품에 대해 $5,000를 원하므로 미술관의 가격은 $8,080(판매세 포함)이 되어 총 $8,242가 됩니다.

요컨대, 정부는 $20 + $60 + $162 = $242의 세금을 징수했으며, 이는 실제로 $242/$8,000 또는 3.025%의 유효 세율입니다.

캐스케이드 세금의 대안

부가가치세 (VAT) 와 같은 단일 단계 세금 ( 상품 및 서비스세 (GST) 이라고도 함 )입니다. 최근 판매자가 제품에 추가한 가치에 대해서만 부과되는 세금입니다. 따라서 세금은 제품의 전체 가치를 기반으로 하는 것이 아니라 체인의 최신 비즈니스에 의해 추가된 가치를 기반으로 합니다.

VAT 세금의 최종 결과는 계단식 시스템에서 부과되는 비교 가능한 세율보다 전체 과세가 더 낮습니다. VAT 세금은 완제품 비용을 부풀리지 않습니다.

약 160개국이 부가가치세 제도를 사용하고 있습니다. 특히 유럽 연합 회원국은 부가가치세를 부과합니다. 2021년 현재 해당 세금은 최소 15%이며 회원국은 추가할 수 있습니다 .

부가가치세 반대론자들은 저소득층에게 가혹한 부담을 주는 역진세라고 주장한다. 일부 국가에서는 식료품점 및 약국 구매와 같이 필수품으로 간주되는 상품 구매를 면제함으로써 이러한 비판을 해결하려고 시도했습니다.

GST 세금의 작동 원리

국가에서 부가가치세가 아닌 GST 세금을 부과하면 여러 세금을 하나의 세금으로 병합합니다. 여기에는 판매세,. 소비세 및 서비스세 와 같은 중앙 세금과 향응세, 입국세, 양도세 및 사치세와 같은 주정부 세금이 포함될 수 있습니다. 이것들은 하나의 단일 세금이 됩니다.

따라서 제품이 판매되면 공급망의 각 벤더는 징수된 세금에서 납부한 세금을 공제하여 정부에 납부할 수 있습니다. 제품이 몇 번 바뀌더라도 최종 소비자는 전체 세율을 지불하지만 그 배수가 아닙니다. 캐나다에는 GST 세금이 있고 멕시코에는 VAT 세금이 있습니다.

미국의 세금 방식

미국에는 연방 판매세가 없습니다. 판매세는 주에서 개별적으로 설정한 요율로 부과합니다. 또한 시에서 부과할 수 있으며, 구매한 일부 또는 모든 상품에 대해 주 세율에 1% 또는 2%를 추가로 징수할 수 있습니다.

델라웨어의 한 쇼핑객은 캘리포니아 아보카도에 대해 세금을 내지 않을 것이지만, 아보카도는 농장에서 도매상, 슈퍼마켓으로 이동하는 동안 반복적으로 세금이 부과되었을 수 있습니다.

주법도 세부 사항을 결정합니다. 주에서는 의류에 대해 판매세를 징수할 수 있지만 사탕, 껌 또는 단 음료가 아닌 한 식품에 대해서는 판매세를 징수하지 않습니다.

5개 주는 판매세가 없습니다. 2021년 2월 기준으로 알래스카, 오리건, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔입니다. 가장 높은 주 판매세는 캘리포니아에서 7.25%로 부과되었지만 인디애나, 미시시피, 로드 아일랜드, 테네시는 모두 7%의 세율로 뒤쳐져 있었습니다.지방세를 고려할 때 대부분의 주에서 결합된 판매세 주정부 세금보다 높을 것입니다.

최종 결과는 델라웨어의 구매자가 캘리포니아 아보카도를 구입할 때 판매세를 내지 않을 것이지만 그 아보카도 가격은 농장에서 도매상, 슈퍼마켓으로 이동하는 동안 반복되는 판매세 거래를 반영할 수 있다는 것입니다.

하이라이트

• 캐스케이드 세금의 대안에는 부가가치세 또는 상품 및 서비스세가 포함됩니다.

• 계단식 세금은 공급망을 따라 제품이 이동하는 각 단계에서 반복적으로 부과됩니다.

• 캐스케이드 세금은 세금에 세금의 복합 효과로 인해 제품 가격을 부풀립니다. 이로 인해 공식 세율보다 높은 실질 세율이 발생합니다.