이연법인세자산

이연 법인세 자산이란 무엇입니까?

이연 법인세 자산은 미래에 과세 대상 소득을 감소시키는 회사 대차 대조표의 항목입니다.

이러한 품목 자산은 기업이 세금을 초과 납부할 때 찾을 수 있습니다. 이 돈은 결국 세금 감면의 형태로 사업체에 반환됩니다. 따라서 초과 지불은 회사의 자산이됩니다.

이연법인세자산은 이연법인세부채의 반대 개념으로 기업이 부담해야 할 법인세액이 증가할 것으로 예상되는 것을 나타냅니다.

이연 법인세 자산의 이해

이연 법인세 자산은 세금을 납부하거나 이월할 때 생성되지만 아직 회사 손익 계산서에 인식되지는 않습니다.

회계 기준 으로 따르는 것과 다른 시간에 수익 또는 비용을 인식할 때 이연 법인세 자산이 생성될 수 있습니다 .

이러한 자산은 회사의 미래 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.

감가상각 의 차이 가 미래 이익을 상쇄할 것으로 예상되는 경우에만 인식된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다 .

이연 법인세 자산은 미리 지불한 임대료나 환불 가능한 보험료와 비교할 수 있습니다. 비즈니스가 더 이상 현금을 보유하고 있지는 않지만 그에 상응하는 가치는 있으며 재무제표에 반영되어야 합니다.

공통 이연 법인세 자산

이연 법인세 자산의 간단한 예는 손실의 이월입니다. 사업체에서 회계 연도에 손실이 발생하면 일반적으로 다음 연도에 과세 대상 소득을 낮추기 위해 해당 손실을 사용할 수 있습니다. 그런 의미에서 손실은 자산입니다.

회계 규칙과 세금 규칙 사이에 차이가 있는 경우 또 다른 시나리오가 발생합니다. 예를 들어, 이연 법인세는 세무 당국이 비용을 인식해야 하기 전에 회사의 손익 계산서에 비용을 인식하거나 손익 계산서에 과세되기 전에 수익에 세금이 부과될 때 존재합니다.

기본적 으로 자산 및/또는 부채 에 대한 과세 기준 또는 세금 규칙 이 다를 때마다 이연 법인세 자산을 생성할 기회가 있습니다.

이연법인세 자산 계산의 예

하여 내년 에 보증 수리를 위해 컴퓨터를 다시 보낼 확률이 총 생산량의 2%라고 추정한다고 가정해 보겠습니다 . 첫 해에 회사의 총 수익이 $3,000이고 장부의 보증 비용이 $60(2% x $3,000)이면 회사의 과세 소득 은 $2,940입니다.

그러나 대부분의 세무 당국은 예상되는 보증에 따라 회사가 비용을 공제하는 것을 허용하지 않습니다. 따라서 회사는 전체 $3,000에 대해 세금을 납부해야 합니다.

의 세율 이 30%인 경우 손익 계산서 에 납부할 세금과 세무 당국에 납부한 실제 세금 간의 $18($60 x 30%) 차이 가 이연 법인세 자산입니다.

특별 고려 사항

고려해야 할 이연 법인세 자산의 몇 가지 주요 특성이 있습니다. 첫째, 2018년 과세연도부터 대부분의 회사에 대해 무기한 이월할 수 있지만 더 이상 이월할 수 없습니다.

두 번째로 고려해야 할 사항은 세율 이 이연 법인세 자산 의 가치 에 미치는 영향입니다. 세율이 올라가면 자산 가치도 올라가기 때문에 회사에 유리하게 작용하므로 더 큰 소득에 대해 더 큰 쿠션을 제공합니다. 그러나 세율이 떨어지면 세금 자산 가치도 감소합니다. 이는 회사가 만료일 이전에 전체 혜택을 사용하지 못할 수 있음을 의미합니다.

하이라이트

• 이연법인세자산은 세법과 회계기준에 차이가 있거나 세무상 결손금의 이월이 있는 경우에 발생할 수 있습니다.

• 이연법인세자산은 세금을 과도하게 납부하거나 선지급하여 대차대조표상의 항목입니다.

• 납부해야 할 소득세를 나타내는 이연 법인세 부채의 반대입니다.

• 2018년부터 대부분의 기업에서 이연법인세자산을 무기한 이월할 수 있습니다.

자주하는 질문

이연 법인세 자산이 발생하는 이유는 무엇입니까?

대차 대조표는 세금을 선납한 경우 이연 법인세 자산을 반영할 수 있습니다. 이는 단순히 회사가 세금을 납부한 시간과 세무 당국이 세금을 공제하는 시간의 차이 때문에 발생할 수 있습니다. 또는 회사가 세금을 과도하게 납부했음을 나타낼 수 있습니다. 이 경우 해당 금액을 환불해 드립니다. 이 경우 회사의 장부에는 회사가 납부한 세금 또는 이에 따른 금액이 반영되어야 합니다.

이연 법인세 자산과 이연 법인세 부채란 무엇입니까?

이연 법인세 자산은 재정적 혜택을 나타내는 반면 이연 법인세 부채는 미래의 납세 의무 또는 지불 기한을 나타냅니다. 예를 들어, 전통적인 401(k) 플랜을 사용하는 퇴직 저축자는 세전 소득을 사용하여 계정에 기여합니다. 그 돈이 결국 인출되면 그 기부금에 대해 소득세가 부과됩니다. 바로 이연법인세부채입니다.

이연 법인세 자산은 이월되나요?

예. 2018년부터 납세자는 이연 법인세 자산을 무기한 이월할 수 있습니다.