탈환되지 않은 섹션 1250 이득

회수되지 않은 섹션 1250 이득이란 무엇입니까?

회수되지 않은 섹션 1250 이익은 감가상각 가능한 부동산 자산 의 판매로 이익이 실현될 때 이전에 인식된 감가상각 이 소득으로 환입되는 국세청(IRS) 세금 조항 입니다. 미회수 섹션 1250 이익은 2019년 현재 최대 25% 이하의 세율로 과세됩니다. 미반환 섹션 1250 이익은 스케줄 D 지침 내의 워크시트에서 계산되며 스케줄 D 에 보고되고 이월됩니다. 납세자의 1040으로 .

탈환되지 않은 섹션 1250 이익의 작동 방식

섹션 1231 자산 에는 납세자가 1년 이상 보유하고 있는 모든 감가상각 자본 자산 이 포함됩니다. 섹션 1231은 섹션 1245 및 섹션 1250에 속하는 자산에 대한 우산이며, 섹션 1250은 감가상각 회수 세율을 결정합니다 . 섹션 1250은 건물 및 토지와 같은 부동산에만 관련됩니다. 기계 및 장비와 같은 개인 자산은 섹션 1245 에 따라 일반 소득 으로 감가상각 환수 대상 입니다.

섹션 1231 이득 이 있는 경우에만 실현됩니다 . 본질적으로 모든 감가상각 자산에 대한 자본 손실은 부동산에 대한 회수되지 않은 섹션 1250 이익을 상쇄합니다. 따라서 전체 순 자본 손실은 회수되지 않은 섹션 1250 이익을 0으로 줄 입니다.

회수되지 않은 섹션 1250 이익은 자본 손실로 상쇄될 수 있습니다.

섹션 1250 이득은 다른 자산과 마찬가지로 감가상각된 부동산 판매 시 회수됩니다. 유일한 차이점은 세금이 부과되는 비율입니다. 이익에 대한 정당성은 이전에 사용된 감가상각비의 혜택을 상쇄하기 위한 것입니다. 감가상각 누계로 인한 이익은 1250조 환환 세율로 과세되지만 나머지 이익에는 15% 의 장기 자본 이득 세율 만 적용됩니다.

회수되지 않은 섹션 1250 이익의 예

부동산을 처음에 $150,000에 구입했고 소유자가 $30,000의 감가상각을 청구하는 경우 해당 부동산에 대한 조정 비용 기준 은 $120,000로 간주됩니다. 부동산이 이후에 $185,000에 매각되면 소유자는 조정 비용 기준에 대해 $65,000의 전체 이익을 인식했습니다. 자산이 감가상각을 위해 조정된 기준보다 더 많이 판매되었기 때문에 회수되지 않은 섹션 1250 이익은 조정된 비용 기준과 원래 구매 가격 간의 차이를 기준으로 합니다.

이렇게 하면 수익의 처음 30,000달러는 회수되지 않은 섹션 1250 이익이 적용되고 나머지 35,000달러는 일반 장기 자본 이득에 과세됩니다. 그 결과 $30,000에 최대 25%의 더 높은 양도소득세율이 적용됩니다. 나머지 $35,000는 15%의 장기 자본 이득 세율로 과세됩니다.

특별 고려 사항

회수되지 않은 섹션 1250 이익은 자본 이득 의 한 형태로 간주되기 때문에 자본 손실로 상쇄될 수 있습니다. 이를 위해서는 Form 8949 및 Schedule D를 통해 자본 손실을 보고해야 하며, 손실의 가치는 성격상 단기 또는 장기로 결정되는지에 따라 달라질 수 있습니다.자본 손실을 상쇄 하려면 자본 이득, 그들은 모두 단기 또는 장기로 결정되어야 합니다. 단기 손실은 장기 이익을 상쇄할 수 없으며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

##하이라이트

• 회수되지 않은 섹션 1250 이익은 이전에 사용한 부분 감가상각 충당금과 관련된 이익의 이익을 회수하기 위해 고안된 소득세 규정입니다.

• 감가상각 부동산 매각 시에만 적용됩니다.

• 회수되지 않은 섹션 1250 이익은 일반적으로 최대 25%의 세율로 과세됩니다.

• 섹션 1250 이익은 1231 자본 손실로 상쇄될 수 있습니다.