Ugjenfanget seksjon 1250 gevinst
Hva er en ikke-gjenvunnet seksjon 1250-gevinst?
Ugjenvunnet seksjon 1250-gevinst er en skatteavsetning fra Internal Revenue Service (IRS) der tidligere anerkjente avskrivninger tilbakeføres til inntekt når en gevinst realiseres ved salg av avskrivbar eiendom. Ugjenfangede seksjon 1250 - gevinster beskattes med en maksimal skattesats på 25 %, eller mindre i noen tilfeller, fra og med 2019. Ugjenfangede seksjon 1250-gevinster beregnes på et regneark innenfor Schedule D- instruksjonene, og de rapporteres på Schedule D og gjennomføres til skattyters 1040
Hvordan ugjenfangede seksjon 1250-gevinster fungerer
Seksjon 1231 eiendeler inkluderer alle avskrivbare kapital eiendeler holdt av en skattyter i mer enn ett år. Seksjon 1231 er paraplyen for eiendeler som tilhører seksjon 1245 og seksjon 1250, og sistnevnte er det som bestemmer skattesatsen for gjenvinning av avskrivninger. § 1250 gjelder bare fast eiendom, som bygninger og grunn. Personlig eiendom, slik som maskiner og utstyr, er gjenstand for avskrivninger som alminnelig inntekt i henhold til § 1245.
Ugjenvunnet seksjon 1250-gevinster realiseres bare når det er en netto seksjon 1231- gevinst. I hovedsak oppveier kapitaltap på alle avskrivbare eiendeler ikke-gjenvunnet seksjon 1250-gevinster på fast eiendom. Derfor reduserer et samlet netto kapitaltap den ikke-gjenvunnede seksjon 1250-gevinsten til null .
Ugjenvunnet seksjon 1250-gevinster kan utlignes av kapitaltap
En seksjon 1250-gevinst gjenvinnes ved salg av avskrevet eiendom, akkurat som med alle andre eiendeler; den eneste forskjellen er satsen som det beskattes med. Begrunnelsen for gevinsten er å utligne nytten av tidligere benyttede avskrivningstillegg. Mens gevinstene som tilskrives akkumulerte avskrivninger beskattes med seksjon 1250-skattesatsen, er eventuelle gjenværende gevinster kun underlagt den langsiktige kapitalgevinstsatsen på 15 % .
Eksempel på ikke-gjenvunnet seksjon 1250-gevinster
Hvis en eiendom opprinnelig ble kjøpt for $150.000, og eieren krever avskrivning på $30.000, anses det justerte kostnadsgrunnlaget for eiendommen å være $120.000. Hvis eiendommen senere selges for $185.000, har eieren innregnet en samlet gevinst på $65.000 over det justerte kostnadsgrunnlaget. Siden eiendommen er solgt for mer enn det som var korrigert for avskrivninger, er den ikke-erobrede 1250-gevinsten basert på differansen mellom justert kostgrunnlag og opprinnelig kjøpesum.
Dette gjør de første $30 000 av overskuddet underlagt den ikke-gjenvunnede seksjon 1250-gevinsten, mens de resterende $35 000 beskattes med de vanlige langsiktige kapitalgevinstene. Med det resultatet vil $30 000 være underlagt den høyere kapitalgevinstskattesatsen på opptil 25 %. De resterende $35 000 vil bli beskattet med den langsiktige kapitalgevinsten på 15%.
Spesielle hensyn
Siden de ikke-gjenvunnede seksjon 1250-gevinstene betraktes som en form for kapitalgevinster,. kan de motvirkes av kapitaltap. For å gjøre dette, må kapitaltapene rapporteres gjennom skjema 8949 og skjema D, og verdien av tapet kan variere avhengig av om det er fastslått å være kortsiktig eller langsiktig. en kapitalgevinst, må de begge bestemmes til å være kortsiktige eller langsiktige. Et kortsiktig tap kan ikke oppveie en langsiktig gevinst og omvendt.
Høydepunkter
- En ikke-gjenvunnet seksjon 1250-gevinst er en inntektsskattebestemmelse utformet for å gjenvinne den delen av en gevinst knyttet til tidligere brukte avskrivningsgodtgjørelser.
– Den gjelder kun ved salg av avskrivningsberettiget eiendom.
Ugjenvunnet seksjon 1250-gevinster beskattes vanligvis med en maksimal sats på 25 %.
Seksjon 1250-gevinster kan utlignes med 1231 kapitaltap.
