Ganancia de la Sección 1250 no recuperada

¿Qué es una ganancia de la Sección 1250 no recuperada?

La ganancia no recuperada de la sección 1250 es una disposición fiscal del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en la que la depreciación previamente reconocida se recupera como ingreso cuando se realiza una ganancia en la venta de bienes inmuebles depreciables. Las ganancias de la sección 1250 no recuperadas se gravan a una tasa impositiva máxima del 25 %, o menos en algunos casos, a partir de 2019. Las ganancias de la sección 1250 no recuperadas se calculan en una hoja de trabajo dentro de las instrucciones del Anexo D,. y se informan en el Anexo D y se llevan a cabo. al 1040 del contribuyente .

Cómo funcionan las ganancias no recuperadas de la Sección 1250

activos de la Sección 1231 incluyen todos los activos de capital depreciable en poder de un contribuyente por más de un año. La sección 1231 es el paraguas para los bienes pertenecientes a la sección 1245 y la sección 1250, y esta última es la que determina la tasa de impuesto de recuperación de la depreciación. La sección 1250 se refiere únicamente a bienes inmuebles, como edificios y terrenos. La propiedad personal, como maquinaria y equipo, está sujeta a recuperación por depreciación como ingreso ordinario según la sección 1245.

Las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 solo se realizan cuando hay una ganancia neta de la Sección 1231. En esencia, las pérdidas de capital en todos los activos depreciables compensan las ganancias de la sección 1250 no recuperadas en bienes inmuebles. Por lo tanto, una pérdida neta de capital general reduce la ganancia de la sección 1250 no recuperada a cero .

Las ganancias no recuperadas de la sección 1250 pueden compensarse con pérdidas de capital

Una ganancia de la sección 1250 se recupera con la venta de bienes inmuebles depreciados, al igual que con cualquier otro activo; la única diferencia es la tasa a la que se grava. La justificación de la ganancia es compensar el beneficio de las provisiones por depreciación utilizadas anteriormente. Si bien las ganancias atribuidas a la depreciación acumulada se gravan con la tasa de recuperación de impuestos de la sección 1250, las ganancias restantes solo están sujetas a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15 % .

Ejemplo de ganancias de la Sección 1250 no recuperadas

Si una propiedad se compró inicialmente por $ 150,000 y el propietario reclama una depreciación de $ 30,000, la base del costo ajustado para la propiedad se considera que es de $ 120,000. Si la propiedad se vende posteriormente por $185 000, el propietario ha reconocido una ganancia total de $65 000 sobre la base del costo ajustado. Dado que la propiedad se vendió por más de la base que se había ajustado por depreciación, las ganancias de la sección 1250 no recuperadas se basan en la diferencia entre la base del costo ajustado y el precio de compra original.

Esto hace que los primeros $ 30,000 de la ganancia estén sujetos a la ganancia no recuperada de la sección 1250, mientras que los $ 35,000 restantes se gravan con las ganancias de capital regulares a largo plazo. Con ese resultado, $30,000 estarían sujetos a la tasa impositiva de ganancias de capital más alta de hasta el 25%. Los $35,000 restantes se gravarían a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%.

Consideraciones Especiales

Dado que las ganancias de la sección 1250 no recuperadas se consideran una forma de ganancias de capital,. pueden compensarse con pérdidas de capital. Para ello, las pérdidas de capital deben informarse a través del Formulario 8949 y el Anexo D, y el valor de la pérdida puede variar dependiendo de si se determina que es de corto o largo plazo. Para compensar una pérdida de capital una ganancia de capital, ambos deben determinarse como de corto o largo plazo. Una pérdida a corto plazo no puede compensar una ganancia a largo plazo y viceversa.

Reflejos

• Una ganancia de la sección 1250 no recuperada es una disposición del impuesto sobre la renta diseñada para recuperar la parte de una ganancia relacionada con las asignaciones de depreciación utilizadas anteriormente.

• Sólo es aplicable a la venta de inmuebles depreciables.

• Las ganancias no recuperadas de la sección 1250 generalmente se gravan a una tasa máxima del 25%.

• Las ganancias de la Sección 1250 pueden compensarse con las pérdidas de capital de la 1231.