回収されなかったセクション1250ゲイン

##再キャプチャされていないセクション1250ゲインとは何ですか？

回収されなかったセクション1250の利益は、内国歳入庁（IRS）の税引当金であり、減価償却可能な不動産の売却で利益が実現したときに、以前に認識された減価償却が収益に回収されます。回収されなかったセクション1250の利益は、2019年の時点で最大25％以下の税率で課税されます。回収されなかったセクション1250の利益は、スケジュールDの指示内のワークシートで計算され、スケジュールDで報告され、実行されます。納税者の1040に。

##再キャプチャされていないセクション1250のゲインはどのように機能するか

セクション1231の資産には、納税者が1年以上保有するすべての減価償却資本資産が含まれます。セクション1231は、セクション1245およびセクション1250に属する資産の傘であり、後者は、減価償却の回収の税率を決定するものです。セクション1250は、建物や土地などの不動産のみに関連しています。機械設備などの動産は、セクション1245に基づいて経常利益として減価償却の回収の対象となります。

再取得されていないセクション1250のゲインは、セクション1231の正味のゲインがある場合にのみ実現されます。本質的に、すべての減価償却資産のキャピタルロスは、不動産の回収されなかったセクション1250の利益を相殺します。したがって、全体的な純キャピタルロスは、回収されなかったセクション1250の利益をゼロに減らします。

回収されなかったセクション1250の利益は、キャピタルロスによって相殺される可能性があります

セクション1250の利益は、他の資産と同様に、減価償却された不動産の売却時に回収されます。唯一の違いはそれが課税される率です。利益の正当化は、以前に使用された減価償却費の利益を相殺することです。減価償却累計額に起因する利益はセクション1250の再取得税率で課税されますが、残りの利益は15 ％の長期キャピタルゲイン率の対象となります。

##再キャプチャされていないセクション1250ゲインの例

不動産が最初に150,000ドルで購入され、所有者が30,000ドルの減価償却費を請求した場合、その不動産の調整後のコスト基準は120,000ドルと見なされます。その後、物件が185,000ドルで売却された場合、所有者は調整後のコストベースで65,000ドルの全体的な利益を認識しました。資産は減価償却のために調整された基準を超えて売却されたため、回収されなかったセクション1250の利益は、調整されたコスト基準と元の購入価格との差に基づいています。

これにより、利益の最初の$ 30,000は、回収されなかったセクション1250の利益の対象となり、残りの$ 35,000は、通常の長期キャピタルゲインで課税されます。その結果、30,000ドルは、最大25％の高いキャピタルゲイン税率の対象となります。残りの35,000ドルは、15％の長期キャピタルゲイン率で課税されます。

##特別な考慮事項

回収されなかったセクション1250の利益はキャピタルゲインの一形態と見なされるため、キャピタルロスによって相殺することができます。そのためには、キャピタルロスをフォーム8949およびスケジュールDで報告する必要があり、キャピタルロスが相殺されるためには、キャピタルロスが短期的であるか長期的であるかによって、損失額が異なる場合があります。キャピタルゲインの場合、両方とも短期または長期であると判断する必要があります。短期的な損失は長期的な利益を相殺することはできず、その逆も同様です。

##ハイライト

-回収されなかったセクション1250の利益は、以前に使用された減価償却費に関連する利益の一部を回収するように設計された所得税引当金です。

-減価償却可能な不動産の売却にのみ適用されます。

-回収されなかったセクション1250の利益は、通常、最大25％の税率で課税されます。

-セクション1250の利益は、1231のキャピタルロスによって相殺できます。