양식 W-9

양식 W-9: 납세자 식별 번호(TIN) 및 인증 요청이란 무엇입니까?

고용 또는 기타 소득 창출 목적으로 개인의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호 (TIN) 를 확인하는 데 사용되는 국세청(IRS) 세금 양식입니다 . 확인은 미국 시민으로 정의된 개인 또는 거주 외국인 으로 정의된 개인에 대해 요청할 수 있습니다.

W-9 양식은 납세자 식별 번호 및 인증 양식 요청이라고도 합니다.

누가 양식 W-9: 납세자 식별 번호(TIN) 및 인증 요청을 제출할 수 있습니까?

W-9 양식은 정보만을 위한 공식적인 서면 요청이며 개인의 납세자 식별 번호(TIN)를 확인하기 위한 목적으로만 사용됩니다. 양식 1099와 같이 IRS에 정보 문서를 제출해야 하는 고용주 또는 기타 법인은 귀하의 연방 세금 신고서 또는 과세 대상 소득 에 영향을 미칠 수 있는 소득 또는 손실을 보고하기 위해 정확한 TIN을 획득해야 합니다 . 대부분의 개인에게 TIN은 사회 보장 번호 (SSN)가 됩니다.

는 본질적으로 납부해야 할 세금의 원천 징수를 준비하지 않는다는 점에서 직원이 직접 고용주에게 더 일반적으로 제공 하는 W-4 양식 과 다릅니다 . 제공된 W-9와 관련된 이익에 근거한 모든 필수 세금은 납세자가 예비 원천징수 대상이 아닌 한 문서에 나열된 TIN 소유자의 책임입니다 . 예비 원천 징수가 필요한 경우 W-9에 이를 기재하여 정보를 받는 기업에 그에 따라 원천 징수할 필요가 있음을 적절하게 알릴 필요가 있습니다.

양식 W-9는 무엇을 위해 사용됩니까?

W-9 양식에서 얻은 정보는 양식 1099의 버전을 만드는 데 가장 자주 사용됩니다. 1099 양식에는 일반적으로 W-2 양식에 나열되지 않는 TIN 소유자가 받았을 수 있는 소득에 대한 정보가 포함되어 있습니다. . 여기에는 계약의 일부로 개인에게 지급된 소득이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다. 특정 부동산 거래; 투자에 대해 지급된 배당금 ; 및 기타 다양한 금융 거래.

거주 외국인 으로 정의되지 않은 사람들이 W-9 양식 대신 적절한 W-8 양식 을 사용하도록 요구 합니다.

양식 1099는 최소 소득 임계값에 도달한 경우에만 발급되어야 하며, 대부분의 기타 소득은 2020년 및 2021년 과세 연도에 대해 $600로 설정되어 있습니다. 이 임계값 미만의 금액은 TIN 보유자가 소득으로 보고해야 하지만 1099 양식 .

직원은 법적으로 고용주에게 특정 개인 정보를 제공해야 하지만 직원의 개인 정보는 법으로 보호됩니다. 승인되지 않은 방식으로 직원의 개인 정보를 공개하는 고용주는 민형사상 기소될 수 있습니다.

양식 W-9를 읽고 작성하는 방법

양식 W-9는 작성하기에 가장 간단한 IRS 양식 중 하나이지만 세금 양식이 불안하더라도 걱정하지 마십시오. 이를 완료하는 적절한 방법을 안내해 드리겠습니다.

양식 W-9의 모든 페이지는 IRS 웹사이트에서 볼 수 있습니다 .

1 단계

세금 보고서 에 표시된 대로 이름을 입력합니다 .

2 단계

1단계에서 입력한 이름과 다른 경우 회사 이름 또는 "불인정 법인" 이름을 입력합니다. 예를 들어, 귀하는 개인사업자 일 수 있지만 마케팅 목적으로 개인 이름을 비즈니스 이름으로 사용하지 않습니다. 대신, 당신은 다른 이름으로 "사업을 하고 있습니다". 여기에 그 이름을 입력합니다. 무시된 개체 부분에 관해서는 그것이 무엇인지 모른다면 아마도 당신이 아닐 것입니다. 일반적인 불인정 법인 유형은 1인 유한 책임 회사 입니다 .

3단계

연방 세금 분류에 대해 귀하는 어떤 유형의 사업체입니까? 개인 기업, 파트너십, C 법인,. S 법인, 신탁/부동산, 유한 책임 회사 또는 "기타" 해당하는 확인란을 선택하십시오. 확실하지 않은 경우 다른 기업 중 하나가 되기 위해 많은 서류를 제출해야 했기 때문에 아마도 개인 기업일 것입니다.

4단계

면제. 이 상자를 비워 둘 가능성이 있습니다. 다음은 몇 가지 예외입니다.

1. 기업(대부분의 경우)과 같이 백업 원천징수 가 면제되는 수취인은 "면제 수취인 코드" 상자에 코드를 입력해야 할 수 있습니다. 양식 W-9 지침에는 면제 수취인과 해당 코드 및 이러한 코드를 사용해야 하는 지불 유형이 나열되어 있습니다. 예를 들어, 이자 또는 배당금 지급을 위해 W-9를 작성하는 기업은 코드 "5"를 입력합니다.

2. FATCA( Foreign Account Tax Compliance Act )에 따라 보고가 면제되는 수취인은 "FATCA 보고 코드 면제" 상자에 코드를 입력해야 할 수 있습니다. 이 상자 중 어느 것도 일반적인 독립 계약자나 프리랜서에게는 적용되지 않습니다.

###5단계

주소, 도시, 주 및 우편번호를 제공하십시오. 집 주소가 회사 주소와 다른 경우 어떻게 합니까? 양식 W-9에 어떤 주소를 제공해야 합니까? 세금 신고서에 사용할 주소를 사용하십시오. 예를 들어, 사무실 공간을 임대하는 개인 사업주이지만 집 주소를 사용하여 세금 신고서를 제출하는 경우 양식 W-9에 집 주소를 입력하면 IRS가 1099를 양식 1040 과 일치시키는 데 문제가 없습니다..

6단계

이 선택적 단계에서 요청자의 이름과 주소를 제공할 수 있습니다. 납세자 식별 번호를 누구에게 제공했는지 기록하기 위해 이 상자를 작성할 수 있습니다.

7단계

IRS는 이 섹션을 파트 I이라고 부릅니다. 이 섹션에서는 방금 완료한 모든 단계가 무엇인지 궁금하게 만듭니다. 여기에서 사업체의 납세자 식별 번호를 제공해야 합니다. 이 번호는 개인 사업체의 경우 개인 사회 보장 번호 가 되고 다른 유형의 사업체인 경우 고용주 식별 번호 (EIN)가 됩니다. 이제 일부 개인 사업체에도 EIN이 있지만 IRS는 개인 사업자가 양식 W-9에 SSN을 사용하는 것을 선호합니다. 다시 말하지만, 그렇게 하면 귀하가 받는 모든 1099를 SSN으로 제출할 세금 신고서와 더 쉽게 일치시킬 수 있습니다.

귀하의 비즈니스가 신규이고 EIN이 없으면 어떻게 됩니까? 여전히 W-9 양식을 작성할 수 있습니다. IRS는 귀하가 귀하의 번호를 신청하고 TIN을 위한 공간에 "applied for"라고 기재해야 한다고 말합니다. 이 번호를 받을 때까지 백업 원천징수 대상이 되므로 가능한 한 빨리 이 번호를 받고 싶을 것입니다. IRS 웹사이트에서 EIN을 신청할 수 있습니다. 백업 원천징수 에 대한 자세한 내용은 아래 8단계, II부 지침을 참조하십시오 .

8단계

파트 II에서 양식 W-9에 서명하기 전에 모든 정보의 진실성을 증명해야 합니다. 세금 양식에 고의적으로 거짓말을 하면 벌금을 물거나 감옥에 가야 할 수 있습니다. IRS는 장난을 치지 않습니다. W-9 양식에 서명하기 전에 위증 시 처벌을 받으며 사실임을 확인해야 하는 진술은 다음과 같습니다.

하나. 이 양식에 표시된 번호는 정확한 납세자 식별 번호입니다(또는 번호가 발급되기를 기다리고 있습니다).

• 납세자는 합법적인 세금 ID 번호를 사용해야 합니다. "빌린", 도난 또는 조작된 세금 ID 번호를 사용하는 것은 맹세하는 것과 같으며 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

2. 본인은 다음과 같은 이유로 예비 원천징수 대상이 아닙니다. 모든 이자 또는 배당금을 보고하거나 (c) IRS에서 내가 더 이상 원천징수 대상이 아니라고 통보했습니다.

• 대부분의 납세자는 원천징수 대상에서 제외됩니다. IRS가 여기서 말하는 내용을 모른다면 아마 면제될 것입니다. 면세 대상이 아닌 경우 IRS에서 통보를 하고, 지급하는 회사는 급여에서 소득세 를 24%(2020년 기준)의 균일세율로 원천징수하여 국세청으로 보내야 하므로 알아야 합니다 . 국세청. 덧붙여서, 이제 세금 보고를 속이지 말아야 할 또 다른 좋은 이유를 알게 되었습니다. 미래의 고객에게 그것에 대해 말해야 할 수도 있고, 그렇게 하면 회사가 귀하에 대해 다시 생각하게 될 수도 있습니다. 항목 (c)는 기본적으로 한 번 원천징수 대상이었으나 더 이상 원천징수 대상이 아닌 경우 아무도 알 필요가 없다고 말합니다.

삼. 저는 미국 시민이거나 다른 미국 사람입니다.

• 당신이 거주 외국인 이라면, 당신은 분명합니다. IRS는 또한 다음을 "미국인"으로 간주합니다. 국내 부동산; 그리고 국내 신뢰. 귀하의 비즈니스가 외국 파트너가 있는 파트너십인 경우 특별 규칙이 적용됩니다. 양식 W-9에 대한 지침에서 이에 대해 읽으십시오. 미국 시민이 아닌 경우 양식 W-8 또는 양식 8233을 대신 작성해야 할 수도 있습니다 .

넷. 내가 FATCA 보고에서 면제된다는 것을 나타내는 이 양식(있는 경우)에 입력된 FATCA 코드가 정확합니다.

해외계좌 납세 의무법과 관련이 있는 것이므로 걱정하지 않으셔도 됩니다 .

W-9 양식 제출 시 특별 고려 사항

양식 W-9에 서명

양식 W-9는 귀하가 세금 신고서에 모든 이자 및 배당금을 보고하지 않았기 때문에 현재 백업 원천징수 대상이라는 IRS의 통지를 받은 경우 위의 항목 2에 표시를 하라고 지시합니다.

부동산 거래와 관련하여 양식 W-9를 작성하는 경우 항목 2에 줄을 그을 수 있습니다. 이 경우 항목 2는 적용되지 않으므로 백업 원천 징수 대상인지 여부는 중요하지 않습니다.

이제 W-9 지침의 작은 글씨를 주의 깊게 읽어보면 대부분의 사람들이 이 양식에 서명할 필요가 전혀 없다는 것을 알 수 있습니다. 일반적으로 IRS에서 이전에 잘못된 TIN을 제공했음을 통지한 경우에만 서명하면 됩니다. 그러나 기술적인 측면을 제외하고 양식 W-9를 작성하도록 요청한 사람은 귀하가 서명하지 않은 경우 양식이 불완전하거나 유효하지 않은 것으로 간주할 것입니다.

양식 W-9 반환

작성한 양식 W-9를 작성을 요청한 사업체에 반환하십시오. 이상적으로는 신분 도용 에 대한 노출을 제한하기 위해 직접 배달하지만 이 방법은 종종 실용적이지 않습니다. 메일은 비교적 안전한 것으로 간주됩니다. 양식을 이메일로 보내야 하는 경우 문서와 이메일 메시지를 모두 암호화하고 메시지를 보내기 전에 수신자의 이메일 주소가 올바른지 세 번 확인해야 합니다. 이를 돕기 위해 온라인에서 무료 서비스를 사용할 수 있지만 문서를 신뢰하기 전에 평판을 확인하십시오. 일반적으로 IRS에 W-9를 제출해야 하는 사업체에서 작성해야 하는 W-9를 제공합니다.

##하이라이트

• W-9 양식에서 가져온 정보는 소득세 신고 목적에 필요한 1099 세금 양식을 생성하는 데 자주 사용됩니다.

• W-9는 고용주 또는 기타 단체가 소득을 받는 개인의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호를 확인하기 위해 IRS에서 제공하는 공식 양식입니다.

• 기업이 W-9 양식으로 수집한 정보는 엄격한 개인 정보 보호 규정에 따라 다른 목적으로 공개될 수 없습니다.