Perakaunan Mental

Apakah itu Perakaunan Mental?

Perakaunan mental merujuk kepada nilai berbeza yang diletakkan seseorang pada jumlah wang yang sama, berdasarkan kriteria subjektif, selalunya dengan hasil yang memudaratkan. Perakaunan mental adalah satu konsep dalam bidang ekonomi tingkah laku. Dibangunkan oleh ahli ekonomi Richard H. Thaler, ia berpendapat bahawa individu mengklasifikasikan dana secara berbeza dan oleh itu terdedah kepada membuat keputusan yang tidak rasional dalam tingkah laku perbelanjaan dan pelaburan mereka.

Memahami Perakaunan Mental

Richard Thaler, kini seorang profesor ekonomi di Universiti Chicago Booth School of Business,. memperkenalkan perakaunan mental dalam kertas kerjanya "Mental Accounting Matters" pada tahun 1999, yang muncul dalam Journal of Behavioral Decision Making. Dia bermula dengan definisi ini: "Perakaunan mental ialah set operasi kognitif yang digunakan oleh individu dan isi rumah untuk mengatur, menilai, dan menjejaki aktiviti kewangan." Kertas ini kaya dengan contoh bagaimana perakaunan mental membawa kepada perbelanjaan tidak rasional dan tingkah laku pelaburan.

Asas teori ini ialah konsep kebolehfungsian wang. Untuk mengatakan wang boleh digunakan bermakna, tanpa mengira asal usul atau tujuan penggunaannya, semua wang adalah sama. Untuk mengelakkan kecenderungan perakaunan mental, individu harus menganggap wang sebagai boleh digunakan dengan sempurna apabila mereka memperuntukkan antara akaun yang berbeza, sama ada akaun belanjawan (perbelanjaan hidup harian), akaun perbelanjaan budi bicara atau akaun kekayaan (simpanan dan pelaburan).

Mereka juga harus menghargai satu dolar yang sama sama ada ia diperoleh melalui kerja atau diberikan kepada mereka. Walau bagaimanapun, Thaler memerhatikan bahawa orang ramai sering melanggar prinsip ketergantungan, terutamanya dalam situasi yang tidak diingini. Ambil bayaran balik cukai. Mendapatkan cek daripada IRS secara amnya dianggap sebagai "wang yang ditemui," sesuatu tambahan yang penerima sering berasa bebas untuk berbelanja pada item budi bicara. Tetapi sebenarnya, wang itu adalah hak milik individu pada mulanya, seperti yang dimaksudkan dengan perkataan "bayaran balik", dan terutamanya pemulihan wang (dalam kes ini, lebihan pembayaran cukai), bukan hadiah. Oleh itu, ia tidak sepatutnya dianggap sebagai hadiah, tetapi dilihat dengan cara yang sama seperti individu itu akan melihat pendapatan tetap mereka.

Richard Thaler memenangi Hadiah Peringatan Nobel dalam Sains Ekonomi 2017 untuk kerjanya dalam mengenal pasti tingkah laku tidak rasional individu dalam keputusan ekonomi.

Contoh Perakaunan Mental

Individu tidak menyedari garis pemikiran perakaunan mental nampaknya masuk akal, tetapi sebenarnya sangat tidak logik. Sebagai contoh, sesetengah orang menyimpan "balang wang" khas atau dana serupa yang diketepikan untuk percutian atau rumah baharu, sambil pada masa yang sama menanggung hutang kad kredit yang banyak. Mereka berkemungkinan memperlakukan wang dalam dana khas ini secara berbeza daripada wang yang digunakan untuk membayar hutang, walaupun pada hakikatnya mengalihkan dana daripada proses pembayaran balik hutang meningkatkan pembayaran faedah, sekali gus mengurangkan jumlah nilai bersih mereka.

Dipecahkan lagi, adalah tidak logik (dan, sebenarnya, merugikan) untuk mengekalkan balang simpanan yang memperoleh sedikit atau tiada faedah sambil memegang hutang kad kredit yang terakru dua digit setiap tahun pada masa yang sama. Dalam kebanyakan kes, faedah ke atas hutang ini akan menghakis sebarang faedah yang boleh anda perolehi dalam akaun simpanan. Individu dalam senario ini sebaiknya menggunakan dana yang telah mereka simpan dalam akaun khas untuk membayar hutang yang mahal sebelum ia terkumpul lagi.

Dengan cara ini, penyelesaian kepada masalah ini kelihatan mudah. Namun begitu, ramai yang tidak berkelakuan sedemikian. Sebabnya ada kaitan dengan jenis nilai peribadi yang diletakkan individu pada aset tertentu. Ramai orang merasakan, sebagai contoh, wang yang disimpan untuk rumah baru atau dana kolej kanak-kanak adalah "terlalu penting" untuk dilepaskan, walaupun berbuat demikian adalah langkah yang paling logik dan bermanfaat. Oleh itu, amalan mengekalkan wang dalam akaun yang rendah atau tanpa faedah sambil juga menjalankan hutang tertunggak kekal biasa.

Profesor Thaler membuat penampilan kameo dalam filem The Big Short untuk menerangkan "kesalahan tangan panas" kerana ia digunakan untuk obligasi hutang bercagar sintetik (CDO) semasa gelembung perumahan sebelum krisis kewangan 2007-2008.

Perakaunan Mental dalam Pelaburan

Orang ramai juga cenderung mengalami kecenderungan perakaunan mental dalam pelaburan juga. Sebagai contoh, ramai pelabur membahagikan aset mereka antara portfolio selamat dan yang spekulatif atas premis bahawa mereka boleh menghalang pulangan negatif daripada pelaburan spekulatif daripada memberi kesan kepada jumlah portfolio. Dalam kes ini, perbezaan dalam kekayaan bersih adalah sifar, tidak kira sama ada pelabur memegang berbilang portfolio atau satu portfolio yang lebih besar. Satu-satunya percanggahan dalam kedua-dua situasi ini ialah jumlah masa dan usaha yang diambil pelabur untuk memisahkan portfolio antara satu sama lain.

Perakaunan mental sering menyebabkan pelabur membuat keputusan yang tidak rasional. Meminjam daripada teori terobosan Daniel Kahneman dan Amos Tversky mengenai penghindaran kerugian, Thaler menawarkan contoh ini. Seorang pelabur memiliki dua saham: satu dengan keuntungan kertas, satu lagi dengan kerugian kertas. Pelabur perlu mengumpul wang tunai dan mesti menjual salah satu saham. Perakaunan mental berat sebelah ke arah menjual pemenang walaupun menjual yang kalah biasanya keputusan yang rasional, disebabkan oleh faedah kerugian cukai serta hakikat bahawa saham yang rugi adalah pelaburan yang lebih lemah. Kesakitan menyedari kerugian adalah terlalu banyak untuk ditanggung oleh pelabur, jadi pelabur menjual pemenang untuk mengelakkan kesakitan itu. Ini adalah kesan penghindaran kerugian yang boleh menyesatkan pelabur dengan keputusan mereka.

##Sorotan

Perakaunan mental sering menyebabkan orang ramai membuat keputusan pelaburan yang tidak rasional dan berkelakuan dengan cara yang tidak produktif atau merugikan dari segi kewangan, seperti membiayai akaun simpanan dengan faedah rendah sambil membawa baki kad kredit yang besar.
Untuk mengelakkan berat sebelah perakaunan mental, individu harus menganggap wang sebagai boleh digunakan dengan sempurna apabila mereka memperuntukkan antara akaun yang berbeza, sama ada akaun belanjawan (perbelanjaan hidup harian), akaun perbelanjaan budi bicara atau akaun kekayaan (simpanan dan pelaburan).
Perakaunan mental, konsep ekonomi tingkah laku yang diperkenalkan pada tahun 1999 oleh ahli ekonomi pemenang Hadiah Nobel Richard Thaler, merujuk kepada nilai berbeza yang diletakkan orang pada wang, berdasarkan kriteria subjektif, yang selalunya mempunyai hasil yang memudaratkan.