Forenklet medarbejderpension (SEP)
Hvad er en Simplified Employee Pension (SEP)?
En forenklet medarbejderpension (SEP) er en individuel pensionskonto (IRA), som en arbejdsgiver eller en selvstændig kan oprette. Arbejdsgiveren er tilladt et skattefradrag for bidrag til en SEP IRA og yder bidrag til hver berettiget medarbejders plan på et skønsmæssigt grundlag.
Derudover, i henhold til loven om oprettelse af hvert fællesskab til pensionsforbedring (SECURE), der blev vedtaget i december. 20, 2019, får små arbejdsgivere en skattefradrag for at kompensere for omkostningerne ved at starte en 401(k) plan eller ENKEL IRA med automatisk tilmelding. Det er oven i den opstartskredit, de allerede modtager.
SEP IRA'er har ofte højere årlige bidragsgrænser end standard IRA'er. På en måde er de en krydsning mellem en traditionel IRA og en 401(k) - i den forstand, at de ligesom sidstnævnte kan modtage arbejdsgiverbidrag. Og disse arbejdsgiverbidrag optjenes straks.
Hvordan en forenklet medarbejderpension (SEP) fungerer
En SEP IRA er en attraktiv mulighed for mange virksomhedsejere, fordi den ikke kommer med mange af opstarts- og driftsomkostningerne for de fleste konventionelle arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger. Mange arbejdsgivere har også oprettet en SEP IRA for at bidrage til deres egen pensionering på højere niveauer end en traditionel IRA tillader.
Små organisationer favoriserer SEP IRA'er på grund af berettigelseskrav for bidragydere, herunder en minimumsalder på 21, mindst tre års ansættelse og et kompensationsminimum på $650. Derudover giver en SEP IRA arbejdsgivere mulighed for at springe over bidrag i de år, hvor virksomheden er nede.
SEP IRA'er behandles som traditionelle IRA'er i skattemæssig henseende og tillader de samme investeringsmuligheder. De samme regler for overførsel og rollover,. som gælder for traditionelle IRA'er, gælder også for SEP IRA'er. Når en arbejdsgiver bidrager til SEP IRA-konti, modtager den et skattefradrag for det indbetalte beløb. Derudover er virksomheden ikke fastlåst til et årligt bidrag – beslutninger om, hvorvidt der skal bidrages, og hvor meget der kan ændres hvert år.
Arbejdsgiveren er ikke ansvarlig for at træffe investeringsbeslutninger. I stedet bestemmer IRA-trustee berettigede investeringer, og de enkelte medarbejderkontoejere træffer specifikke investeringsbeslutninger. Forvalteren indbetaler også bidrag, sender årsopgørelser og indgiver alle nødvendige dokumenter til IRS.
###Øjeblikkelig optjening
Bidrag til SEP IRA'er er straks 100% optjent, og IRA-ejeren styrer investeringerne. En berettiget medarbejder (inklusive virksomhedsejeren), der deltager i deres arbejdsgivers SEP-plan, skal etablere en traditionel individuel pensionsordning (IRA), som arbejdsgiveren vil indbetale SEP-bidrag til.
Nogle finansielle institutioner kræver, at den traditionelle IRA skal mærkes som en SEP IRA, før de tillader kontoen at modtage SEP-bidrag. Andre vil tillade, at SEP-bidrag deponeres til en traditionel IRA, uanset om IRA er mærket som en SEP IRA.
Bidrag til en SEP IRA er øjeblikkeligt 100 % optjent, og kontoejere skal selv vælge deres investeringer fra en liste, som kontoadministratoren har leveret.
SEP IRA-bidragsgrænser
Bidrag fra arbejdsgivere må ikke overstige det mindste af 25 % af en medarbejders kompensation eller 58.000 USD i 2021 (og 61.000 USD i 2022). Som med en traditionel IRA beskattes udbetalinger fra SEP IRA'er i pension som almindelig indkomst.
Når en virksomhed er en enkeltmandsvirksomhed, betaler medarbejder-ejeren sig selv løn og kan også yde et SEP-bidrag, som er begrænset til 25 % af lønnen (eller overskuddet) minus SEP-bidraget. For en bestemt bidragssats (CR) er den reducerede sats CR ÷ (1 + CR) for en bidragssats på 25 %. Dette giver en reduceret sats på 20 %, som i ovenstående eksempel.
Fordi finansieringsmidlet for en SEP-plan er en traditionel IRA, bliver SEP-bidrag, når de er deponeret, traditionelle IRA-aktiver og er underlagt mange af de traditionelle IRA-regler, herunder følgende:
Investeringsregler
Bidrags- og fradragsregler for traditionelle IRA-bidrag, som gælder for medarbejderens almindelige IRA-bidrag, ikke SEP-arbejdsgiverbidragene
Dokumentationskrav for etablering af en IRA
Ud over de dokumenter, der kræves for at etablere en SEP-plan (omtales senere), skal hver SEP IRA opfylde dokumentationskravene for en traditionel IRA.
$305.000
Kompensationsgrænsen for, at en virksomhed får lov til at oprette en SEP IRA i 2022 ($290.000 for 2021).
SEP IRA-regler
SEP IRA'er var primært designet til at fremme pensionsydelser blandt virksomheder, der ellers ikke ville oprette arbejdsgiversponsorerede planer. Ikke alle virksomheder kan dog etablere dem. Eneejere, partnerskaber og selskaber er berettigede.
Hvad angår deltagere, kan en for høj indkomst være en begrænsning – den berettigede kompensationsgrænse for 2021 er 290.000 USD i 2021, stigende til 305.000 USD i 2022. I modsætning til kvalificerede pensionsordninger tillader SEP ikke deltagere, herunder virksomhedsejeren, at låne op til den mindste af 50% eller $50.000 af deres optjente saldo, dog.
Desuden kan visse typer medarbejdere blive udelukket af deres arbejdsgiver fra at deltage i en SEP IRA, selvom de ellers ville være berettigede baseret på planens regler. Arbejdstagere, der er omfattet af en fagforenings overenskomst for eksempelvis pensionsydelser, kan udelukkes. Arbejdstagere, der er udlændinge, der ikke er bosiddende, kan også udelukkes, så længe de ikke modtager amerikansk løn eller anden servicekompensation fra arbejdsgiveren.
SEP-bidrag og indtjening opbevares i SEP IRA'er og kan trækkes tilbage til enhver tid med forbehold af de generelle begrænsninger, der er pålagt traditionelle IRA'er. En hævning er skattepligtig i det modtagne år. Hvis en deltager foretager en udbetaling før 59½ års alderen, pålægges der generelt en ekstra skat på 10 %.
SEP-bidrag og indtjening kan overføres skattefrit til andre IRA'er og pensionsordninger. SEP-bidrag og indtjening skal til sidst fordeles efter de IRA-krævede minimumsudlodningsregler.
SEP IRA vs. Individuel 401(k)
En SEP IRA og en individuel 401(k), også kendt som en solo 401(k), er begge pensionskonti, der tillader arbejdsgiverbidrag. De har to store forskelle.
Den første er, at selvom den maksimale bidragsgrænse for begge er sammenlignelig, når indkomstniveauet når $200.000, kan du bidrage mere til en 401(k) ved lavere indkomstniveauer, end du kan til en SEP IRA. Derudover, hvis du er 50 eller ældre, har 401(k) et indhentningsbidrag, hvilket SEP IRA ikke gør. Den anden vigtige forskel er, at du kan tage et lån mod 401(k), noget der ikke er tilladt med en SEP IRA.
En SEP IRA er dog noget nemmere at konfigurere og vedligeholde. En individuel 401(k) kræver, at dens ejer er mere involveret i dets administrative ansvar, og det kan også generere højere gebyrer end en SEP IRA.
SEP IRA vs. Traditionel IRA vs. Roth I.R.A.
Der er vigtige forskelle mellem disse tre pensionskonti. Med en traditionel IRA bidrager du med skattefrie penge, som reducerer din skatteregning i det år, du yder bidraget. Men når du hæver midler på pension, beskattes de som almindelig indkomst, og du er forpligtet til at foretage udlodninger, når du fylder 72 år. Det gør det bedst for folk, der forventer at være i en lavere skatteramme, når de går på pension.
En Roth IRA vender processen om. Du har allerede betalt indkomstskat af de penge, du bidrager med, så hævninger i pension er skattefrie. Dette gør en Roth IRA bedre for folk, der forventer at være i en højere skatteramme i pension. Derudover er der ingen påkrævede minimumsudlodninger fra en Roth IRA, så hvis du ikke har brug for pengene, kan du bare lade dem sidde der og give kontoen videre til dine arvinger.
SEP IRA er naturligvis kun tilgængelig for selvstændige. Det tillader arbejdsgiverbidrag, som traditionelle og Roth IRA'er ikke gør, og alle bidrag til det er skattefrie, hvilket betyder, at udlodninger i pension vil blive beskattet som almindelig indkomst. Den maksimale bidragsgrænse for en SEP IRA er betydeligt højere end for enten en traditionel eller Roth IRA. Arbejdsgivere kan få skattefradrag for deres bidrag, hvilket betyder, at når den selvstændige er både arbejdsgiver og lønmodtager, kan de få det skattefradrag. SEP IRA'er blev opfundet som en måde at hjælpe små virksomheder med at levere arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger til deres ansatte og ejere.
##Højdepunkter
En forenklet medarbejderpension (SEP) er en individuel pensionskonto (IRA), som en arbejdsgiver eller selvstændig kan oprette.
SEP IRA bidragsgrænser er årlige og ofte højere end standard IRA'er og 401(k)s.
SEP IRA'er bruges af små virksomheder og selvstændige for at opfylde deres behov for pensionsopsparing.
