Tabs- og tabsjusteringsreserver til forsikringstagere' Overskudsforhold
Hvad er tabs- og tabsjusteringsreserver til forsikringstagernes overskudsforhold?
Tabs- og tabsreguleringsreserver i forhold til forsikringstagernes overskudsgrad er forholdet mellem et forsikringsselskabs reserver afsat til ubetalte tab. Dette kan også omfatte omkostninger til undersøgelse og justering for tab på dets aktiver efter regnskabsføring af forpligtelser.
Også kaldet reserver til forsikringstagernes overskud, angiver forholdet, hvor meget risiko hver dollar af overskud understøtter. Forholdet udtrykkes normalt som en procentdel.
Forståelse af tab og tabsjusteringsreserver til forsikringstagernes overskudsforhold
Forsikringsselskaber afsætter en reserve til dækning af potentielle forpligtelser fra krav på policer, som de tegner. Reserverne er baseret på et skøn over de tab, et forsikringsselskab kan blive udsat for over en periode; det betyder, at reserverne kan være tilstrækkelige, eller at reserverne kan være mangelfulde til at dække sine forpligtelser. Estimering af mængden af reserver, der er nødvendige, kræver aktuarmæssige fremskrivninger baseret på de typer af forsikringer, der tegnes.
Forsikringsselskaber har flere mål, når de behandler et krav: sikre, at de overholder de kontraktmæssige fordele, der er skitseret i de politikker, som de tegner, begrænse udbredelsen og virkningen af svigagtige krav og tjene penge på de præmier, de modtager. Forsikringsselskaber skal opretholde en tilstrækkelig høj reserve for at kunne opfylde forventede forpligtelser. Jo højere forholdet mellem tabs- og tabsreguleringsreserverne er i forhold til forsikringstagernes overskud, jo mere afhængigt er forsikringsselskabet af forsikringstagernes overskud til at dække sine potentielle forpligtelser (og jo større risiko har det for at blive insolvent). Hvis antallet og omfanget af anmeldte erstatninger overstiger det anslåede beløb, der er afsat i reserven, skal forsikringsselskabet tære på sit overskud for at udbetale erstatninger.
Regulatorer er opmærksomme på tab og tabsjusteringsreserver til forsikringstagernes overskudsgrad, fordi det er en indikator for potentielle solvensproblemer - især hvis forholdet er højt. Ifølge National Association of Insurance Commissioners (NAIC) anses et forhold på mindre end 200% for acceptabelt. Hvis et antal forsikringsselskaber har større nøgletal end det, der anses for acceptabelt, kan dette være en indikator på, at forsikringsselskaberne kan nå for dybt ned i reserverne til at udbetale overskud.
NAIC's Regulatory Information System (IRIS) er en samling af analytiske solvensværktøjer og databaser designet til at give statens forsikringsafdelinger en analyse af den økonomiske situation for forsikringsselskaber, der opererer i deres respektive stater. I mange stater kan forbrugere også få adgang til IRIS-data for forsikringsselskaber, der opererer der.
Bemærk, at disse forhold kan variere meget fra år til år; et højt forhold er ikke nødvendigvis et tegn på, at et forsikringsselskab er eller vil blive insolvent.
Tab og tabsjusteringsreserver til forsikringstagernes overskudsforhold i praksis
Ved årets udgang er forsikringsselskaber forpligtet til at indsende deres finansielle oplysninger til forsikringsmyndighederne. En del af de afgivne rapporter omfatter ændringer i hensættelser til tab og tabsreguleringsomkostninger i løbet af året. Der kan også ske ændringer i overskuddet fra de forsikringer, som ejes af sikrede (eller selskabets forsikringstageres overskud). Såfremt der sker ændringer i bruttoreserverne for tab og tabsreguleringsudgifter, vil selskabets forhold mellem tabs- og tabsregulerende reserver og forsikringstagernes overskud ligeledes blive reguleret for det pågældende år.
Forsikringsselskaberne afsætter denne reserve til at betale for tab, herunder omkostninger til vurdering og vurdering af skader. Grundlæggende er det som et forsikringsselskabs regnvejrsdagsfond. Et offentligt tilsynsråd kan beslutte at lukke en virksomhed, hvis det viser sig, at det er usandsynligt, at det vil være i stand til at levere de tjenester, det har lovet sine kunder. Ved at afsætte nuværende indtjening til fremtidige tab sikrer forsikringsselskaber, at de kan yde dækning over en lang periode. Når et forsikringsselskab indsender sine finansielle oplysninger til forsikringsregulatorer, evaluerer disse regulatorer dem for at sikre, at de kan betale for fremtidige krav. Tabs- og tabsreguleringsreserverne til forsikringstagernes overskudsgrad er en stærk indikator for en virksomheds finansielle solvens.
##Højdepunkter
Tabs- og tabsreguleringsreserver til forsikringstagernes overskudsgrad er mængden af aktiver, som et forsikringsselskab har afsat til ubetalte tab.
Hvis et forsikringsselskab har et for højt forhold – normalt udtrykt som en procentdel – kan det indikere problemer for forsikringsselskabet; hvis antallet og omfanget af anmeldte erstatninger overstiger det anslåede beløb, der er afsat i reserven, vil forsikringsselskabet skulle tære på sit overskud for at udbetale erstatninger.
Dette forhold er på plads for at hjælpe regulatorer med at få øje på forsikringsselskaber, der kan stole for meget på brugen af reserver til at dække tab.
