Ægteskabelig Tillid
Hvad er en ægteskabelig tillid?
En ægteskabelig tillid er et tillidsforhold mellem en tillidsmand og en tillidsmand til fordel for en efterlevende ægtefælle og ægteparrets arvinger. Også kaldet en "A" trust, en ægteskabelig trust træder i kraft, når den første ægtefælle dør.
Aktiver flyttes til trusten ved dødsfald, og den indkomst, som disse aktiver genererer, går til den efterlevende ægtefælle - under nogle ordninger kan den efterlevende ægtefælle også modtage hovedstolbetalinger. Når den anden ægtefælle dør, overgår trusten til dens udpegede arvinger.
Hvordan en ægteskabelig tillid fungerer
En ægteskabelig trust giver parrets arvinger mulighed for at undgå skifte og tage mindre af et hit fra ejendomsskatter ved at drage fuld fordel af det ubegrænsede ægteskabelige fradrag - en bestemmelse, der gør det muligt for ægtefæller at overføre aktiver til hinanden uden skattemæssige konsekvenser.
Men når den efterlevende ægtefælle dør, vil de resterende trustaktiver være underlagt ejendomsskatter. For at undgå, at denne situation udspiller sig, bruges en ægteskabelig trust nogle gange i forbindelse med en kreditbeskyttelsesfond - også kaldet en "B"-trust.
Et eksempel på, hvornår en ægteskabelig trust kan bruges, er når et par har børn fra et tidligere ægteskab og ønsker at overdrage al formue til den efterlevende ægtefælle ved døden, men også forsørge deres individuelle børn. Skulle den efterlevende ægtefælle gifte sig igen, tilfalder en afdød ægtefælles formue herefter deres børn i stedet for den nye ægtefælle.
Der er tre typer ægteskabelige truster: en generel udnævnelsesbeføjelse, en kvalificeret opsigelig interesse-ejendomsfond (QTIP) og en ejendomsfond.
En martial trust beskytter aktiver og fordele for en efterlevende ægtefælle og børn.
Yderligere typer af fonde
Ud over en ægteskabelig trust kan et familiemedlem oprette en personlig trust og formelt navngive sig selv som begunstiget. En personlig tillid kan opnå en række forskellige mål for en person eller mange. For eksempel kan det finansiere uddannelsesudgifter, opfylde arvingernes særlige behov eller give dem mulighed for at undgå eller reducere ejendomsskatter.
En anden mulighed er at oprette en bare trust,. en type trust, hvor modtageren har en absolut ret til kapitalen og aktiver i trusten, såvel som enhver genereret indkomst. Mens en administrator ofte fører tilsyn med investeringerne i en bare trust, har modtageren det sidste ord over, hvordan trustens kapital eller indkomst fordeles.
En underholdsbidragssubstitution er i mellemtiden en aftale, hvor en fraskilt person accepterer at betale ægtefællebidrag via en trusts genererede indkomst. Med hensyn til beskatning er den tidligere ægtefælle, der er ansvarlig for at yde betalinger, ikke forpligtet til at betale indkomstskat af trustens indkomst, og er heller ikke berettiget til at modtage et skattefradrag.
##Højdepunkter
Et par med en martial trust lader deres arvinger betale mindre i boafgift og undgår skifteretten.
En ægteskabelig trust er en juridisk enhed, der er oprettet for at overføre aktiver til en efterlevende ægtefælle eller børn/børnebørn.
En generel udnævnelsesbeføjelse, en ejendomsfond og en QTIP-trust er tre typer ægteskabelige truster.
Når en ægtefælle dør, flyttes deres formue ind i fonden.
