Dobbeltfritak
Hva er Double Exempt?
Dobbeltfritak refererer til skattestatusen til et verdipapir, for eksempel en kommunal obligasjon,. der kupongbetalingene ikke er underlagt både føderal og statlig inntektsbeskatning.
Forstå Double Exempt
Spesifikt refererer begrepet dobbeltfritak til en type skattefordel knyttet til visse obligasjoner som gjør at renten som er opptjent fra obligasjonene kan være fri fra å bli beskattet som bruttoinntekt på både føderalt og statlig nivå. For eksempel er kommunale obligasjoner ("munis") vanligvis fritatt for føderal inntektsskatt, og i noen stater er de også fritatt for statlig inntektsskatt.
En kommunal obligasjonsstatus som dobbeltfritatt betyr at opptjente renter ikke er underlagt skatter på enten føderalt eller statlig nivå. Mens kommunale obligasjonsinntekter er fritatt for føderale skatter, kan de være underlagt statlige skatter. De fleste stater skatter ikke innbyggere på renteinntekter fra skattefrie obligasjoner utstedt i den staten. Disse unntatte obligasjonene inkluderer disse utstedelsene fra byråer, byer og andre politiske enheter. Imidlertid skatter praktisk talt alle stater enkeltpersoner på renter fra obligasjoner utstedt av kommuner eller byråer utenfor staten.
Kommunale obligasjoner, inkludert de der renten ikke er skattepliktig på statlig eller lokalt nivå, er attraktive for skattytere som ønsker å minimere eller unngå skatt på renteinntektene. Disse verdipapirene betaler ofte en tilsvarende lavere rente enn skattepliktige utsteder som selskapsobligasjoner.
Avhengig av investorens skatteklasse kan imidlertid avgiftspliktige produkter noen ganger være mer fordelaktige for dem. Dobbel fritatt obligasjonsinntekt kan være en alternativ minimumsskatt (AMT) preferansepost i noen tilfeller. Fra et skatteperspektiv gjør denne behandlingen ofte obligasjoner utstedt i ens hjemstat mer attraktive enn obligasjoner utstedt utenfor staten. Også noen renter fra kommunale verdipapirer er også fritatt for lokal inntektsskatt i jurisdiksjoner der slike skatter gjelder, noe som teknisk gjør dem trippel skattefritatt.
Doble fritaksbegrensninger
Selv om dobbeltfritatte obligasjoner høres ut som om de er fritatt for all skatt, er det noen begrensninger. I noen tilfeller vil renter opptjent på obligasjonene være underlagt en alternativ minimumsskatt (AMT), som stort sett er en annen form for føderal beskatning rettet eksplisitt mot private acuity obligasjoner .
Dessuten er ikke alle kommunale obligasjoner automatisk fritatt for føderale, statlige eller lokale skatter. Investorer bør sjekke før de kjøper eller investerer. Noen eksperter advarer også mot å investere for tungt i hjemstatsobligasjoner bare for å lokke til dobbeltbeskatningsstatus.
##Høydepunkter
- Kommunale obligasjoner er vanligvis fritatt for føderal inntektsskatt, og i noen stater er de også fritatt for statlig inntektsskatt, noe som gjør dem dobbeltfritatt.
– Spesifikt refererer begrepet dobbeltfritak til skattefordelen som gjør at renter opptjent fra obligasjoner kan være fri fra å bli beskattet som bruttoinntekt på både føderalt og statlig nivå.
– Dobbel fritatt obligasjonsinntekt kan i noen tilfeller være en AMT-preferansepost, noe som fra et skattemessig perspektiv ofte gjør obligasjoner utstedt i ens hjemstat mer attraktive enn obligasjoner utstedt utenfor staten.
