Ekteskapelig tillit
Hva er en ekteskapelig tillit?
En ekteskapelig tillit er et tillitsforhold mellom en tillitsmann og bobestyrer til fordel for en gjenlevende ektefelle og ekteparets arvinger. Også kalt en "A"-trust, en ekteskapelig tillit trer i kraft når den første ektefellen dør.
Eiendeler flyttes inn i trusten ved død og inntekten som disse eiendelene genererer går til den gjenlevende ektefellen - under noen ordninger kan den gjenlevende ektefellen også motta hovedbetaling. Når den andre ektefellen dør, går trusten over til dens utpekte arvinger.
Hvordan en ekteskapelig tillit fungerer
En ekteskapsstiftelse lar parets arvinger unngå skifte og ta mindre skade fra eiendomsskatt ved å dra full nytte av det ubegrensede ekteskapsfradraget - en bestemmelse som gjør det mulig for ektefeller å overføre eiendeler til hverandre uten skattemessige konsekvenser.
Men når den gjenlevende ektefellen dør, vil de gjenværende trustformuen være gjenstand for eiendomsskatt. For å unngå at denne situasjonen utspiller seg, brukes noen ganger en ekteskapelig trust sammen med en kredittsikring - også kalt en "B"-trust.
Et eksempel på når en ekteskapelig trust kan brukes er når et par har barn fra et tidligere ekteskap og ønsker å overføre all eiendom til den gjenlevende ektefellen ved død, men også forsørge sine individuelle barn. Skulle gjenlevende gifte seg på nytt, vil en avdød ektefelles eiendeler da gå til deres barn i stedet for til den nye ektefellen.
Det er tre typer ekteskapsstiftelser: en generell utnevnelsesfullmakt, en kvalifisert trust med oppsigelig interesse (QTIP) og en eiendomsstiftelse.
En martial trust beskytter eiendelene og fordelene til en gjenlevende ektefelle og barn.
Ytterligere typer truster
I tillegg til en ekteskapelig tillit, kan et familiemedlem opprette en personlig tillit og formelt navngi seg selv som begunstiget. En personlig tillit kan oppnå en rekke mål for én person eller mange. For eksempel kan det finansiere utdanningsutgifter, møte de spesielle behovene til arvinger, eller la dem unngå eller redusere eiendomsskatt.
Et annet alternativ er å opprette en bare trust,. en type trust der mottakeren har en absolutt rett til kapitalen og eiendelene i trusten, samt eventuelle inntekter som genereres. Mens en tillitsmann ofte fører tilsyn med investeringene i en bare trust, har mottakeren det siste ordet over hvordan trustens kapital eller inntekt fordeles.
En substitusjonsfond for underholdsbidrag er i mellomtiden en avtale der en skilt person godtar å betale ektefellestøtte via en trusts genererte inntekt. Når det gjelder beskatning, er den tidligere ektefellen som er ansvarlig for å gi betalinger ikke pålagt å betale inntektsskatt på trustens inntekt, og kvalifiserer heller ikke til å motta skattefradrag.
Høydepunkter
– Et par med krigsstiftelse lar arvingene betale mindre i eiendomsskatt og unngår skifteretten.
En ekteskapsstiftelse er en juridisk enhet opprettet for å overføre eiendeler til en gjenlevende ektefelle eller barn/barnebarn.
En generell oppnevningsfullmakt, en eiendomstrust og en QTIP-trust er tre typer ekteskapsstiftelser.
– Når en ektefelle dør, flyttes formuen deres inn i stiftelsen.
