Skadereserve
Hva er en kravreserve?
En erstatningsreserve er en reserve av penger som settes til side av et forsikringsselskap for å betale forsikringstakere som har innlevert eller forventes å fremsette legitime krav på deres poliser. Forsikringsselskapene bruker fondet til å betale ut påløpte skader som ennå ikke er gjort opp.
Erstatningsreserven er også kjent som balansereserven.
Forstå kravreserve
Folk betaler for forsikringsdekning for å beskytte seg mot økonomisk tap. I bytte for å ta denne risikoen, belaster selskapet som tilbyr tjenesten sine kunder forsikringspremier. En forsikringspremie er mengden penger en person eller bedrift betaler for en forsikring; forsikringspremier betales enten i avdrag – månedlig eller halvårlig – eller i én forhåndsbetaling før noen dekning starter.
Ved inngåelse av en kontrakt med kunder påtar et forsikringsselskap ethvert ansvar i tilfelle det inntreffer en uønsket hendelse som skader det det har avtalt å forsikre. Å akseptere ansvar betyr å foreta en utbetaling til den forsikrede personen når de sender inn et legitimt krav.
Hvert år behandler forsikringsselskaper krav som er innlevert mot polisene de selger. For eksempel vil en bilforsikringstaker som blir involvert i en ulykke sende inn et krav til sin forsikringsleverandør for å bli refundert for eventuelle skader på bilen deres.
Enkelte skader, som for eksempel tap av eiendom på grunn av brann, kan enkelt estimeres og avgjøres raskt. Andre, for eksempel produktansvar, er mer komplekse og kan gjøres opp lenge etter at forsikringen har utløpt.
En erstatningsreserve er penger som er satt av til et krav som er rapportert, men ikke avgjort (RBNS) eller påløpt, men ikke rapportert (IBNR). Et forsikringsselskap vil tildele en erstatningsreserve til hver fil som passer til disse beskrivelsene, som gjenspeiler dets beste estimat av det endelige oppgjørsbeløpet. Utestående erstatningsavsetning er et aktuarmessig estimat,. da beløpene som er ansvarlige på et gitt krav ikke er kjent før oppgjør.
En skadebehandler er ansvarlig for å anslå det betalbare beløpet. Pengebeløpet til erstatningsreserven kan beregnes subjektivt, ved å bruke skadebehandlerens vurdering, eller statistisk, ved å evaluere tidligere data for å projisere fremtidige tap.
Penger til erstatningsreserven tas fra en del av premiebetalingene som forsikringstakerne betaler i løpet av deres forsikringskontrakter.
Viktig
Aktuarmessige estimater av beløpene som vil bli utbetalt på utestående skader må vurderes slik at forsikringsgiveren kan beregne sin fortjeneste.
Spesielle hensyn
Det kan være vanskelig for forsikringsselskapene å nøyaktig fastsette beløpet som skal settes av til erstatningskrav. Regelmessige anmeldelser hjelper, selv om det ikke betyr at tilstrekkelige midler alltid tildeles. Betydelige undervurderinger kan komme som et ekkelt sjokk for investorer, svekke tilliten til regnskapspraksis og tynge selskapets aksjekurser.
Krav som er påløpt, men ikke rapportert (IBNR) er spesielt vanskelige å vurdere. For eksempel kan arbeidere inhalere asbest mens de utfører jobbene sine, men kan ikke sende inn et krav før etter å ha blitt diagnostisert med en sykdom 20 år etter at den uønskede hendelsen inntraff.
Krav Reserveopptak
En utestående erstatningsreserve er en regnskapsmessig avsetning som føres som gjeld på et selskaps balanse. De er klassifisert som gjeld fordi de må gjøres opp på et fremtidig tidspunkt. De er med andre ord potensielle økonomiske forpliktelser overfor forsikringstakerne.
Skadereserven justeres over tid etter hvert som hver sak utvikler seg og ny informasjon hentes inn under skadeoppgjørsprosessen. Det totale beløpet av midler som er satt av til et krav, er summen av det forventede oppgjørsbeløpet og eventuelle utgifter som forsikringsgiveren pådrar seg under oppgjørsprosessen, for eksempel honorarer til skadebehandlere, etterforskere og juridisk bistand.
Eksempel på kravreserve
Selskapet A gir boligforsikring til folk som bor over hele USA. Dessverre ender en stor storm opp med å ødelegge mye av eiendommen den forsikrer i Florida. Selskap A vet at det vil motta mange krav selv om de ikke er rapportert ennå, og som et resultat oppretter det en erstatningsreserve, og setter penger til side basert på sine estimater av hvor mye de tror det sannsynligvis vil måtte betale ut.
Høydepunkter
Penger til erstatningsreserven tas fra en del av premiebetalingene som forsikringstakerne betaler i løpet av deres forsikringskontrakter.
Utestående erstatningsavsetning er et aktuarmessig estimat, da beløpene som er ansvarlige på et gitt krav ikke er kjent før oppgjør.
En utestående erstatningsreserve føres som gjeld på et selskaps balanse.
– Skadereserven er midler avsatt til fremtidig utbetaling av inntrufne skader som ennå ikke er gjort opp.
