Fundação privada
O que é uma Fundação Privada?
Uma fundação privada pode ser uma organização de caridade que, embora sirva a uma boa causa, não se qualifica como uma instituição de caridade pública pelos padrões do governo. As fundações privadas também podem ser organizações sem fins lucrativos cujos curadores ou diretores gerenciam fundos e programas. Eles geralmente são criados por meio de uma única doação primária, chamada de doação,. de um indivíduo, família ou empresa.
Como tal, em vez de financiar suas operações contínuas por meio de doações periódicas, como faz uma instituição de caridade pública, uma fundação privada gera receita investindo sua doação e desembolsando uma parte de sua receita de investimento a cada ano para atividades de caridade desejadas.
Como funciona uma fundação privada
Aos olhos do Internal Revenue Service (IRS),. as fundações privadas são classificadas como organizações 501(c)(3),. que são isentas de impostos, assim como as doações a elas. Eles geralmente se enquadram em duas categorias: fundações operacionais privadas e fundações não operacionais privadas.
As fundações operacionais privadas realmente administram as atividades ou organizações de caridade que financiam com sua renda de investimento. Ao fazê-lo, eles devem gastar pelo menos 85% de sua renda líquida ajustada ou seu retorno mínimo de investimento, o que for menor.
As fundações privadas não operacionais simplesmente desembolsam fundos para outras organizações de caridade de acordo com sua finalidade, e o IRS exige um “valor distribuível” anual, que “é igual ao retorno mínimo do investimento da fundação com certos ajustes”. Embora eles também possam operar programas, essa não é sua função principal. Eles são o tipo mais comum de fundação privada.
Há um limite nas participações comerciais de uma fundação privada, que geralmente é “até 20% do capital votante de uma corporação, reduzido pela porcentagem do capital votante de propriedade real ou construtiva de pessoas desqualificadas”. Além disso, os investimentos realizados por fundações privadas não devem colocar em risco a execução do objetivo isento da organização.
Fundações Privadas e IRS
Se alguma organização se qualificar como 501(c)(3), por padrão, ela será considerada uma fundação privada pelos reguladores, a menos que seja melhor classificada em uma categoria diferente que seja explicitamente excluída de ser chamada de fundação privada. As entidades excluídas incluem universidades, hospitais e organizações e seus elementos de apoio que contam com amplo apoio público.
A maioria das fundações privadas nacionais está sujeita a um imposto especial sobre o rendimento líquido dos seus investimentos. Também pode haver impostos para algumas fundações privadas estrangeiras que obtêm receita bruta de investimento de fontes dos EUA.
O IRS também mantém fundações privadas a uma série de outros requisitos e regras. Por exemplo, existem restrições às fundações privadas que impedem a autonegociação ou a atuação em benefício próprio e não em benefício dos beneficiários,. entre a fundação e os contribuintes substanciais. Em outras palavras, os administradores de uma fundação não podem usar seus cargos para fazer negócios de enriquecimento às custas dos beneficiários da fundação.
A maioria das fundações privadas é criada para financiar programas e atividades beneficentes que estejam alinhados com a missão da fundação ou empreendimento filantrópico. Normalmente, o dinheiro dado é através de presentes e subsídios.
Economia de impostos
Existem três principais vantagens de economia de impostos disponíveis para doadores que doam dinheiro para fundações privadas:
Imposto sobre herança—O dinheiro doado para uma fundação privada não é incluído no espólio do doador, portanto, os bens doados ficam isentos de impostos estaduais ou federais. Indivíduos ricos podem satisfazer seus desejos filantrópicos enquanto economizam dinheiro em impostos imobiliários.
Imposto de renda—Qualquer pessoa física que doa para uma fundação privada recebe uma dedução de imposto de renda pelo valor que contribuir, permitida até 30% da renda bruta ajustada do doador (AGI).
Imposto sobre ganhos de capital—Os doadores podem evitar o pagamento de impostos sobre ganhos de capital se doarem ativos altamente valorizados, como ações ou imóveis, em vez de dinheiro para uma fundação privada.
Doar para uma fundação privada geralmente oferece uma oportunidade de obter deduções fiscais e pode reduzir sua conta de impostos.
Tipos e exemplos de fundações privadas
Existem muitos tipos diferentes de fundações privadas aprovadas pelo IRS, e cada uma difere na forma como é governada e financiada. Os vários tipos não são necessariamente classificações legais.
Fundação da família—É criada por membros da família que operam e governam a organização em benefício de uma causa filantrópica ou causas próximas e queridas a eles. Um exemplo é a Walton Family Foundation, que trabalha em três áreas: “melhorar a educação K-12, proteger rios e oceanos e as comunidades que eles apoiam e investir em nossa região de origem no noroeste do Arkansas e no Delta do Arkansas-Mississippi”.
Fundação internacional—Esta é uma fundação privada (geralmente sediada no exterior) que faz doações e se envolve em empreendimentos filantrópicos transfronteiriços. Um exemplo é a Mastercard Foundation, que trabalha principalmente em sua sede no Canadá e na África “para promover o aprendizado e promover a inclusão financeira nos países em desenvolvimento e apoiar a juventude indígena”.
Fundação corporativa—Esta é uma organização criada e apoiada por uma corporação como uma entidade legal separada, embora vinculada à empresa, que se destina a retribuir à sociedade, especialmente às comunidades locais. Um exemplo é a Prudential Foundation, um braço da companhia de seguros de vida, que faz “doações para organizações sem fins lucrativos que ajudam a fechar a divisão financeira criando locais de trabalho e comunidades inclusivos e acelerando a mobilidade econômica para todos”, inclusive em sua sede em Newark , Nova Jersey
Em vez de formar uma fundação corporativa, algumas empresas optam por criar um programa de doações corporativas,. que pode distribuir dinheiro em dinheiro ou doações para organizações de caridade.
A maior fundação privada dos EUA
A maior fundação privada dos Estados Unidos é a Fundação Bill & Melinda Gates, que forneceu US$ 5,8 bilhões em apoio direto a donatários em 2020. Os objetivos dessa fundação são expandir as oportunidades educacionais e o acesso à tecnologia da informação nos EUA, bem como reduzir pobreza e melhorar os cuidados de saúde em todo o mundo.
Algumas de suas atividades incluem o acesso a serviços financeiros, como contas de poupança e seguros, para pessoas que vivem em extrema pobreza em todo o mundo, bem como o financiamento de saneamento melhorado, desenvolvimento agrícola e outras iniciativas importantes no mundo em desenvolvimento.
Fundações Privadas x Caridades Públicas
Tanto as fundações privadas quanto as instituições de caridade públicas fazem boas obras, mas operam de maneiras diferentes e cada uma tem seu próprio conjunto de leis tributárias. Uma instituição de caridade pública geralmente levanta seus fundos por meio de doações do público, enquanto uma fundação privada é financiada investindo sua doação ou, às vezes, de um grupo limitado de doadores específicos.
A lei federal exige que uma instituição de caridade pública receba um terço ou mais de seus ativos de contribuições do público em geral ou atenda ao teste de 10% de fatos e circunstâncias fornecido pelo IRS.
Benefícios de uma Fundação Privada
Os benefícios das fundações privadas incluem:
Maior controle sobre doações de caridade
Maior consistência nas doações de caridade ao longo do tempo, pois a fundação pode durar para sempre
Criar um legado visível e duradouro para o indivíduo fundador, família ou corporação
Elegibilidade para uma variedade de economias fiscais
Não há necessidade de buscar constantemente doações do público
Desvantagens de uma Fundação Privada
As desvantagens das fundações privadas incluem:
Caro para começar em termos de dinheiro e tempo
Requisitos regulatórios e de manutenção de registros onerosos
Limites de dedutibilidade mais baixos para doações do que para instituições de caridade públicas (30% da receita bruta ajustada para presentes em dinheiro e 20% para presentes de bens apreciados versus 60% e 30%)
Tratamento menos favorável de doações de bens apreciados do que para instituições de caridade públicas (avaliadas com base no custo em oposição ao valor justo de mercado )
Impostos especiais de consumo cobrados sobre as participações comerciais em excesso
Destaques
A maior fundação privada dos EUA é a Fundação Bill & Melinda Gates.
É possível ganhar um salário trabalhando para uma fundação privada.
As fundações privadas são classificadas como organizações 501(c)(3) pelo Internal Revenue Service e são isentas de impostos.
Fundações operacionais privadas e fundações não operacionais privadas são duas categorias dentro do guarda-chuva de uma fundação privada.
As universidades e os hospitais são exemplos de entidades excluídas, segundo a classificação do IRS, o que significa que não são consideradas fundações privadas.
PERGUNTAS FREQUENTES
Qual é a diferença entre uma fundação privada e uma organização sem fins lucrativos?
Uma organização sem fins lucrativos geralmente é uma organização de caridade com um objetivo específico que usa sua receita para financiar. Uma organização sem fins lucrativos pode oferecer serviços e subsídios e receber doações de governos, indivíduos e fundações. As organizações sem fins lucrativos são operações isentas de impostos e podem estar ligadas à ciência, artes, educação, religião ou outras áreas específicas. Uma fundação privada é administrada e geralmente financiada por um indivíduo, uma família ou um patrocinador corporativo, e pode criar doações para outras instituições de caridade ou entidades. Além disso, uma fundação privada é uma organização de caridade 501(c)(3) isenta de impostos, o que significa que não se qualifica como uma instituição de caridade pública no teste de apoio público. No entanto, muitas organizações sem fins lucrativos também são configuradas como organizações 501(c)(3) isentas de impostos.
Você pode receber um salário de uma fundação privada?
Você pode receber um salário de uma fundação privada se estiver qualificado para trabalhar em um trabalho específico na fundação, como consultoria jurídica ou financeira, redação de subsídios, gerenciamento de portfólio ou algo semelhante. O IRS reconhece os salários de uma fundação privada, mas apenas se os pagamentos não forem excessivos e os serviços prestados ao funcionário remunerado forem “razoáveis e necessários para realizar os fins isentos da fundação”.
Quanto custa criar uma fundação privada?
Quanto custa criar uma fundação privada varia de acordo com o tipo de fundação que está sendo criada. De acordo com a Foundation Source, uma empresa especializada na criação de fundações privadas, US$ 5 milhões costumava ser o valor citado, mas agora pode ajudá-lo a criar uma com menos de US$ 1 milhão.
