Crumey Trust
O que é um Trust Crummey?
Um truste Crummey faz parte de uma técnica de planejamento imobiliário que pode ser empregada para tirar proveito da exclusão de impostos sobre doações ao transferir dinheiro ou ativos para outra pessoa, mantendo a opção de limitar quando o destinatário pode acessar o dinheiro.
Entendendo os Trusts Crumney
Os fundos Crummey são normalmente usados pelos pais para fornecer presentes vitalÃcios a seus filhos enquanto protegem seu dinheiro dos impostos sobre doações,. desde que o valor do presente seja igual ou inferior ao valor de exclusão anual permitido.
Para o ano fiscal de 2021, esse valor é de US$ 15.000 por destinatário, subindo para US$ 16.000 em 2022. Um fundo Crummey permite que uma famÃlia continue fazendo o presente anual de US$ 15.000 enquanto coloca o dinheiro em um fundo protegido. O fundo protegido protege de impostos sobre doações impostos pelo Internal Revenue Service (IRS).
A exclusão anual do imposto sobre doações geralmente não se aplica a doações feitas a fundos. O IRS exige que o destinatário do presente tenha um "interesse presente" no presente para que a exclusão seja efetivada. O beneficiário deve ter acesso imediato ao presente, desde que não seja menor de 18 anos. Muitas variedades de trusts fornecem aos beneficiários um "interesse futuro" nos ativos do trust.
O uso de uma confiança Crummey permite que um destinatário elegÃvel faça saques do presente dentro de um determinado perÃodo de tempo, como dentro de 30 ou 60 dias após a transferência. Além desse ponto, os fundos de presentes mantidos no fundo se enquadram nas regras de retirada estipuladas, conforme definido pelo concedente do fundo.
História do Crumey Trust
O Crummey Trust recebeu o nome de Clifford Crummey, o primeiro contribuinte bem-sucedido a usar essa técnica. Depois que ele estabeleceu um fundo dessa maneira em 1962, o Internal Revenue Service (IRS) tentou negar a ele e sua famÃlia a exclusão anual do imposto sobre doações. O IRS argumentou que a confiança não atendeu à disposição de juros imediatos da exclusão do imposto sobre doações.
O caso se arrastou por vários anos. Finalmente, em 1968, os tribunais discordaram e decidiram a favor da famÃlia Crummey.
Como resultado, o Crummey Trust continua a ser uma opção viável para famÃlias que desejam fazer doações vitalÃcias para seus filhos, protegendo-se contra impostos sobre doações.
Desvantagem do Crummey Trust
Uma desvantagem potencial para o Crummey trust é que fornecer aos destinatários, em particular menores de idade, acesso imediato a presentes consideráveis pode comprometer a capacidade do fundo de acumular lucros a longo prazo. Algumas famÃlias ignoram isso definindo certas restrições, como limitar a quantidade ou a frequência dos saques ou encerrar presentes futuros para os destinatários que sacam fundos imediatamente.
Por exemplo, um pai pode designar que uma criança não pode acessar o dinheiro fiduciário até atingir a idade de 25 anos. Mas mesmo que o destinatário decida acessar o fundo fiduciário imediatamente, ele só terá acesso ao presente mais recente. Todos os fundos de presentes anteriores permanecem protegidos na conta fiduciária.
Destaques
A confiança Crummey tem o nome de Clifford Crummey, que foi a primeira pessoa a usar a técnica.
Um truste Crummey é usado para tirar proveito das exclusões de impostos sobre doações.
Fundos Crummey são frequentemente usados pelos pais para presentes de seus filhos.
