Poder Crumey
Definição de Crumey Power
Crummey power é uma técnica que permite a uma pessoa receber um presente que não é elegível para isenção de imposto de presente e transformá-lo em um presente que é, de fato, elegível. Os indivíduos geralmente aplicam o poder de Crummey às contribuições em uma confiança irrevogável. Para que o poder de Crummey funcione, um indivíduo deve estipular que o presente faz parte do fundo quando for elaborado, e o valor do presente não pode exceder US$ 15.000 anualmente, por beneficiário em 2021, subindo para US$ 16.000 em 2022.
Entendendo o Poder Crumney
O poder de Crummey recebeu o nome de Clifford Crummey, um rico doador que, na década de 1960, queria construir um fundo fiduciário para seus filhos, mantendo a capacidade de colher os benefícios anuais da isenção de impostos. (O fundo Crummey é nomeado para ele.) Quando um doador faz uma contribuição para um fundo irrevogável, os beneficiários devem ser notificados de que os fundos podem ser retirados dentro de um determinado período de tempo não inferior a 30 dias.
Um beneficiário pode se recusar a retirar um presente, o que permite que o concedente exerça o poder Crummey. Nesse cenário, os ativos estariam sujeitos à exclusão anual do imposto sobre doações. Um doador geralmente informará o beneficiário de suas intenções de usar o poder Crummey.
Para que o poder de Crummey funcione, os indivíduos devem estipular que o presente faz parte do fundo quando é elaborado. Além disso, o valor do presente não pode exceder o valor normal de exclusão de impostos sobre presentes (US$ 15.000 por destinatário por ano em 2021; US$ 16.000 em 2022).
Confianças Crumney
Um truste Crummey faz parte de uma técnica de planejamento imobiliário que pode ser empregada para tirar proveito da exclusão de impostos sobre doações ao transferir dinheiro ou ativos para outra pessoa, mantendo a opção de limitar quando o destinatário pode acessar o dinheiro.
Os fundos Crummey são normalmente usados pelos pais para fornecer presentes vitalícios a seus filhos enquanto protegem seu dinheiro dos impostos sobre doações,. desde que o valor do presente seja igual ou inferior ao valor de exclusão anual permitido.
A exclusão anual do imposto sobre doações geralmente não se aplica a doações feitas a fundos. No entanto, um fundo Crummey permite que uma família continue fazendo os presentes anuais enquanto coloca o dinheiro em um fundo protegido. O fundo protegido protege de impostos sobre doações impostos pelo Internal Revenue Service (IRS).
Os fundos tradicionais de seguro de vida geralmente contêm uma provisão Crummey.
Poder Crummey e Confiança Irrevogável
Além de oferecer aos indivíduos a opção de poder Crummey, os fundos irrevogáveis têm vários recursos exclusivos adicionais. Por definição, um trust irrevogável não pode legalmente ser modificado ou encerrado sem a permissão do beneficiário . Quando um concedente cria um fideicomisso irrevogável, ele efetivamente abre mão de todos os direitos de propriedade sobre os ativos.
Os indivíduos podem estabelecer relações de confiança irrevogáveis por razões filosóficas. Por exemplo, eles podem querer manter uma política financeira definida ou podem querer manter os valores fundamentais intactos para as gerações futuras. Por exemplo, um fundo irrevogável pode estipular distribuições limitadas aos beneficiários a cada ano, para garantir que os beneficiários construam suas próprias fontes de receita e não dependam apenas da riqueza herdada. Tal ação promove a responsabilidade fiscal, ao mesmo tempo em que reduz a capacidade do herdeiro de esbanjar seus bens recém-herdados.
Trusts irrevogáveis também têm várias vantagens fiscais. Ao eliminar todos os incidentes de propriedade dos impostos imobiliários, eles efetivamente removem os ativos do trust do patrimônio tributável do concedente. Além disso, os trusts irrevogáveis podem isentar o concedente da responsabilidade fiscal sobre qualquer renda que os ativos gerem.
Isso contrasta fortemente com os trusts revogáveis,. nos quais os concedentes podem alterar ou cancelar quaisquer disposições. Durante a vida do fideicomisso revogável, o concedente pode receber distribuições de renda do fideicomisso. Embora não ofereça as mesmas vantagens fiscais de um fideicomisso irrevogável, os fideicomissos revogáveis serão transferidos aos beneficiários, imediatamente após a morte do outorgante.
Destaques
Para que o poder de Crummey funcione, os indivíduos devem estipular que o presente faz parte do fundo quando é elaborado.
O poder Crummey permite que uma pessoa receba um presente que não seja elegível para exclusão de imposto sobre presentes e, em seguida, transforme efetivamente o status desse presente em um que seja elegível para exclusão de imposto sobre presentes.
O poder Crummey foi criado pela primeira vez na década de 1960, quando um rico doador chamado Clifford Crummey tinha um forte desejo de construir um fundo fiduciário para seus filhos, enquanto ainda colhe os benefícios anuais da isenção de impostos.
O valor do presente não pode exceder o valor normal de exclusão do imposto sobre doações (US$ 16.000 por beneficiário, por ano em 2022).
