Confiança conjugal

O que é uma confiança conjugal?

Um fideicomisso conjugal é uma relação fiduciária entre um fiduciário e um fiduciário em benefício do cônjuge sobrevivente e dos herdeiros do casal. Também chamado de confiança "A", uma relação de confiança conjugal entra em vigor quando o primeiro cônjuge morre.

Os ativos são transferidos para o trust após a morte e a renda que esses ativos geram vão para o cônjuge sobrevivente – sob alguns acordos, o cônjuge sobrevivente também pode receber pagamentos de principal. Quando o segundo cônjuge morre, a confiança passa para seus herdeiros designados.

Como funciona uma confiança conjugal

Um fideicomisso conjugal permite que os herdeiros do casal evitem o inventário e sofram menos com os impostos sobre herança, aproveitando ao máximo a dedução conjugal ilimitada — uma disposição que permite que os cônjuges passem bens um para o outro sem consequências fiscais.

No entanto, quando o cônjuge sobrevivente falecer, os ativos remanescentes do fideicomisso estarão sujeitos a impostos sobre a herança. Para evitar que essa situação se esgote, às vezes é usado um fundo conjugal em conjunto com um fundo de abrigo de crédito - também chamado de fundo "B".

Um exemplo de quando um fideicomisso conjugal pode ser usado é quando um casal tem filhos de um casamento anterior e deseja passar todos os bens ao cônjuge sobrevivente após a morte, mas também prover seus filhos individuais. Se o cônjuge sobrevivente se casar novamente, os bens do cônjuge falecido irão para seus filhos em vez de para o novo cônjuge.

Existem três tipos de fundos conjugais: um poder geral de nomeação, um fundo de propriedade de interesse rescindível qualificado (QTIP) e um fundo de propriedade.

Um truste marcial protege os bens e benefícios de um cônjuge sobrevivente e filhos.

Tipos adicionais de relações de confiança

Além de um fundo conjugal, um membro da família pode estabelecer um fundo pessoal e se nomear formalmente como beneficiário. Uma confiança pessoal pode realizar uma variedade de objetivos para uma pessoa ou muitas. Por exemplo, pode financiar despesas de educação, atender às necessidades especiais dos herdeiros ou permitir que eles evitem ou reduzam os impostos sobre o patrimônio.

Outra opção é criar um fideicomisso nu,. um tipo de fideicomisso em que o beneficiário tem direito absoluto sobre o capital e os bens do fideicomisso, bem como qualquer renda gerada. Enquanto um administrador geralmente supervisiona os investimentos dentro de um fundo simples, o beneficiário tem a palavra final sobre como o capital ou a renda do fundo é distribuído.

Enquanto isso, um fundo de substituição de pensão alimentícia é um acordo no qual uma pessoa divorciada concorda em pagar pensão alimentícia por meio da renda gerada por um fundo . No que diz respeito à tributação, o ex-cônjuge responsável pelo pagamento não é obrigado a pagar imposto de renda sobre a renda do fideicomisso, nem se qualifica para receber uma dedução fiscal.

Destaques

• Um casal com um truste marcial permite que seus herdeiros paguem menos impostos sobre a propriedade e evitem o tribunal de sucessões.

• Um fideicomisso conjugal é uma entidade legal constituída para passar bens a um cônjuge sobrevivente ou filhos/netos.

• Um poder geral de nomeação, um fundo imobiliário e um fundo QTIP são três tipos de fundos conjugais.

• Quando um cônjuge morre, seus bens são transferidos para a confiança.