Zaufanie małżeńskie
Co to jest zaufanie małżeńskie?
Powiernictwo małżeńskie to relacja powiernicza pomiędzy powiernikiem a powiernikiem na rzecz pozostałego przy życiu małżonka i spadkobierców małżeństwa. Nazywany również zaufaniem „A”, zaufanie małżeńskie zaczyna obowiązywać po śmierci pierwszego małżonka.
Aktywa są przenoszone do trustu po śmierci, a dochód generowany przez te aktywa trafia do pozostałego przy życiu współmałżonka – w ramach niektórych ustaleń współmałżonek pozostający przy życiu może również otrzymywać płatności główne. Kiedy umiera drugi współmałżonek, trust przechodzi na wyznaczonych spadkobierców.
Jak działa zaufanie małżeńskie
Powiernictwo małżeńskie pozwala spadkobiercom pary uniknąć spadków i zmniejszyć wpływy z podatków od majątku, dzięki pełnemu wykorzystaniu nieograniczonego odliczenia małżeńskiego — przepisu, który umożliwia małżonkom przekazywanie sobie majątku bez konsekwencji podatkowych.
Jednak po śmierci pozostałego przy życiu małżonka pozostałe aktywa powiernicze będą podlegać podatkowi od majątku. Aby uniknąć rozgrywania się tej sytuacji, trust małżeński jest czasami używany w połączeniu z trustem schroniska kredytowego – zwanym również trustem „B”.
Przykładem zastosowania powiernictwa małżeńskiego jest sytuacja, gdy para ma dzieci z poprzedniego małżeństwa i chce przekazać cały majątek na rzecz pozostałego przy życiu małżonka po śmierci, ale także zapewnić utrzymanie swoich indywidualnych dzieci. Jeżeli pozostały przy życiu małżonek ponownie zawrze związek małżeński, majątek zmarłego małżonka przejdzie następnie na ich dzieci, a nie na nowego małżonka.
Istnieją trzy rodzaje małżeńskich funduszy powierniczych: ogólne uprawnienie do powoływania, kwalifikowany fundusz powierniczy (QTIP) oraz fundusz powierniczy majątkowy.
Wojenny trust chroni majątek i korzyści żyjącego współmałżonka i dzieci.
Dodatkowe typy trustów
Oprócz trustu małżeńskiego członek rodziny może założyć trust osobisty i oficjalnie nazwać się beneficjentem. Osobiste zaufanie może osiągnąć różne cele dla jednej osoby lub wielu. Na przykład może finansować wydatki na edukację, zaspokajać specjalne potrzeby spadkobierców lub pozwalać im na uniknięcie lub obniżenie podatków od majątku.
Inną opcją jest stworzenie zaufania,. w którym beneficjent ma bezwzględne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do wszelkich wygenerowanych dochodów. Podczas gdy powiernik często nadzoruje inwestycje w ramach samego trustu, beneficjent ma ostatnie słowo w kwestii podziału kapitału lub dochodu trustu.
Tymczasem trust substytucyjny alimentów jest umową, w której osoba rozwiedziona zgadza się płacić alimenty na rzecz małżonka za pośrednictwem wygenerowanego przez trust dochodu. Jeśli chodzi o opodatkowanie, były małżonek odpowiedzialny za dokonywanie płatności nie jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od dochodu trustu ani nie kwalifikuje się do odliczenia podatku.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Para z trustem wojennym pozwala swoim spadkobiercom płacić mniej podatków od majątku i uniknąć sądu spadkowego.
Trust małżeński to osoba prawna powołana w celu przekazania majątku pozostałemu przy życiu małżonkowi lub dzieciom/wnukom.
Ogólna władza mianowania, fundusz powierniczy majątkowy i fundusz powierniczy QTIP to trzy rodzaje trustów małżeńskich.
Kiedy współmałżonek umiera, jego majątek zostaje przeniesiony do trustu.
