Eheliches Vertrauen
Was ist ein Ehevertrag?
Ein ehelicher Trust ist eine treuhänderische Beziehung zwischen einem Treugeber und einem Treuhänder zugunsten eines überlebenden Ehegatten und der Erben des Ehepaars. Auch als "A" Trust bezeichnet, tritt ein ehelicher Trust in Kraft, wenn der erste Ehepartner stirbt.
Vermögenswerte werden beim Tod in den Trust übertragen, und die Einnahmen, die diese Vermögenswerte generieren, gehen an den überlebenden Ehegatten – unter einigen Vereinbarungen kann der überlebende Ehegatte auch Kapitalzahlungen erhalten. Wenn der zweite Ehegatte stirbt, geht das Vertrauen auf die designierten Erben über.
Wie ein Ehevertrauen funktioniert
Ein ehelicher Trust ermöglicht es den Erben des Paares, Nachlasssteuern zu vermeiden und weniger von der Erbschaftssteuer betroffen zu sein, indem sie den unbegrenzten Ehegattenabzug voll ausnutzen – eine Bestimmung, die es Ehegatten ermöglicht, Vermögenswerte ohne steuerliche Konsequenzen aneinander weiterzugeben.
Wenn jedoch der überlebende Ehegatte stirbt, unterliegt das verbleibende Treuhandvermögen der Erbschaftssteuer. Um zu vermeiden, dass diese Situation eintritt, wird manchmal ein ehelicher Trust in Verbindung mit einem Credit Shelter Trust verwendet – auch als „B“ Trust bezeichnet.
Ein Beispiel dafür, wann ein ehelicher Trust verwendet werden könnte, ist, wenn ein Paar Kinder aus einer früheren Ehe hat und das gesamte Vermögen nach dem Tod an den überlebenden Ehepartner weitergeben möchte, aber auch für seine einzelnen Kinder sorgen möchte. Sollte der überlebende Ehegatte wieder heiraten, fällt das Vermögen des verstorbenen Ehegatten an dessen Kinder statt an den neuen Ehegatten.
Es gibt drei Arten von ehelichen Trusts: eine allgemeine Ernennungsvollmacht, einen QTIP-Trust (Qualified Terminable Interest Property) und einen Estate Trust.
Ein martial trust schützt das Vermögen und die Vorteile eines überlebenden Ehepartners und seiner Kinder.
Zusätzliche Arten von Trusts
Zusätzlich zu einem ehelichen Trust kann ein Familienmitglied einen persönlichen Trust errichten und sich formell als Begünstigter benennen. Ein persönliches Vertrauen kann eine Vielzahl von Zielen für eine oder mehrere Personen erreichen. Beispielsweise kann es Bildungsausgaben finanzieren, die besonderen Bedürfnisse von Erben erfüllen oder es ihnen ermöglichen, Erbschaftssteuern zu vermeiden oder zu reduzieren.
Eine weitere Option ist die Schaffung eines Bare Trust,. einer Art Trust, bei dem der Begünstigte ein absolutes Recht auf das Kapital und die Vermögenswerte innerhalb des Trusts sowie auf alle erzielten Einnahmen hat. Während ein Treuhänder häufig die Investitionen innerhalb eines Bare Trust überwacht, hat der Begünstigte das letzte Wort darüber, wie das Kapital oder die Erträge des Trusts verteilt werden.
Ein Unterhaltsersatz -Trust hingegen ist eine Vereinbarung, in der sich eine geschiedene Person bereit erklärt, Ehegattenunterhalt über das generierte Einkommen eines Trusts zu zahlen. Hinsichtlich der Besteuerung ist der für die Bereitstellung von Zahlungen verantwortliche Ex-Ehepartner weder verpflichtet, Einkommenssteuern auf die Einkünfte des Trusts zu zahlen, noch hat er Anspruch auf einen Steuerabzug.
Höhepunkte
Ein Ehepaar mit einem martial trust erlaubt seinen Erben, weniger Erbschaftssteuern zu zahlen und ein Nachlassgericht zu vermeiden.
Ein ehelicher Trust ist eine juristische Person, die gegründet wurde, um Vermögenswerte an einen überlebenden Ehepartner oder Kinder/Enkelkinder zu übertragen.
Eine allgemeine Ernennungsvollmacht, ein Estate Trust und ein QTIP Trust sind drei Arten von ehelichen Trusts.
Wenn ein Ehegatte stirbt, wird sein Vermögen in den Trust übertragen.
