Avioliittoluottamus
Mikä on avioliitto?
Avioliitto on luottamusmiehen ja edunvalvojan välinen luottamussuhde lesken puolison ja avioparin perillisten hyväksi. Kutsutaan myös "A" trustiksi, avioliittoluottamus astuu voimaan, kun ensimmäinen puoliso kuolee.
Omaisuus siirretään rahastoon kuoleman jälkeen, ja näistä varoista saadut tulot menevät eloonjääneelle puolisolle – joidenkin järjestelyjen mukaan eloon jäänyt puoliso voi saada myös pääomamaksuja. Kun toinen puoliso kuolee, luottamus siirtyy sen nimetyille perillisille.
Kuinka avioliitto toimii
Avioliittolain ansiosta pariskunnan perilliset voivat välttää testamentin ja saada vähemmän vaikutusta kiinteistöveroon hyödyntämällä täysimääräisesti rajatonta avioliiton vähennystä – säännöstä, jonka avulla puolisot voivat siirtää omaisuutta toisilleen ilman veroseuraamuksia.
Kuitenkin, kun eloon jäänyt puoliso kuolee, jäljelle jääneestä omaisuudesta peritään kiinteistövero. Jotta tämä tilanne ei toistuisi, avioliittoa käytetään joskus yhdessä luottosuojarahaston kanssa, jota kutsutaan myös "B"-säätiöksi.
Esimerkki siitä, miten avioliittoa voidaan käyttää, on tapaus, jossa pariskunnalla on lapsia edellisestä avioliitosta ja hän haluaa siirtää kaiken omaisuuden eloonjääneelle puolisolle, mutta myös huolehtia yksittäisistä lapsistaan. Jos eloon jäänyt puoliso menee uudelleen naimisiin, kuolleen puolison omaisuus siirtyy heidän lapsilleen uuden puolison sijaan.
Avioliittorahastoja on kolmea tyyppiä: yleinen nimitysvaltuus, QTIP- säätiö (QTIP) ja omaisuusrahasto.
Sotajoukko suojaa eloonjääneen puolison ja lasten omaisuutta ja etuja.
Muita luottamustyyppejä
Avioliiton lisäksi perheenjäsen voi perustaa henkilökohtaisen säätiön ja nimetä itsensä virallisesti edunsaajaksi. Henkilökohtainen luottamus voi saavuttaa useita tavoitteita yhdelle tai useammalle henkilölle. Se voi esimerkiksi rahoittaa koulutuskuluja, täyttää perillisten erityistarpeet tai antaa heille mahdollisuuden välttää kiinteistövero tai alentaa niitä.
Toinen vaihtoehto on luoda paljas luottamus,. eräänlainen luottamus, jossa edunsaajalla on ehdoton oikeus rahaston pääomaan ja varoihin sekä kaikkiin syntyneisiin tuloihin. Vaikka edunvalvoja valvoo usein paljaan säätiön sijoituksia, edunsaajalla on viimeinen sananvalta rahaston pääoman tai tulojen jakamisesta.
Elatusapurahasto puolestaan on sopimus, jossa eronnut henkilö sitoutuu maksamaan puolison elatusapua trustin tuottamien tulojen kautta. Verotuksen osalta maksujen suorittamisesta vastaava entinen puoliso ei ole velvollinen maksamaan tuloveroa säätiön tuloista, eikä hän ole oikeutettu verovähennykseen.
Kohokohdat
Pari, jolla on sotausko, sallii perillisten maksaa vähemmän kiinteistöveroa ja välttää testamenttioikeuden.
Avioliitto on oikeushenkilö, joka on perustettu luovuttamaan omaisuutta eloonjääneelle puolisolle tai lapsille/lastenlapsille.
Yleinen nimitysvaltuus, kiinteistörahasto ja QTIP-säätiö ovat kolmenlaisia avioliittorahastoja.
Kun puoliso kuolee, hänen omaisuutensa siirretään säätiöön.
