Äktenskaplig tillit

Vad är ett äktenskapligt förtroende?

Ett äktenskapsförtroende är ett förtroendeförhållande mellan en förvaltare och förvaltare till förmån för en efterlevande make och det äkta parets arvingar. Kallas även en "A"-trust, ett äktenskapsförtroende träder i kraft när den första maken dör.

Tillgångar flyttas till stiftelsen vid dödsfall och inkomsten som dessa tillgångar genererar går till den efterlevande maken – enligt vissa arrangemang kan den efterlevande maken också få kapitalbetalningar. När den andra maken dör, övergår trusten till dess utsedda arvingar.

Hur ett äktenskapligt förtroende fungerar

Ett äktenskapsförtroende tillåter parets arvingar att undvika bouppteckning och ta mindre av en träff från fastighetsskatter genom att dra full nytta av det obegränsade äktenskapsavdraget - en bestämmelse som gör det möjligt för makar att överföra tillgångar till varandra utan skattekonsekvenser.

Men när den efterlevande maken dör kommer de återstående förvaltningstillgångarna att bli föremål för fastighetsskatt. För att undvika att denna situation spelar ut, används ibland ett äktenskapsförtroende i samband med ett kreditskyddsförtroende - även kallat ett "B"-förtroende.

Ett exempel på när ett äktenskapsförtroende kan användas är när ett par har barn från ett tidigare äktenskap och vill överlåta all egendom till den efterlevande maken vid döden, men också försörja sina enskilda barn. Skulle den efterlevande gifta om sig tillfaller då en avliden makes tillgångar till deras barn istället för till den nya maken.

Det finns tre typer av äktenskapliga truster: en allmän utnämningsrätt, en kvalificerad uppsägningsbar ränta (QTIP) trust och en fastighetsfond.

En martial trust skyddar tillgångarna och förmånerna för en efterlevande make och barn.

Ytterligare typer av truster

Utöver ett äktenskapligt förtroende kan en familjemedlem bilda ett personligt förtroende och formellt utnämna sig själva som förmånstagare. Ett personligt förtroende kan uppnå en mängd olika mål för en person eller flera. Det kan till exempel finansiera utbildningskostnader, möta arvingars särskilda behov eller låta dem undvika eller minska fastighetsskatten.

Ett annat alternativ är att skapa en bare trust,. en typ av trust där förmånstagaren har en absolut rätt till kapitalet och tillgångarna inom trusten, såväl som eventuella genererade inkomster. Medan en förvaltare ofta övervakar investeringarna inom en ren trust, har förmånstagaren det sista ordet över hur trustens kapital eller inkomst fördelas.

Ett underhållsbidrag är under tiden ett avtal där en frånskild person går med på att betala makabidrag via en trusts genererade inkomst. När det gäller beskattning är den före detta make som är ansvarig för att tillhandahålla betalningar inte skyldig att betala inkomstskatt på trustens inkomst och är inte heller kvalificerad för att få skatteavdrag.

Höjdpunkter

– Ett par med ett krigsförvaltande låter sina arvingar betala mindre i fastighetsskatt och slipper skiftesrätt.

• En äktenskapsstiftelse är en juridisk person som upprättats för att överföra tillgångar till en efterlevande make eller barn/barnbarn.

• En allmän förordnanderätt, en fastighetsfond och en QTIP-stiftelse är tre typer av äktenskapsstiftelser.

– När en make avlider flyttas deras tillgångar till stiftelsen.